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Agenzia delle Entrate

Circolari, risoluzioni e risposte dell’Agenzia delle Entrate di ottobre 2022

77 documenti di ottobre 2022, dal più recente. Apri la scheda per leggere la sintesi.

  1. Risposta n. 532 del 31/10/202231 ott 2022Iper ammortamento - effettuazione degli "investimenti sostitutivi" (art.1, commi 9-13 L.232/2016 e art.1, comma 35 L.205/2017)
  2. Risposta n. 533 del 31/10/202231 ott 2022Riallineamento - Deduzione dell'importo riallineato relativo ad attività immateriali a vita utile definita (art. 110, comma 8-ter, DL 14/08/2020, n.104)
  3. Risposta n. 534 del 31/10/202231 ott 2022Riallineamento gratuito per i settori alberghiero e termale - Revoca dell'opzione per il riallineamento oneroso e adesione al regime gratuito ai sensi dell'art. 6-bis D.L. 8 aprile 2020, n. 23
  4. Risposta n. 535 del 31/10/202231 ott 2022Credito d'imposta per canoni di locazione e affitto d'azienda per attività di commercio al dettaglio - art. 4, commi 2 e 2-bis, DL 73/2021
  5. Risposta n. 536 del 31/10/202231 ott 2022Crediti d'imposta per imprese energivore e gasivore - trasferimento al consolidato fiscale (art. 9 DL 21/2022; art.15.1 DL 4/2022)
  6. Risposta n. 537 del 31/10/202231 ott 2022Credito d'imposta per investimenti in beni strumentali nuovi - momento di effettuazione dell'investimento (art.1, commi 184-197 L.160/2019 e art.1, commi 1051-1063 L.178/2020)
  7. Risposta n. 538 del 31/10/202231 ott 2022Crediti d'imposta per imprese energivore: modalità di calcolo dell'agevolazione (art. 15 DL 4/2022 e art. 4 DL 17/2022)
  8. Risposta n. 539 del 31/10/202231 ott 2022Principio di inerenza - Premi incentivanti e inerenza degli stessi all'attività di impresa - Articolo 109, comma 5, del TUIR
  9. Risposta n. 540 del 31/10/202231 ott 2022IVA - Utilizzo del plafond di esportatore abituale maturato nell'ambito di operazioni triangolari intracomunitarie (art. 8 DPR 633/1972; artt. 40,41 DL 331/1993)
  10. Risposta n. 541 del 31/10/202231 ott 2022IVA indetraibile - indeducibilità dell'onere corrispondente all'IVA divenuta indetraibile a seguito di accordi conciliativi - Art. 99 TUIR
  11. Risposta n. 530 del 28/10/202228 ott 2022Tardiva comunicazione revoca regime cedolare secca - Remissione in bonis - Articolo 3 del d.lgs. 14/03/2011, n. 23
  12. Risposta n. 531 del 28/10/202228 ott 2022Diritto al credito d'imposta per l'acquisto della "prima casa": momento in cui matura il diritto
  13. Risposta n. 529 del 27/10/202227 ott 2022Holding dinamica – detrazione IVA Transaction cost
  14. Risposta n. 525 del 26/10/202226 ott 2022Agevolazione 'prima casa'. Rinuncia al diritto di abitazione. Tassazione dell'atto di rinuncia.
