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Agenzia delle Entrate

Circolari, risoluzioni e risposte dell’Agenzia delle Entrate di novembre 2025

33 documenti di novembre 2025, dal più recente. Apri la scheda per leggere la sintesi.

  1. Risposta n. 298 del 27/11/202527 nov 2025Regime IVA ex art. 74‑quater DPR 633/1972 – obbligo di collegamento POS a registratore fiscale per i titoli di accesso (applicazione art.2, comma 3, d.lgs. 127/2015)
  2. Risposta n. 297 del 26/11/202526 nov 2025Agevolazione prima casa - modifica termine rivendita ex comma 4‑bis Nota II‑bis (legge 207/2024) e incidenza sul riacquisto agevolato ai fini del credito d'imposta ex art.7 l.448/1998
  3. Risposta n. 296 del 26/11/202526 nov 2025Trattamento del riscatto totale anticipato di una posizione in un fondo di previdenza complementare italiano ai sensi della Convenzione Italia-Singapore (art.17)
  4. Risposta n. 293 del 24/11/202524 nov 2025Consolidato fiscale - remissione in bonis per omessa indicazione di una società consolidata (BETA) nel quadro OP del Modello SC 2024
  5. Risposta n. 294 del 24/11/202524 nov 2025Consolidato fiscale – Remissione in bonis ex art. 2 decreto‑legge n. 16/2012
  6. Risposta n. 295 del 24/11/202524 nov 2025Superbonus – immodificabilità opzione cessione del credito/sconto in fattura ex articolo 121 d.l. n. 34/2020
  7. Risposta n. 292 del 21/11/202521 nov 2025Imposta sostitutiva IRPEF per titolari di redditi di pensione di fonte estera (art. 24-ter TUIR) - inclusione dei proventi da liquidazione di partecipazioni estere
  8. Risoluzione n. 67 del 20/11/202520 nov 2025Concordato preventivo biennale – Provvigioni di ingresso riconosciute al consulente finanziario in caso di cambio di preponente – determinazione del reddito concordato – articolo 16 del decreto legislativo 12 febbraio 2024, n. 13
  9. Provvedimento del 19/11/202519 nov 2025Modifiche al provvedimento prot. n. 153474/27-03-2025 per estensione dell'agevolazione alle zone delle regioni Marche e Umbria (legge 18/11/2025, n.171) e adeguamento del modello di Comunicazione integrativa
  10. Provvedimento del 17/11/202517 nov 2025Modifiche al Provvedimento prot. n. 189273 del 21/12/2009: aggiornamento modello AA5/6 (Prot. n. 491453)
  11. Provvedimento del 13/11/202513 nov 2025Chiusura degli Uffici Territoriali di Frascati e Palestrina, istituzione dell'Ufficio Territoriale di Monte Porzio Catone
  12. Risoluzione n. 66 del 13/11/202513 nov 2025Interventi nei territori colpiti da eventi sismici - art. 119, comma 8-ter (Superbonus 110%) - Ulteriori chiarimenti
  13. Risposta n. 290 del 12/11/202512 nov 2025Trattamento fiscale dell'importo percepito nel 2024 dall'erede residente in Italia a titolo di liquidazione di un fondo pensione statunitense alimentato da contributi volontari del de cuius
  14. Risposta n. 291 del 12/11/202512 nov 2025Accollo debito d'imposta altrui e divieto di compensazione (Art. 17 d.lgs. 241/1997)
  15. Provvedimento del 12/11/202512 nov 2025Accertamento medie dei cambi delle valute estere - ottobre 2025
  16. Risoluzione n. 65 del 10/11/202510 nov 2025Espropriazioni per pubblica utilità e diritto del soggetto concessionario - Adempimenti di pubblicità immobiliare ed in ambito catastale
  17. Risoluzione n. 63 del 10/11/202510 nov 2025Istituzione dei codici tributo per i versamenti tramite F24 relativi all'imposizione minima globale (Titolo II del d.lgs. 27/12/2023, n.209)
