Cassazione Penale, Sentenza n. 19468/2025 del 26/05/2025

Esito

La controversia

La ricorrente impugna il decreto con cui il Tribunale di Brescia ha rigettato l'opposizione all'esclusione del proprio credito dallo stato passivo della Invest & Co srl (società sottoposta a confisca di prevenzione riconducibile a Giovanni Fervorari). Il credito deriva da un finanziamento erogato nel 2008 dalla ricorrente alla Invest; la Project Consulting deduce che la pretesa era appostata in bilancio sin dal 2008 e confermata nei bilanci e nella relazione dell'amministratore giudiziario, sostenendo la possibilità di provare l'anteriorità e la fondatezza del credito anche per via delle scritture contabili (richiamando le regole di cui agli artt. 2709 e ss. c.c.). Contesta inoltre la valutazione del Tribunale circa la presunta strumentalità del credito alla pericolosità sociale del proposto e la negazione della buona fede collegata ai rapporti familiari tra i soggetti coinvolti.

La decisione

Il ricorso è stato rigettato. La Corte ha confermato che, salvo le eccezioni previste dagli artt. 54-bis e 56 del d.lgs. n.159/2011 (rapporti essenziali per la prosecuzione dell'attività o subentro autorizzato dell'amministratore giudiziario), le scritture contabili e i bilanci redatti dopo il vincolo non fanno prova nei confronti dell'amministrazione giudiziaria per poste inerenti a rapporti anteriori al sequestro. Per le pretese anteriori alla misura è necessario un atto/documento avente data certa anteriore al sequestro ai sensi dell'art.52 del d.lgs. 159/2011 (richiamando la regola civilistica dell'art.2704 c.c. in tema di data certa); le mere annotazioni contabili non sono idonee. Il Tribunale aveva quindi correttamente escluso l'ammissione del credito; il ricorrente è stato condannato alle spese.

Norme richiamate

• d.lgs. n. 159 del 2011

  La disciplina antimafia impone regole pubblicistiche sulla prova dei crediti opponibili alla procedura: per le pretese anteriori al sequestro è richiesta la prova tramite atto con data certa anteriore al vincolo (art.52). Le eccezioni sono gli artt. 54-bis (rapporti commerciali essenziali per la prosecuzione dell'attività) e 56 (subentro dell'amministratore giudiziario), per i quali si applicano criteri diversi (prededuzione o subentro). L'amministrazione giudiziaria resta terza rispetto ai rapporti pregressi e non può riconoscere ex post crediti antecedenti al vincolo salvo le eccezioni citate.

• art. 41 d.lgs. n. 159 del 2011 (comma 1-sexies e comma 4)

  Regola la prosecuzione dell'attività aziendale sotto amministrazione giudiziaria e il ruolo dell'amministratore giudiziario; tuttavia la prosecuzione non rende opponibili automaticamente le poste contabili pregresse rispetto al regime probatorio speciale previsto dal decreto.

• art. 2709 cod. civ.

  La Corte ritiene inapplicabile la regola civilistica che attribuisce valore probatorio alle scritture contabili (art.2709 c.c.) rispetto all'amministrazione giudiziaria nel sistema antimafia: le scritture contabili dell'impresa sottoposta a vincolo non provano i crediti anteriori nei confronti dell'amministrazione giudiziaria, salvo le eccezioni del decreto antimafia.

• art. 2704 cod. civ.

  Richiamato quale riferimento alla nozione di atto/documento con data certa richiesto dall'art.52 del d.lgs. 159/2011: la prova dell'anteriorità del credito deve fondarsi su documento idoneo a provare la data certa, non sulle mere annotazioni contabili.

• art. 52 d.lgs. n. 159 del 2011

  Stabilisce i criteri di ammissione delle pretese al passivo relative a periodi anteriori al sequestro: necessita dimostrazione della data certa anteriore al sequestro e della buona fede del creditore se richiesto (es. quando è ipotizzata strumentalità). Tale disciplina derogatoria aggravap il carico probatorio del terzo rispetto al diritto civile ordinario.

Massime di principio

• Le scritture contabili e i bilanci redatti dopo l'apposizione del vincolo non costituiscono, di regola, prova sufficiente per ammettere un credito anteriore allo sequestro nella procedura antimafia; è necessario un documento con data certa anteriore al sequestro.
• Le regole civilistiche sulla prova delle scritture (es. art.2709 c.c.) sono in via generale inapplicabili rispetto all'amministrazione giudiziaria regolata dal d.lgs. 159/2011, salvo le specifiche eccezioni previste dal decreto (artt. 54-bis e 56).
• Il creditore che lamenta una pretesa anteriore al vincolo deve fornire prova puntuale della data certa e, se invocata la buona fede, elementi a dimostrare l'assenza di connessione con le attività illecite del soggetto pericoloso; rapporti familiari o collegamenti economici con il proposto aumentano il requisito probatorio.
• Se il credito è essenziale per la prosecuzione dell'attività o se l'amministratore giudiziario è stato autorizzato a subentrare, si applicano regole diverse che possono rendere opponibile il credito (prededuzione o subentro); in tali casi va documentata la specifica causa di applicazione delle eccezioni.
• Per tutelarsi in situazioni analoghe, il terzo creditore dovrebbe acquisire prima possibile documenti idonei a data certa (scritture con data certa, atti pubblici/autentici, contratti sottoscritti e protocollati, pagamenti tracciabili), conservare evidenze di indipendenza negoziale e, se possibile, chiedere autorizzazioni o accertamenti preventivi relativi al subentro o all'essenzialità del rapporto.