  15. Risposta n. 526 del 26/10/202226 ott 2022Credito di imposta Art-Bonus - Articolo 1, comma 1, d.l. n.83/2014 - Erogazioni liberali per realizzazione di struttura dedicata allo spettacolo dal vivo
  16. Risposta n. 527 del 26/10/202226 ott 2022Applicazione dell'art. 172, comma 7, TUIR: individuazione dei "ricavi e proventi caratteristici" ai fini del test di vitalità per una società che redige il bilancio secondo principi contabili internazionali
  17. Risposta n. 528 del 26/10/202226 ott 2022IVA - Esclusione dal Gruppo IVA di una Società agricola per carenza del vincolo economico - art. 70-ter D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 (Risposta n. 528/2022)
  18. Risoluzione n. 63 del 26/10/202226 ott 2022Istituzione del codice tributo per il versamento tramite F24 Accise delle somme per la fornitura dei contrassegni di legittimazione (art. 62-quater.1, c.10, d.lgs. 26/10/1995 n.504)
  19. Provvedimento del 25/10/202225 ott 2022Prot. n. 398976/2022 - Modificazioni al modello di autodichiarazione per gli aiuti delle Sezioni 3.1 e 3.12 del Temporary Framework
  20. Risposta n. 524 del 25/10/202225 ott 2022Art.16 d.lgs. 147/2015 - regime per lavoratori impatriati: dipendente di holding che, al rientro in Italia, è assunto da una controllata dove già riveste cariche amministrative (anche CEO)
  21. Risoluzione n. 62 del 24/10/202224 ott 2022Istituzione causale CPE9 per il versamento tramite F24 ELIDE della contribuzione figurativa per cariche elettive (art. 38 legge 488/1999) degli iscritti INPGI transitati in INPS gestione FPLD evidenza separata
  22. Risposta n. 522 del 21/10/202221 ott 2022Credito d'imposta per beni strumentali nuovi - mancato svolgimento di attività commerciale da parte della Onlus
  23. Risposta n. 523 del 21/10/202221 ott 2022Aliquota IVA zucche di Halloween e zucche ornamentali
  24. Circolare n. 34 del 20/10/202220 ott 2022Disciplina fiscale dei trust ai fini della imposizione diretta e indiretta - Recepimento dell'orientamento della giurisprudenza di legittimità (art.13 d.l. 26/10/2019, n.124 e d.lgs. 31/10/1990, n.346)
  25. Risposta n. 520 del 19/10/202219 ott 2022Trattamento IVA applicabile a prestazioni secondarie (disinfestazione, derattizzazione e manutenzione) rese in relazione al servizio principale di ristorazione scolastica
  26. Risposta n. 521 del 19/10/202219 ott 2022Procedure concorsuali - fatturazione delle prestazioni professionali e compensazione del credito IVA della massa con i debiti tributari del fallito (art.56, comma 1, R.D. 16/03/1942, n.267)
  27. Provvedimento del 18/10/202218 ott 2022Attuazione art.1, commi 634-636, legge 23/12/2014 - comunicazione per promuovere l'adempimento spontaneo dei beneficiari di aiuti di Stato e de minimis non iscritti in RNA, SIAN e SIPA (periodo d'imposta 2018)
  28. Risposta n. 516 del 18/10/202218 ott 2022Trattamento fiscale dei sussidi concessi alle imprese a seguito dell'emergenza epidemiologica da Covid-19 - articolo 10-bis, decreto legge 28 ottobre 2020, n. 137 (decreto Ristori)
  29. Risposta n. 517 del 18/10/202218 ott 2022Modello 770 - Operazioni Quadro SO - Ravvedimento operoso (art. 13 d.lgs. 472/1997)
  30. Risposta n. 518 del 18/10/202218 ott 2022Imposta sostitutiva ex art.15, commi 10-12, d.l. 29/11/2008 n.185 - rideterminazione dell'avviamento affrancato emerso in occasione di fusione e richiesta di rimborso dell'imposta versata in eccesso
  31. Risposta n. 519 del 18/10/202218 ott 2022Articolo 5 D.L. 20 giugno 2017, n. 91 - Credito d'imposta ZES e investimenti in beni immobili
  32. Risoluzione n. 61 del 18/10/202218 ott 2022Istituzione dei codici tributo per il recupero dei crediti indebitamente utilizzati in compensazione dai sostituti d'imposta
  33. Provvedimento del 17/10/202217 ott 2022Modifica ai fogli avvertenze della cartella di pagamento ai sensi dell’art. 25 del DPR 29 settembre 1973, n. 602
  34. Risposta n. 515 del 17/10/202217 ott 2022Attività di mining - trattamento ai fini delle imposte dirette e dell'IVA
  35. Risposta n. 511 del 14/10/202214 ott 2022Percentuale di detrazione IVA - artt. 19, comma 5 e 19-bis DPR 633/1972 - fusione per incorporazione tra società con percentuali di detrazione diverse