  18. Risoluzione n. 64 del 10/11/202510 nov 2025Istituzione del codice tributo per la restituzione spontanea, tramite il modello "F24 Versamenti con elementi identificativi" (F24 ELIDE), del contributo a fondo perduto non spettante di cui all'art. 1, comma 2, DL 29/12/2023, n. 212
  19. Risposta n. 289 del 7/11/20257 nov 2025Costituzione del diritto di servitù a seguito di procedura di espropriazione - art. 67, comma 1, lett. h) TUIR
  20. Risposta n. 288 del 7/11/20257 nov 2025Liquidazione IVA di gruppo – Eccedenze di credito IVA compensate – Requisiti per l'esonero dalla presentazione della garanzia (art. 38-bis, d.P.R. n. 633/1972)
  21. Risposta n. 287 del 6/11/20256 nov 2025Esenzione IVA art. 10, comma 1, n.20 DPR 633/1972 – finanziamento ex decreto‑legge 20/06/2017 n.91 (agevolazione "Resto al Sud") – riconoscimento per atto concludente
  22. Risposta n. 286 del 5/11/20255 nov 2025Articolo 25-bis d.P.R. 600/1973: ruolo di sostituto d'imposta della stabile organizzazione italiana (SO ITA) per commissioni dovute dalla casa madre estera a broker e coverholder nel mercato assicurativo italiano
  23. Risposta n. 281 del 4/11/20254 nov 2025Crediti di imposta da bonus edilizi - conferimento d'azienda - trasferibilità dei crediti dall'impresa individuale alla società di capitali - limiti - articolo 121 del decreto‑legge n. 34/2020
  24. Risposta n. 282 del 4/11/20254 nov 2025Consolidato fiscale - rinnovo tacito opzione (art.117 e ss. TUIR): modifica del criterio di attribuzione delle perdite e sua efficacia in caso di interruzione nel primo periodo di rinnovo
  25. Risposta n. 283 del 4/11/20254 nov 2025permuta di cosa presente contro cosa futura – plusvalenza – articolo 86, comma 2, del TUIR – non applicabilità
  26. Risposta n. 284 del 4/11/20254 nov 2025Concordato preventivo biennale (CPB) – ravvedimento speciale (art. 2‑quater DL 113/2024) – soggetto con periodo d'imposta non coincidente con l'anno solare – termini di adesione
  27. Risposta n. 285 del 4/11/20254 nov 2025Tassa Etica - applicabilità e determinazione della base imponibile per i soggetti in regime forfetario
  28. Risposta n. 278 del 3/11/20253 nov 2025Fusione per incorporazione di ALFA S.p.A. in ETA S.p.A.: riporto delle perdite fiscali e onere della perizia giurata ai sensi dell'art. 172, comma 7 del TUIR (modificato dal d.lgs. n. 192/2024)
  29. Risposta n. 279 del 3/11/20253 nov 2025Credito d'imposta "Art bonus" per erogazioni liberali a sostegno della cultura — chiarimenti in relazione al D.M. 23/12/2024 n. 463 (criteri e modalità per i contributi allo spettacolo dal vivo, FNSV)
  30. Risposta n. 280 del 3/11/20253 nov 2025concordato preventivo e cessione di beni da parte di societa terza; art. 86 co. 5 TUIR; ripartizione residuo attivo di liquidazione; disciplina dividendi art. 89 co. 2 TUIR
  31. Risposta n. 275 del 3/11/20253 nov 2025Obbligo di presentazione della dichiarazione redditi del de cuius – articolo 65 d.P.R. n. 600/1973 – Minore autorizzato ad accettare l'eredità con beneficio d'inventario (artt. 459, 471, 484 c.c.)
  32. Risposta n. 276 del 3/11/20253 nov 2025Note di variazione IVA – Concordato preventivo convertito in liquidazione giudiziale – articolo 26 del d.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633
  33. Risposta n. 277 del 3/11/20253 nov 2025Trattamento fiscale di un contributo in conto impianti incassato da un professionista ai fini della determinazione del reddito di lavoro autonomo – articoli 54 e 54‑quinquies del TUIR
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