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Agenzia delle Entrate

Circolari, risoluzioni e risposte dell’Agenzia delle Entrate di marzo 2025

59 documenti di marzo 2025, dal più recente. Apri la scheda per leggere la sintesi.

  1. Risposta n. 84 del 31/03/202531 mar 2025Articolo 9, comma 1‑bis, legge 29/10/1961 n.1216 - Acconto dell'imposta sulle assicurazioni per una Branch italiana
  2. Provvedimento del 28/03/202528 mar 2025Approvazione del modello di Comunicazione trimestrale del regime transfrontaliero di franchigia, istruzioni e specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati
  3. Risposta n. 83 del 28/03/202528 mar 2025Rimborsi IVA – Esonero presentazione garanzia – articolo 38-bis del DPR n. 633/1972
  4. Risoluzione n. 21 del 28/03/202528 mar 2025Istituzione dei codici tributo per il versamento, tramite il modello "F24 Versamenti con elementi identificativi" (F24 ELIDE), della tassa automobilistica erariale, nonché dei relativi interessi e sanzioni, dovuti a seguito dell'atto di accertamento emesso dall'Agenzia delle entrate
  5. Risoluzione n. 22 del 28/03/202528 mar 2025Modello F24 (sezione INPS) - Soppressione delle causali contributo relative ad alcuni Enti Bilaterali
  6. Provvedimento del 27/03/202527 mar 2025Estensione dell'utilizzo del modello F24 ELIDE per il versamento della tassa automobilistica erariale, interessi e sanzioni a seguito di atti di accertamento
  7. Provvedimento del 27/03/202527 mar 2025Approvazione dei modelli di comunicazione per l'utilizzo del contributo sotto forma di credito d'imposta per investimenti nelle Zone Logistiche Semplificate (ZLS) dal 1° gennaio al 15 novembre 2025
  8. Provvedimento del 27/03/202527 mar 2025Attivazione del servizio "Voltura catastale web" per la presentazione online delle domande di volture catastali (Prot. n. 153452/2025)
  9. Provvedimento del 27/03/202527 mar 2025Attivazione servizio Consultazione registro partite catastali e modalità di consultazione telematica
  10. Risposta n. 82 del 27/03/202527 mar 2025Scissione – art. 173 TUIR – ripartizione crediti d'imposta edilizi (Crediti Ecobonus e Crediti Superbonus)
  11. Risoluzione n. 20 del 26/03/202526 mar 2025Iva – Rimborso dell’eccedenza d'imposta detraibile in caso di "realizzazione di opere su beni di terzi" - Articolo 30, comma 2, lett. c), del d.P.R. n. 633/1972
  12. Provvedimento del 25/03/202525 mar 2025Determinazione modalità per la fruizione gratuita e telematica dei fogli di mappa catastale
  13. Risposta n. 81 del 25/03/202525 mar 2025Tassazione IRPEF di bonus erogati a dipendenti (Long Term Cash Bonus) e obblighi di sostituzione d'imposta
  14. Provvedimento del 21/03/202521 mar 2025Disposizioni attuative art. 22, c.5 (ult. periodo) dl 26/10/2019 n.124: comunicazione dati strumenti di pagamento e importi giornalieri
  15. Risposta n. 79 del 21/03/202521 mar 2025IVA – emissione nota di variazione ex art. 26 d.P.R. n. 633/1972 relativo al piano di ristrutturazione soggetto ad omologazione ex art. 64-bis CCII
  16. Risposta n. 80 del 21/03/202521 mar 2025Regime IVA agenzie di viaggio e turismo – art. 74-ter, comma 5-bis DPR 633/1972 – singole prestazioni di servizi turistici effettuati da altri soggetti "precedentemente acquisite nella disponibilità dell'agenzia"
  17. Risposta n. 76 del 20/03/202520 mar 2025IVA – Corretta applicazione del DM 11 agosto 1975 in relazione agli imballaggi e recipienti non restituiti (returnables)
  18. Risposta n. 77 del 20/03/202520 mar 2025IIDD - corretta applicazione dell'art. 51, c.2 (lett. a, f, f‑bis, f‑ter, d‑bis) e c.3 (ultima parte) del TUIR in relazione alla conversione di MBO in welfare
  19. Risposta n. 78 del 20/03/202520 mar 2025Interpretazione art. 110, comma 3-bis TUIR – Valutazione delle criptovalute
