Cassazione Penale, Sentenza n. 7402/2025 del 24/02/2025

Esito

La controversia

I ricorrenti impugnavano la sentenza d'appello che li aveva ritenuti responsabili del delitto di bancarotta fraudolenta per distrazione in relazione alla retrodatazione (e conseguente riduzione) del canone di affitto d'azienda da €400.000 a €100.000, sostenendo che: a) sarebbero stati condannati per una condotta non contestata (nullità per violazione della correlazione accusa-sentenza); b) la motivazione era manifesta illogica e travisava le prove, non valutando il valore reale del credito e la prospettata compensazione infragruppo; c) doveva applicarsi la teoria dei "vantaggi compensativi" (art. 2634 c.c.) e la disciplina del gruppo e del Codice della Crisi per escludere la rilevanza penale dell'operazione; d) la riduzione del canone andava interpretata come iscrizione coerente al presumibile valore di realizzo. Hanno chiesto l'accoglimento del ricorso e la riforma della sentenza.

La decisione

La Corte di Cassazione ha rigettato i ricorsi (in parte dichiarati inammissibili), confermando la valutazione di merito che aveva ritenuto distrattiva l'operazione di retrodatazione e rinuncia al credito per circa €300.000. Il rigetto si fonda sulla regolarità dell'imputazione e sul fatto che i ricorrenti avevano potuto difendersi su tali profili nei precedenti gradi; inoltre la Corte ha affermato che la teoria dei vantaggi compensativi non può escludere la rilevanza penale se non dimostrata in modo specifico e probante (business plan, documentazione contabile, prevedibilità dei vantaggi), e che nell'ipotesi in esame tali vantaggi non risultano dimostrati né congrui. Sono stati condannati al pagamento delle spese del procedimento e alla rifusione delle spese di rappresentanza e difesa della parte civile, liquidate in €4.630 oltre accessori, oltre alle spese processuali ai sensi dell'art. 616 c.p.p.

Norme richiamate

• art. 606 c.p.p. comma 1 lett. b) ed e)

  I vizi di omessa o manifesta illogicità della motivazione e di violazione di legge devono risultare dal testo della sentenza impugnata e non possono essere usati per una rivalutazione di merito; la Cassazione non può sostituirsi al giudice di merito nella rielaborazione delle prove

• art. 417 e art. 429 c.p.p.

  La descrizione del fatto nell'imputazione deve essere sufficientemente circoscritta da consentire la difesa; nel caso la contestazione era adeguata e gli imputati hanno potuto confrontarsi sul tema della retrodatazione in entrambi i gradi

• art. 216, comma 1, n.1 R.D. 267/1942 (richiamato giurisprudenzialmente)

  La mancata riscossione di un credito può concorrere alla fattispecie di bancarotta fraudolenta patrimoniale in quanto le ragioni di credito costituiscono componente dell'attivo patrimoniale

• art. 2634 cod. civ.

  La previsione dei "vantaggi compensativi" può escludere l'ingiustizia del profitto di una singola società del gruppo solo se il beneficiamento per la società danneggiata è fondatamente prevedibile, congruo e dimostrabile; l'onere probatorio grava sull'amministratore che invoca tali vantaggi

• art. 2359 cod. civ.; artt. 2497 e ss. cod. civ.

  Il quadro normativo sul gruppo societario non elimina l'autonomia delle singole società: l'appartenenza a un gruppo non basta per escludere la rilevanza penale di operazioni che depauperano una società, salvo prova specifica dei vantaggi per la società danneggiata

• Titolo VI del Codice della Crisi d'Impresa e dell'Insolvenza (CCII)

  Il CCII riconosce limiti alla responsabilità in presenza di logiche di gruppo e vantaggi compensativi, ma la loro efficacia esimente richiede prova documentale e prevedibilità; non è applicabile in assenza di tali elementi

• art. 616 c.p.p.

  A seguito del rigetto del ricorso, i ricorrenti sono condannati alle spese del procedimento di cassazione

Massime di principio

• La retrodatazione o la rinuncia a un credito infragruppo può integrare bancarotta fraudolenta per distrazione quando determina un effettivo drenaggio di risorse dall'impresa in stato di difficoltà, anche se la stessa operazione è formalmente qualificata come negoziale
• L'appartenenza a un gruppo societario non esclude automaticamente la rilevanza penale di trasferimenti infragruppo: i vantaggi compensativi devono essere specificamente dimostrati, fondati su documentazione preventiva (business plan, delibere, corrispondenza, evidenze contabili) e ragionevolmente prevedibili al momento dell'operazione
• In presenza di sentenze concordanti di primo e secondo grado ("doppia conforme"), la Cassazione limita il suo controllo alla legittimità: non può rivedere i fatti né riconsiderare la valutazione della prova fatta dal giudice di merito
• I motivi di cassazione che si limitano a reiterare deduzioni già valutate e respinte in sede d'appello sono spesso inammissibili; le censure di mancata correlazione accusa-sentenza devono essere esercitate tempestivamente e non per la prima volta in Cassazione
• Per difendersi efficacemente in simili casi, l'amministratore che invoca una logica di gruppo deve preventivamente e documentatamente produrre elementi che dimostrino la probabilità e la congruità dei vantaggi attesi per la società apparentemente danneggiata