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Agenzia delle Entrate

Circolari, risoluzioni e risposte dell’Agenzia delle Entrate di agosto 2025

34 documenti di agosto 2025, dal più recente. Apri la scheda per leggere la sintesi.

  1. Risposta n. 223 del 21/08/202521 ago 2025Interpretazione e applicazione ai fini IRES/IRAP dell'art.6 DL 21/10/2021 n.146 (Patent box) con riferimento a software protetti da copyright
  2. Risposta n. 224 del 21/08/202521 ago 2025Strumenti finanziari partecipativi – assimilabilità ad azioni o obbligazioni – art. 44 TUIR e art. 5 D.M. 8 giugno 2011
  3. Risposta n. 225 del 21/08/202521 ago 2025Scissione con scorporo ai sensi dell'art. 2506.1 c.c. - scorporo in beneficiaria preesistente - art. 173, comma 15-ter TUIR
  4. Risposta n. 226 del 21/08/202521 ago 2025Ampliamento concessione aeroportuale – Somma corrisposta dal nuovo concessionario al concessionario uscente ex art.703 Codice della Navigazione – Regime IVA
  5. Risposta n. 221 del 20/08/202520 ago 2025Concordato preventivo in continuità aziendale di società scissa con branch in regime BEX – riflessi fiscali (artt. 110, comma 7 e 88, commi 4‑bis e 4‑ter del TUIR)
  6. Risposta n. 222 del 20/08/202520 ago 2025Trattamento fiscale delle quote di partecipazione delle società di investimento a capitale variabile (SICAV)
  7. Risposta n. 218 del 20/08/202520 ago 2025Badwill – Utilizzo del Negative Goodwill per la svalutazione di immobili e l'iscrizione di nuove attività immateriali nell'ambito dell'acquisto di rami d'azienda contabilizzati secondo IFRS 3 – art. 4, comma 3, D.M. 1/4/2009, n.48
  8. Risposta n. 219 del 20/08/202520 ago 2025Riserve in sospensione – Utilizzo di una riserva da rivalutazione in sospensione d'imposta ex art.15 DL n.185/2008 per copertura di perdite riportate a nuovo e riduzione con deliberazione assembleare - art.13 legge n.342/2000
  9. Risposta n. 220 del 20/08/202520 ago 2025Cross-border conversion: disciplina fiscale IRES/IRAP per soggetto residente che redige il bilancio secondo la Combination 3 del codice civile olandese; chiarimenti in relazione alla risposta n.114/2022
  10. Risposta n. 211 del 19/08/202519 ago 2025Gruppo IVA – perimetro del Gruppo e ininfluenza dell'holding period ex art. 70-ter d.p.R. 633/1972 rispetto alla costituzione di una Sede Secondaria
  11. Risposta n. 212 del 19/08/202519 ago 2025IVA - cessione con posa in opera di infissi classificabili tra le opere finalizzate al superamento o all'eliminazione delle barriere architettoniche - aliquota 4% (n. 41-ter, Tabella A, parte II, D.P.R. n. 633/1972)
  12. Risposta n. 213 del 19/08/202519 ago 2025IVA – Detrazione dell'IVA assolta in dogana dall'importatore dei beni – artt. 19 e 67 D.P.R. n. 633/1972
  13. Risposta n. 214 del 19/08/202519 ago 2025Rilevanza ai fini IVA degli aggiustamenti di transfer pricing – Art. 13, comma 1, D.P.R. n. 633/1972 (Interpello n. 214/2025)
  14. Risposta n. 215 del 19/08/202519 ago 2025IVA – somme erogate a titolo di integrazione prezzo nell'ambito di un contratto di appalto
  15. Risposta n. 216 del 19/08/202519 ago 2025Gruppo IVA – Operazioni tra stabili organizzazioni (Italia e UK) di un medesimo soggetto partecipante ad un Gruppo IVA localizzato in un Paese UE
  16. Risposta n. 217 del 19/08/202519 ago 2025Conferimento transfrontaliero di partecipazione da parte di più conferitari – regime di neutralità fiscale – artt. 178, comma 1, lett. e) e 179, comma 4, del TUIR