  20. Provvedimento del 17/03/202517 mar 2025Approvazione specifiche tecniche e controlli per la trasmissione telematica dei dati ISA (p.i. 2024) da trasmettere con i modelli REDDITI 2025
  21. Provvedimento del 17/03/202517 mar 2025Approvazione del modello di dichiarazione "Redditi 2025–SP" e delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica
  22. Provvedimento del 17/03/202517 mar 2025Approvazione del modello di dichiarazione "Redditi 2025–SC" e specifiche tecniche per la trasmissione telematica
  23. Provvedimento del 17/03/202517 mar 2025Approvazione del modello di dichiarazione "REDDITI 2025-PF" e relative istruzioni
  24. Provvedimento del 17/03/202517 mar 2025Approvazione del modello Redditi 2025–ENC, istruzioni e specifiche tecniche per la trasmissione telematica
  25. Provvedimento del 17/03/202517 mar 2025Approvazione di 172 modelli per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini degli indici sintetici di affidabilità fiscale per il periodo d'imposta 2024 e sistema di importazione dei dati
  26. Provvedimento del 14/03/202514 mar 2025Approvazione del modello di dichiarazione Irap 2025 e delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica
  27. Provvedimento del 14/03/202514 mar 2025Approvazione del modello di dichiarazione "Consolidato nazionale e mondiale 2025" e specifiche tecniche per la trasmissione telematica
  28. Risposta n. 75 del 14/03/202514 mar 2025Conto liquidità e conto titoli all'estero e servizi di investimento prestati dalla stabile organizzazione: regimi fiscali, monitoraggio, imposta di bollo e comunicazioni ARF
  29. Circolare n. 2 del 14/03/202514 mar 2025Decreti legislativi nn. 139/2024 e 87/2024 - Modifiche in materia di imposte di registro, ipotecaria e catastale, imposta di bollo e tributi minori
  30. Provvedimento del 12/03/202512 mar 2025Approvazione delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati dei modelli 730/2025 e delle istruzioni per l'assistenza fiscale
  31. Provvedimento del 12/03/202512 mar 2025Determinazione delle medie dei cambi delle valute estere per febbraio 2025
  32. Risposta n. 70 del 12/03/202512 mar 2025Nuovo regime agevolativo per i lavoratori impatriati – Soggetto estero che si trasferisce per la prima volta in Italia per svolgere un'attività lavorativa – Articolo 5, d.lgs. 27/12/2023, n.209
  33. Risposta n. 71 del 12/03/202512 mar 2025Nuovo regime agevolativo per i lavoratori impatriati – Requisiti di elevata qualificazione o specializzazione – Articolo 5, D.Lgs. 27/12/2023, n.209
  34. Risposta n. 72 del 12/03/202512 mar 2025Nuovo regime agevolativo per i lavoratori impatriati – Allungamento del periodo minimo di pregressa permanenza all'estero – Articolo 5, decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209
  35. Risposta n. 73 del 12/03/202512 mar 2025Regime fiscale degli emolumenti corrisposti ai medici di assistenza primaria ad attività oraria (ex continuità assistenziale) in relazione all'istituzione del ruolo unico dei medici di assistenza primaria - Art. 53 TUIR
  36. Risposta n. 74 del 12/03/202512 mar 2025Nuovo regime agevolativo per i lavoratori impatriati – Requisiti di elevata qualificazione o specializzazione – Art. 5, D.Lgs. 27/12/2023, n. 209
  37. Provvedimento del 10/03/202510 mar 2025Prot. n. 114763/2025 - Approvazione modelli 730/2025 e correlati
  38. Provvedimento del 10/03/202510 mar 2025Approvazione modifiche al modello "RAP - Registrazione di atto privato" e del modulo aggiuntivo per la registrazione telematica dei verbali di distribuzione degli utili societari
  39. Risoluzione n. 19 del 10/03/202510 mar 2025Rilevanza della proprietà superficiaria ai fini dell’applicazione dell'art. 119, comma 10-bis (Superbonus) a favore di ONLUS, OdV e APS
  40. Provvedimento del 07/03/20257 mar 2025Definizione delle informazioni e specifiche tecniche per la realizzazione, approvazione e rilascio delle Soluzioni Software per la memorizzazione elettronica e la trasmissione telematica dei corrispettivi giornalieri anonimi