  36. Risposta n. 512 del 14/10/202214 ott 2022Credito d'imposta per "imprese energivore" (art.4 DL n.17/2022) relativo al secondo trimestre 2022 - impresa energivora attiva dal 1° luglio 2019 per effetto del conferimento d'azienda - individuazione del parametro iniziale di riferimento
  37. Risposta n. 513 del 14/10/202214 ott 2022Selezione opportunita di investimento - cartolarizzazione crediti NPL regime di esenzione ai sensi dell'art. 10, comma 1, nn. 1), 4) e 9) del d.P.R. n. 633/1972
  38. Risposta n. 514 del 14/10/202214 ott 2022Regime IVA trasporti relativi a beni in importazione - art. 9, terzo comma, d.P.R. n. 633/1972 (Interpello n. 514/2022)
  39. Risposta n. 509 del 13/10/202213 ott 2022Rilevanza IRAP di somme corrisposte da un'Amministrazione pubblica a un dipendente a seguito di sentenza del TAR (art. 10-bis, comma 1, D.Lgs. 446/1997)
  40. Risposta n. 510 del 13/10/202213 ott 2022Qualificazione fiscale di una Fondazione riconosciuta: ente non commerciale ex art.73 TUIR; deducibilità per il Fondatore delle erogazioni liberali ex art.100, comma 2, lett. a) TUIR; rilevanza IRAP delle retribuzioni del personale distaccato
  41. Provvedimento del 12/10/202212 ott 2022Provvedimento dell'Agenzia delle Entrate: determinazione delle medie dei cambi delle valute estere per il mese di settembre 2022
  42. Risposta n. 499 del 12/10/202212 ott 2022Servizi informatici relativi alla gestione di una piattaforma di scambio titoli - Regime IVA art. 10, comma 1, n. 4 DPR 633/72 - Reverse charge art. 17, comma 2 DPR 633/72
  43. Risposta n. 500 del 12/10/202212 ott 2022Contributo straordinario contro il caro bollette - determinazione base imponibile in caso di fusione per incorporazione
  44. Risposta n. 501 del 12/10/202212 ott 2022Gruppo IVA - Opzione per l'applicazione separata dell'imposta ex art. 36 DPR 633/1972
  45. Risposta n. 502 del 12/10/202212 ott 2022IVA - regime applicabile ai servizi di pulizia e sanificazione degli hub vaccinali (art. 1, c. 453, L. 30/12/2020 n.178; art. 17, c.6, lett. a-ter, D.P.R. 26/10/1972 n.633)
  46. Risposta n. 503 del 12/10/202212 ott 2022Disapplicazione delle disposizioni antielusive (art.172, c.7 e art.173, c.10 TUIR) in presenza di operazioni di fusione e scissione; analisi anti-abuso ai fini delle imposte dirette (scissione parziale a favore del socio) e ai fini dell'imposta di registro (conferimento, cessione partecipazioni e fusione della partecipata).
  47. Risposta n. 504 del 12/10/202212 ott 2022Royalties per utilizzo piattaforma on line - regime IVA (art. 3, comma 2, n. 2), D.P.R. 26/10/1972, n. 633 - Risposta n. 504/2022
  48. Risposta n. 505 del 12/10/202212 ott 2022IVA - Aliquota da applicare alla cessione di supporti nutrizionali medici (acqua gelificata, polveri addensanti, miscele enterali) - n. 41-quater, Tabella A, parte II DPR 633/1972
  49. Risposta n. 506 del 12/10/202212 ott 2022accise e base imponibile ai fini IVA (Interpello n. 506/2022)
  50. Risposta n. 507 del 12/10/202212 ott 2022Emissione e vendita di utility token - trattamento ai fini IVA
  51. Risposta n. 508 del 12/10/202212 ott 2022Attività di mining - trattamento ai fini delle imposte dirette e dell'IVA
  52. Risoluzione n. 60 del 12/10/202212 ott 2022Acquisto e rivendita di beni a viaggiatori extracomunitari ex articolo 38-quater del d.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 tramite mandato con rappresentanza
  53. Provvedimento del 11/10/202211 ott 2022Definizione modalità, termini e contenuti dell'istanza per il riconoscimento del credito d'imposta per spese sostenute per attività fisica adattata (art.1, comma 737, L. 234/2021)
  54. Provvedimento del 11/10/202211 ott 2022Definizione modalità, termini e contenuto dell'istanza per il riconoscimento del credito d'imposta per l'installazione di sistemi di accumulo integrati in impianti rinnovabili (art.1, c.812 legge 30/12/2021, n.234)
  55. Risposta n. 497 del 11/10/202211 ott 2022Compatibilità tra regime del margine e regime OSS
  56. Risposta n. 498 del 11/10/202211 ott 2022Chiarimenti ai fini IVA su cessioni da parte di soggetto passivo sammarinese nei confronti di acquirenti italiani (art.13, c.2 e art.15, c.1 del decreto MEF 21/06/2021)