  17. Risposta n. 208 del 14/08/202514 ago 2025Opzione per il regime del risparmio amministrato a seguito del trasferimento all'estero della residenza fiscale
  18. Provvedimento del 12/08/202512 ago 2025Medie dei cambi delle valute estere per luglio 2025 ai fini fiscali (TUIR)
  19. Provvedimento del 11/08/202511 ago 2025Autorizzazione alla società CAF LAVORO S.R.L. a esercitare attività di assistenza fiscale per lavoratori dipendenti e pensionati (Prot. n. 74563 del 11/08/2025)
  20. Risposta n. 207 del 8/08/20258 ago 2025Qualificazione dell'imposta di registro dovuta su canoni di locazione commutati da indennità risarcitoria per occupazione senza titolo e adempimenti
  21. Circolare n. 12 del 8/08/20258 ago 2025Riforma Irpef – Revisione dei redditi dei terreni e aggiornamento banche dati catastali (artt. 1-2 d.lgs. 13/12/2024, n.192)
  22. Provvedimento del 07/08/20257 ago 2025Aggiornamento e integrazione delle linee guida per la mappatura dei rischi fiscali derivanti dai principi contabili
  23. Provvedimento del 07/08/20257 ago 2025Disponibilità funzionalità per la comunicazione dei dati sul conferimento della delega (Provv. 2/10/2024)
  24. Provvedimento del 07/08/20257 ago 2025Approvazione delle linee guida per la compilazione della Mappa dei rischi e dei controlli fiscali dei contribuenti del settore assicurativo
  25. Provvedimento del 07/08/20257 ago 2025Prot. n. 321370/2025 - Disposizioni di attuazione degli articoli 119 e 121 del decreto-legge 19 maggio 2020, n. 34 (Comunicazione opzioni Superbonus per spese 2025)
  26. Provvedimento del 07/08/20257 ago 2025Approvazione del modello di notifica per l’individuazione del soggetto tenuto a presentare la comunicazione rilevante e definizione delle modalità di trasmissione
  27. Risposta n. 206 del 7/08/20257 ago 2025Applicazione della Convenzione contro le doppie imposizioni Italia–Russia a seguito della sospensione parziale da parte della Russia
  28. Risposta n. 202 del 6/08/20256 ago 2025Piano Nazionale per gli investimenti Complementari (PNC) – Contratto di associazione e ricerca – Opere di urbanizzazione secondaria – Disciplina IVA
  29. Risposta n. 203 del 6/08/20256 ago 2025Trattamento fiscale di dividendi di fonte italiana percepiti da soggetti residenti in Giappone tramite entità trasparenti (trust Gamma) - Convenzione Italia-Giappone
  30. Risposta n. 204 del 6/08/20256 ago 2025Esenzione ai fini Irpef ed Irap per le borse di studio corrisposte dalle ITS Academy - Art. 4, c. 9-bis, legge 15 luglio 2022, n. 99
  31. Risposta n. 205 del 6/08/20256 ago 2025Decadenza dalle agevolazioni fiscali per il compendio unico ex art. 5-bis (legge 97/1994 e d.lgs. 228/2001) in caso di cessione del diritto di superficie per impianto agrivoltaico e in caso di vendita parziale dei terreni
  32. Risposta n. 201 del 5/08/20255 ago 2025Trattamento ai fini IVA delle certificazioni di competenze digitali – Mancato riconoscimento esenzione IVA per difetto del requisito oggettivo – art. 10, c.1, n.20 DPR 633/1972
  33. Risposta n. 199 del 4/08/20254 ago 2025Bonus corrisposti ai dipendenti – Tassazione ai fini Irpef e obblighi di sostituzione d'imposta relativi a Long Term Cash Bonus Plan
  34. Risposta n. 200 del 4/08/20254 ago 2025Trasferimento del plafond IVA nell'ambito di una riorganizzazione societaria con tre soggetti (BETA -> GAMMA Ltd -> ALFA), con GAMMA non identificata ai fini IVA in Italia; art. 8 DPR 633/1972
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