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Agenzia delle Entrate

Circolari, risoluzioni e risposte dell’Agenzia delle Entrate di dicembre 2025

45 documenti di dicembre 2025, dal più recente. Apri la scheda per leggere la sintesi.

  1. Risposta n. 321 del 30/12/202530 dic 2025Cessione di un terreno classificato nelle "zone bianche" - Trattamento ai fini IVA
  2. Risoluzione n. 73 del 29/12/202529 dic 2025Chiarimenti sulla cessione a terzi dei crediti d'imposta derivanti dalla trasformazione delle attività per imposte anticipate (DTA) - parziale rettifica della risoluzione 32/E del 15/05/2025
  3. Risposta n. 320 del 24/12/202524 dic 2025Inizio attività e applicazione degli indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA); adesione al concordato preventivo biennale (d.lgs. 12/2/2024, n.13) per il biennio 2025/2026
  4. Risposta n. 319 del 24/12/202524 dic 2025Svolgimento attività imponibili ed esenti IVA da parte di soggetto UE – Rimborso ex articolo 38‑bis.2 DPR 633/1972
  5. Risposta n. 317 del 23/12/202523 dic 2025Nuovo regime agevolativo per lavoratori impatriati – rientro dopo aspettativa (art. 5, D.Lgs. 27/12/2023, n. 209)
  6. Risposta n. 318 del 23/12/202523 dic 2025Determinazione della base imponibile di un credito fruttifero compreso nell'attivo ereditario – Articolo 18, comma 1, lettera a) D.Lgs. 31/10/1990, n.346
  7. Circolare n. 15 del 22/12/202522 dic 2025Novità sulla tracciabilità delle spese per trasferte/missioni e spese di rappresentanza (decr. leg. 13/12/2024 n.192; l. 30/12/2024 n.207; d.l. 17/6/2025 n.84, conv. l. 30/7/2025 n.108)
  8. Provvedimento del 22/12/202522 dic 2025Accertamento delle medie dei cambi delle valute estere - novembre 2025
  9. Circolare n. 14 del 18/12/202518 dic 2025Articolo 1, commi 57-63, legge di bilancio 2025 - Regime transitorio opzionale per prestazioni di servizi rese nei confronti di imprese che svolgono attività di trasporto, movimentazione merci e logistica
  10. Risoluzione n. 71 del 18/12/202518 dic 2025Codici tributo per il versamento, mediante il modello "F24 Accise", del Prelievo erariale unico (art.39, commi 13 e 13‑bis d.l. 30/09/2003, n.269) - Compilazione campo "codice identificativo"
  11. Risoluzione n. 72 del 18/12/202518 dic 2025Ravvedimento anni pregressi (art. 12-ter d.l. 17 giugno 2025, n. 84) - Versamento mediante modello F24 dell'imposta sostitutiva per soggetti aderenti al concordato preventivo biennale
  12. Risoluzione n. 70 del 18/12/202518 dic 2025Istituzione dei codici tributo per il versamento tramite F24 delle somme dovute a seguito delle comunicazioni ai sensi dell'art. 36-bis d.P.R. 600/1973 e dell'art. 54-bis d.P.R. 633/1972
  13. Risoluzione n. 71 del 18/12/202518 dic 2025Codici tributo per il versamento, mediante il modello "F24 Accise", del Prelievo erariale unico di cui all'art. 39, commi 13 e 13-bis, del d.l. n. 269/2003 - Compilazione campo "codice identificativo"
  14. Risoluzione n. 72 del 18/12/202518 dic 2025Ravvedimento anni pregressi (art. 12-ter d.l. 17 giugno 2025, n.84) - Versamento F24 imposta sostitutiva per aderenti al concordato preventivo biennale
  15. Risposta n. 315 del 18/12/202518 dic 2025Trucioli di legno a destinazione non esclusiva – aliquota IVA applicabile
  16. Risposta n. 316 del 18/12/202518 dic 2025Trattamento IVA delle somme corrisposte a seguito di un accordo di mediazione per la detenzione di un immobile dopo la dichiarazione di fallimento
  17. Risoluzione n. 69 del 17/12/202517 dic 2025Rinnovazione di ipoteca – Predisposizione della nota per l’esecuzione della formalità nei registri immobiliari in caso di intervenute modifiche nei soggetti o nei beni – Modalità di pagamento dei tributi per il rilascio di copia della nota di iscrizione originaria
  18. Risposta n. 314 del 17/12/202517 dic 2025Agevolazione prima casa - termine riacquisto altra abitazione dopo vendita infraquinquennale (Nota II-bis, comma 4)
  19. Risposta n. 313 del 17/12/202517 dic 2025Carried interest – qualificazione reddituale di extra‑rendimenti e rendimenti ordinari da strumenti finanziari con diritti patrimoniali rafforzati in assenza del requisito di cui alla lett. a), comma 1, art. 60 d.l. n. 50/2017
  20. Circolare n. 13 del 16/12/202516 dic 2025Decreto legislativo 13 novembre 2024, n. 180: recepimento Direttive UE 2020/285 e 2022/542 e nuovo regime transfrontaliero di franchigia IVA
  21. Provvedimento del 16/12/202516 dic 2025Modalità di riversamento all’Erario dell’acconto dell’imposta sul valore aggiunto del mese di dicembre 2025