  41. Risposta n. 67 del 7/03/20257 mar 2025Incentivi per il rientro in Italia di ricercatori residenti all'estero – Limite di reddito per essere considerati fiscalmente a carico – articolo 44, decreto legge 31 maggio 2010, n. 78
  42. Risposta n. 68 del 7/03/20257 mar 2025Cessione del credito relativo a prestazioni di lavoro autonomo – trattamento fiscale delle somme erogate dal debitore al cessionario
  43. Risposta n. 69 del 7/03/20257 mar 2025Investimenti in beni strumentali – Comunicazione preventiva (art. 6 D.L. 29/03/2024, n. 39)
  44. Risoluzione n. 17 del 7/03/20257 mar 2025Istituzione dei codici tributo per l'utilizzo, tramite modello F24, dei crediti d'imposta della Regione Autonoma Friuli-Venezia Giulia (LR 28/12/2018 n.29 art.2 commi 34-40 e LR 6/8/2019 n.13 art.7 commi 21-31)
  45. Risoluzione n. 18 del 7/03/20257 mar 2025Modello F24 - soppressione del codice identificativo "10" denominato "cessionario/fornitore"
  46. Risposta n. 66 del 6/03/20256 mar 2025Nuovo regime agevolativo a favore dei lavoratori impatriati – Requisiti per fruire dell'agevolazione (art. 5 d.lgs. 27/12/2023, n. 209)
  47. Risposta n. 61 del 4/03/20254 mar 2025Impianti agrivoltaici avanzati – produzione e cessione di energia elettrica – art.1 co.423 L.266/2005 – requisiti di connessione e regime fiscale
  48. Risposta n. 62 del 4/03/20254 mar 2025Aiuto alla crescita economica (ACE) – limite del patrimonio netto (art. 11 D.M. 3/8/2017) per SPAC; rilevanza delle somme ricevute per emissione di Ordinary Shares contabilizzate come passività finanziarie
  49. Risposta n. 63 del 4/03/20254 mar 2025Errori contabili - errata classificazione - correzione - rilevanza IRES e IRAP (art. 83 co.1 TUIR; art. 8 co.1-bis D.L. 73/2022)
  50. Risposta n. 64 del 4/03/20254 mar 2025Stabile organizzazione e applicabilità dell'art. 192‑bis della Direttiva IVA in caso di acquisti intracomunitari
  51. Risposta n. 65 del 4/03/20254 mar 2025Territorialità IVA delle prestazioni consulenziali concernenti un immobile situato in Italia
  52. Risoluzione n. 14 del 4/03/20254 mar 2025Istituzione codici tributo F24 per versamento somme da adesione ad atti di recupero crediti indebitamente compensati (art. 1, c. 1 d.lgs. 218/1997)
  53. Risoluzione n. 15 del 4/03/20254 mar 2025Istituzione delle causali contributo per il versamento tramite modello F24 dei contributi all'INPS da destinare ad Enti Bilaterali
  54. Risoluzione n. 16 del 4/03/20254 mar 2025Codice tributo per l’utilizzo tramite F24 del credito d’imposta riconosciuto per i finanziamenti agevolati (art.1, commi 436-438, legge 30/12/2023 n.213) per soggetti colpiti da eventi alluvionali
  55. Risposta n. 56 del 3/03/20253 mar 2025Deducibilità degli interessi da ravvedimento versati da un professionista ai fini della determinazione del reddito di lavoro autonomo – articolo 54, comma 1, del Tuir
  56. Risposta n. 57 del 3/03/20253 mar 2025Applicabilità dell'imposta di bollo (d.P.R. n. 642/1972) ai Subsidy Contracts finanziati con fondi FESR e sottoscritti con lead partner dello Stato Y
  57. Risposta n. 58 del 3/03/20253 mar 2025Trattamento fiscale del premio per i ritrovamenti di cui all'art. 92 D.Lgs. 42/2004 e applicazione della ritenuta alla fonte a titolo di imposta ai sensi dell'art. 30 DPR 600/1973
  58. Risposta n. 59 del 3/03/20253 mar 2025Dividendi percepiti da persona fisica non imprenditore – disciplina transitoria Legge n.205/2017 – rinuncia ai dividendi – sopravvenienza attiva art.88, co.4‑bis TUIR – assenza
  59. Risposta n. 60 del 3/03/20253 mar 2025Credito d'imposta Industria 4.0 per acquisto macchinari nuovi: prenotazione, oneri accessori non preventivabili, efficacia e limiti
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