  57. Risoluzione n. 58 del 11/10/202211 ott 2022Istruzioni per il versamento della sanzione per avvalersi della remissione in bonis ai fini dell'invio della comunicazione di opzione ai sensi dell'art. 121 del d.l. 19/05/2020, n. 34
  58. Risoluzione n. 59 del 11/10/202211 ott 2022Istituzione codici tributo per l'utilizzo in compensazione, tramite modello F24, dei crediti d'imposta per energia elettrica, gas naturale e carburanti acquistati dai cessionari
  59. Provvedimento del 06/10/20226 ott 2022Estensione delle modalità di attuazione per cessione e tracciabilità dei crediti d'imposta per prodotti energetici (Prot. n. 2022/376961)
  60. Risposta n. 496 del 6/10/20226 ott 2022Interpello Art. 11 c.1 lett. c) L.212/2000 - valutazione antiabuso di scissione totale non proporzionale di Alfa preceduta da conferimento ai sensi dell'art.177 c.2 TUIR
  61. Circolare n. 33 del 6/10/20226 ott 2022Modifiche Aiuti‑bis alla disciplina delle opzioni di cessione/sconto (art. 121 DL Rilancio) e chiarimenti su errori nella Comunicazione e nella Piattaforma
  62. Risposta n. 487 del 5/10/20225 ott 2022Rappresentante Gruppo IVA - Articolo 70-septies del DPR n. 633/1972
  63. Risposta n. 488 del 5/10/20225 ott 2022Regime IVA acconto e nota di variazione in fase di conguaglio ex art. 26 DPR n. 633/1972
  64. Risposta n. 489 del 5/10/20225 ott 2022Servizi di gestione di fondi comuni di investimento - esenzione IVA ex art. 10, comma 1, n. 1), DPR n. 633/1972
  65. Risposta n. 490 del 5/10/20225 ott 2022Aliquota IVA - Interventi di messa in sicurezza preliminari all'attività di bonifica (nn. 127-quinquies e seguenti, Tabella A, Parte III, d.P.R. 633/1972)
  66. Risposta n. 491 del 5/10/20225 ott 2022Qualificazione come sopravvenienze passive di somme versate a titolo di risarcimento per l'esercizio abusivo dell'attività di direzione e coordinamento e come perdite su crediti dei crediti rinunciati, e loro deducibilità ai sensi degli articoli 101 e 109 del TUIR.
  67. Risposta n. 492 del 5/10/20225 ott 2022Art. 11, comma 1, lett. a) L. 27/7/2000, n.212 - Distribuzione di riserve in sospensione d'imposta e applicazione dell'art. 47, comma 1, del TUIR
  68. Risposta n. 493 del 5/10/20225 ott 2022Modalità di documentazione e registrazione delle operazioni OSS non necessarie per la qualifica di esportatore abituale e ai fini del plafond
  69. Risposta n. 494 del 5/10/20225 ott 2022Territorialità IVA di servizi forniti anche tramite supporti informatici da contribuente residente nel Regno Unito a consumatori finali italiani
  70. Risposta n. 495 del 5/10/20225 ott 2022Articolo 72 DPR 633/72 - Cessioni di beni e prestazioni di servizi a dipendenti di Organismi internazionali non aventi sede in Italia - Non imponibilità
  71. Risoluzione n. 56 del 5/10/20225 ott 2022Modifica denominazione del Comune di Casorzo in Casorzo Monferrato (Provincia di Asti) nell'Archivio Comuni e Stati Esteri
  72. Risoluzione n. 57 del 5/10/20225 ott 2022Modifica della denominazione nell’Archivio Comuni e Stati Esteri del Comune di Calliano in Calliano Monferrato, Provincia di Asti
  73. Risposta n. 486 del 4/10/20224 ott 2022Nuovo regime fiscale dei dividendi distribuiti alle società semplici (art. 32‑quarter DL 26/10/2019, n.124) - Applicabilità alle associazioni professionali e criterio di ripartizione in capo agli associati (art. 5 Tuir)
  74. Risoluzione n. 55 del 4/10/20224 ott 2022Istituzione del codice tributo per l'utilizzo tramite F24 del credito d'imposta per i versamenti delle fondazioni di origine bancaria al Fondo per la Repubblica Digitale (art.29 d.l. 6/11/2021, n.152)
  75. Risposta n. 483 del 3/10/20223 ott 2022Aliquota IVA dispositivi medici (Interpello n. 483/2022)
  76. Risposta n. 484 del 3/10/20223 ott 2022Note di variazione IVA ed esercizio del diritto alla detrazione in caso di scissione societaria (art.16, comma 11, L. 24/12/1993 n.537)
  77. Risposta n. 485 del 3/10/20223 ott 2022Note di variazione IVA - Mancata accettazione del curatore - Tardiva insinuazione al passivo - Art. 26 DPR 633/1972 (Risposta n. 485/2022)
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