  22. Risposta n. 312 del 15/12/202515 dic 2025Agevolazioni "prima casa" per soggetto AIRE trasferitosi all'estero per lavoro e acquisto di immobile nel comune dove ha svolto l'intero percorso scolastico/universitario (art.2, comma 1, DL 13/6/2023, n.69 - modifica Nota II-bis TUR)
  23. Provvedimento del 12/12/202512 dic 2025Definizione specifiche tecniche e termini per la memorizzazione e trasmissione telematica dei dati sui corrispettivi delle ricariche di veicoli elettrici
  24. Provvedimento del 12/12/202512 dic 2025Determinazione delle percentuali del credito d'imposta fruibile per investimenti nella Zona economica speciale per il Mezzogiorno (ZES unica) per imprese agricole, forestali e della pesca (art.16-bis dl 124/2023, l.207/2024)
  25. Provvedimento del 12/12/202512 dic 2025Determinazione della percentuale del credito d'imposta fruibile per investimenti nelle Zone Logistiche Semplificate (ZLS) e nelle zone delle regioni Marche e Umbria ammissibili agli aiuti regionali
  26. Provvedimento del 12/12/202512 dic 2025Determinazione della percentuale del credito d'imposta fruibile per investimenti nella ZES unica (art.16 DL 124/2023, art.1 comma 488 Legge 30/12/2024 n.207)
  27. Risposta n. 311 del 11/12/202511 dic 2025Trattamento fiscale (IVA, imposta di registro, imposte dirette e ISA) della cessione della clientela da parte di un professionista in vista della cessazione dell'attività
  28. Risposta n. 309 del 11/12/202511 dic 2025Trattamento IVA per la realizzazione e progettazione di un Centro di ricerca destinato a ricerca, didattica e formazione
  29. Risposta n. 310 del 11/12/202511 dic 2025Trattamento IVA applicabile al servizio di gestione della tassa sui rifiuti (TARI) e i rapporti con l'utenza
  30. Provvedimento del 10/12/202510 dic 2025Modalità di integrazione del Codice unico di progetto (CUP) nelle fatture elettroniche per acquisti soggetti a incentivi pubblici
  31. Provvedimento del 10/12/202510 dic 2025Disposizioni attuative per l’applicazione del regime transfrontaliero di franchigia (Prot. n. 2025/560356)
  32. Risposta n. 307 del 9/12/20259 dic 2025Regime fiscale dei compensi corrisposti ai membri di commissioni e collegi - art. 50, c.1, lett. c-bis) TUIR
  33. Risposta n. 308 del 9/12/20259 dic 2025Imposta sostitutiva 5% sui compensi per lavoro straordinario agli infermieri del SSN - chiarimenti su "ore di pronta disponibilità" e "prestazioni svolte in sede elettorale"
  34. Risposta n. 304 del 5/12/20255 dic 2025Trattamento IVA cessione case prefabbricate modulari chiavi in mano a un cliente italiano non soggetto passivo
  35. Risposta n. 305 del 5/12/20255 dic 2025Integratori alimentari – aliquota IVA applicabile
  36. Risposta n. 306 del 5/12/20255 dic 2025Sistema di schermatura protettiva contro le radiazioni – aliquota IVA applicabile
  37. Provvedimento del 04/12/20254 dic 2025Modifiche al provvedimento prot. n. 460166 del 30/12/2024 relativo alle disposizioni attuative del d.lgs. n.180/2024 e alla comunicazione preventiva per il regime di franchigia (Prot. n. 551770)
  38. Risposta n. 303 del 4/12/20254 dic 2025Dispositivi medici oftalmici – aliquota IVA applicabile
  39. Risposta n. 300 del 4/12/20254 dic 2025Cessione dei crediti d'imposta derivanti dalla trasformazione delle attività per imposte anticipate (DTA) - art. 2, commi 55-58, d.l. 29/12/2010, n.225
  40. Risposta n. 301 del 4/12/20254 dic 2025Corretto inquadramento fiscale delle somme corrisposte dalla Società al coniuge, ai figli minori o agli aventi causa dei partner, nelle ipotesi di morte del lavoratore, a titolo di assegno integrativo caso morte erogato sotto forma di rendita mensile
  41. Risposta n. 302 del 4/12/20254 dic 2025Corretto trattamento fiscale dei rimborsi spese erogati ai dipendenti per l'utilizzo del taxi in Italia pagato in contanti
  42. Risoluzione n. 68 del 4/12/20254 dic 2025Esenzione IRPEF prevista dall'art. 1, comma 211, legge 11/12/2016, n. 232 per i trattamenti pensionistici spettanti a vittime del dovere, loro familiari superstiti e soggetti equiparati
  43. Provvedimento del 03/12/20253 dic 2025Definizione della percentuale del credito d'imposta spettante per l'anno 2025 alle Fondazioni di origine bancaria
  44. Risposta n. 299 del 1/12/20251 dic 2025Mancato abuso del diritto per il disallineamento temporale tra la tassazione degli interessi attivi degli obbligazionisti e la deduzione fiscale degli interessi passivi dell'emittente in obbligazioni one coupon
  45. Risposta n. 299 del 1/12/20251 dic 2025Mancato abuso del diritto per il disallineamento temporale tra la tassazione degli interessi attivi degli obbligazionisti e la deduzione fiscale degli interessi passivi in capo alla società emittente
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