Cassazione Penale, Sentenza n. 7684/2024 del 21/02/2024

Esito

La controversia

I ricorrenti impugnavano la sentenza di condanna per bancarotta fraudolenta patrimoniale per distrazione reiterando quattro censure principali: 1) nullità e vizio di motivazione per aver escluso l'esistenza di un gruppo societario e per non aver valutato vantaggi compensativi infragruppo; 2) contraddittorietà e illogicità sulla ricostruzione del depauperamento patrimoniale e sul valore dei terreni ceduti (sostenendo che i prezzi fossero fittizi o compensati da altre prestazioni); 3) specifica doglianza rispetto alla vendita del 04/09/2009 che sarebbe stata giustificata da vantaggi compensativi; 4) carenza di prova del concorso colposo/consapevole di Mormina e Morello circa la natura illecita delle operazioni.

La decisione

La Corte di Cassazione ha rigettato i ricorsi ritenendoli in gran parte inammissibili o infondati. Ha confermato che la Corte d'appello di Milano, dopo la rinnovazione istruttoria disposta, ha correttamente valutato l'assenza di un rapporto di direzione e coordinamento formale e sostanziale tra la fallita Euromed e le società acquirenti, non avendo i ricorrenti dimostrato vantaggi compensativi concreti e prevedibili. I giudici hanno inoltre ritenuto che le cessioni abbiano effettivamente depauperato il patrimonio sociale in assenza di corresponsione del prezzo e che gli amministratori delle società acquirenti (Mormina e Morello) abbiano partecipato consapevolmente alle operazioni, contribuendo al depauperamento. Di conseguenza le condanne di merito (pena di due anni di reclusione per ciascun imputato per bancarotta fraudolenta patrimoniale per distrazione) sono state confermate e i ricorsi sono stati respinti.

Norme richiamate

• codice di procedura penale

  Consente la rinnovazione istruttoria nel giudizio di rinvio. La Corte territoriale ha eseguito l'escussione di testi e l'esame dell'imputato conformemente all'indicazione della Suprema Corte.

• codice di procedura penale

  art. 606 comma 1 lett. b) ed e)

  Criteri di motivazione e motivi di cassazione: la Corte ha ritenuto inammissibili o infondati i motivi che contestavano la motivazione e la logicità delle conclusioni dei giudici di merito.

• Regio Decreto 267 del 1942 (Legge fallimentare)

  Norme sostanziali in tema di bancarotta fraudolenta patrimoniale per distrazione; la Corte ha ritenuto integrati elementi tipici: atti distrattivi senza corresponsione del prezzo e con depauperamento del patrimonio sociale, a danno dei creditori.

• codice civile

  Principio richiamato in tema di vantaggi compensativi infragruppo: per escludere la distrazione sono necessari saldi finali positivi e prevedibili benefici per la società apparente danneggiata, che i ricorrenti non hanno provato.

• codice penale

  Regola il concorso di persone nel reato; la Corte ha ritenuto provato il dolo degli amministratori delle società cessionarie quale contributo volontario e consapevole al depauperamento.

Massime di principio

• Per qualificare operazioni come infragruppo e negare la natura distrattiva è necessario dimostrare in modo specifico e documentato vantaggi compensativi concreti e prevedibili per la società apparentemente danneggiata; la sola collegabilità delle società a un unico imprenditore non è sufficiente.
• Il giudizio sulla esistenza di depauperamento patrimoniale si fonda su valutazioni di merito (valore dei beni, corrispettivi reali, effetti economici) che la Cassazione sindaca solo in presenza di manifesto vizio logico-giuridico.
• Quando l'imputato sostiene che prezzi sono fittizi per finalità fiscali, tale ammissione può costituire un indice dell'esistenza di un valore economico dell'asset ceduto e quindi non escludere la distrazione.
• La rinnovazione istruttoria è obbligatoria se la nuova decisione di merito si basa su diversa valutazione del materiale probatorio orale; la sua esecuzione legittima la nuova valutazione dei fatti.
• Nel concorso nella bancarotta fraudolenta l'extraneus può essere ritenuto colpevole anche senza concerto preordinato con l'amministratore; è sufficiente la consapevolezza che la propria condotta contribuisce al depauperamento del patrimonio sociale.
• In fase di cassazione le critiche di fatto sulla valutazione probatoria sono difficilmente accoglibili se fondate su rivalutazioni alternative delle stesse risultanze assunte in giudizio di merito.
• Se la società cedente è già in stato di insolvenza, le cessioni a titolo di pagamento non corrisposto o con vantaggi incerti sono valutate con rigore e possono integrare il reato di distrazione a danno dei creditori.