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Agenzia delle Entrate

Circolari, risoluzioni e risposte dell’Agenzia delle Entrate di gennaio 2025

41 documenti di gennaio 2025, dal più recente. Apri la scheda per leggere la sintesi.

  1. Provvedimento del 31/01/202531 gen 2025Individuazione dei dati rilevanti per l’applicazione degli indici sintetici di affidabilità fiscale per il periodo d’imposta 2025 e programma delle revisioni
  2. Provvedimento del 31/01/202531 gen 2025Accertamento delle medie dei cambi delle valute estere per il mese di dicembre 2024
  3. Provvedimento del 31/01/202531 gen 2025Approvazione modelli di comunicazione per l'utilizzo del contributo sotto forma di credito d'imposta per investimenti nella Zona economica speciale per il Mezzogiorno (ZES unica) e definizione delle modalità di trasmissione telematica
  4. Provvedimento del 31/01/202531 gen 2025Approvazione del modello di comunicazione per l'utilizzo del credito d'imposta per investimenti nella ZES unica in favore di imprese agricole, forestali e della pesca e acquacoltura, con istruzioni e modalità telematiche
  5. Provvedimento del 31/01/202531 gen 2025Disposizioni di attuazione dell'art. 16 del d.lgs. 8 gennaio 2024, n. 1 - semplificazione della dichiarazione annuale dei sostituti d'imposta
  6. Provvedimento del 31/01/202531 gen 2025Comunicazione all'Anagrafe tributaria dei dati sui proventi derivanti dalla cessione dell'energia prodotta in esubero da impianti a fonti rinnovabili
  7. Risposta n. 18 del 31/01/202531 gen 2025Regime fiscale dei fondi immobiliari – Investitori istituzionali di cui all'articolo 32, comma 3, del decreto legge 31 maggio 2010, n. 78
  8. Risoluzione n. 7 del 31/01/202531 gen 2025Istituzione dei codici tributo per il versamento, mediante i modelli F24 e F24 EP, dell’imposta sostitutiva sui compensi per lavoro straordinario degli infermieri
  9. Risoluzione n. 8 del 31/01/202531 gen 2025Codice tributo per l’utilizzo in compensazione da parte dei sostituti d’imposta, tramite modello F24, del credito maturato per effetto dell’erogazione del trattamento integrativo speciale per il lavoro notturno e straordinario effettuato nei giorni festivi - Ridenominazione del codice tributo "1702"
  10. Risoluzione n. 9 del 31/01/202531 gen 2025Istituzione dei codici tributo 1704 (F24) e 175E (F24 EP) per la compensazione del credito derivante dall'erogazione della somma prevista dall'art. 1, comma 4, legge 30/12/2024, n. 207
  11. Risposta n. 17 del 30/01/202530 gen 2025Formalità di rilascio della dichiarazione sostitutiva per il rimborso delle spese domestiche ai sensi dell'art. 51, co. 3, TUIR (c.d. conversione del premio di risultato / rimborso utenze previsto dalla Legge n.213/2023).
  12. Provvedimento del 28/01/202528 gen 2025Predisposizione bozze registri IVA, liquidazioni periodiche e dichiarazione IVA; estensione sperimentale al 2025
  13. Provvedimento del 28/01/202528 gen 2025Approvazione specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati della dichiarazione annuale IVA 2025 (anno 2024)
  14. Provvedimento del 28/01/202528 gen 2025Predisposizione bozze registri IVA, LIPE e dichiarazione IVA precompilata; estensione periodo sperimentale al 2025
  15. Risposta n. 12 del 28/01/202528 gen 2025Trattamento fiscale delle indennità di fine rapporto in caso di contratto di agenzia; Convenzione contro le doppie imposizioni Italia-Grecia
  16. Risposta n. 13 del 28/01/202528 gen 2025Trattamento fiscale delle "management fees" ai sensi della Convenzione contro le doppie imposizioni tra Italia ed Egitto
  17. Risposta n. 14 del 28/01/202528 gen 2025Emolumenti corrisposti nell'anno successivo a quello di riferimento; inapplicabilità del regime della tassazione separata ex art.17, comma 1, lett. b) Tuir
  18. Risposta n. 15 del 28/01/202528 gen 2025Esercizio delle opzioni per lo sconto in fattura o per la cessione del credito d'imposta ai sensi dell'art. 121 del DL n.34/2020 a seguito del DL n.39/2024 – variante alla CILAS
  19. Risposta n. 16 del 28/01/202528 gen 2025Cumulo nuovo regime agevolativo lavoratori impatriati (art.5 d.lgs. 209/2023) e incentivi per il rientro di ricercatori (art.44 d.l. 78/2010)
  20. Provvedimento del 27/01/202527 gen 2025Determinazione percentuale del credito d'imposta fruibile per investimenti nella ZES unica a favore di imprese agricole, forestali e della pesca (art. 16-bis D.L. 19/09/2023, n. 124)
  21. Risposta n. 10 del 24/01/202524 gen 2025Data rilevante per il calcolo del quinquennio ai fini della tassazione di una plusvalenza nella vendita di un immobile soggetto a cambio di categoria catastale senza opere (art. 67, c.1, lett. b) Tuir)
  22. Risposta n. 11 del 24/01/202524 gen 2025Aliquota IVA – Dispositivi per protesi classificabili nel n. 30 Tabella A, Parte II, allegata al Decreto IVA
  23. Risoluzione n. 5 del 24/01/202524 gen 2025Istituzione dei codici tributo per il versamento tramite i modelli F24 e F24 EP delle somme dovute a seguito delle comunicazioni inviate ai sensi dell'articolo 36-bis del D.P.R. n. 600/1973
  24. Risoluzione n. 6 del 24/01/202524 gen 2025Istituzione del codice tributo per l’utilizzo, tramite modello F24, del credito d’imposta per gli investimenti nella Zona economica speciale per il Mezzogiorno (ZES unica) di cui all’articolo 16-bis del decreto-legge 19 settembre 2023, n. 124
  25. Risposta n. 9 del 23/01/202523 gen 2025Trattamento fiscale dei compensi percepiti da una Consulente dell'UNICEF residente in Italia
  26. Provvedimento del 22/01/202522 gen 2025Rettifica della graduatoria finale di merito della selezione pubblica per l’assunzione a tempo indeterminato di 175 dirigenti di seconda fascia
  27. Risposta n. 8 del 21/01/202521 gen 2025Dividend washing – Disapplicazione della disciplina di contrasto al dividend washing nelle operazioni di cessione di partecipazioni 'utili compresi' – Articolo 109, commi 3‑bis e 3‑ter, del TUIR
  28. Circolare n. 1 del 20/01/202520 gen 2025Maggiorazione del costo ammesso in deduzione in presenza di nuove assunzioni (art. 4 d.lgs. 30/12/2023 n.216 e decreto attuativo 25/6/2024) e proroga (commi 399-400 legge di bilancio 2025)
  29. Risposta n. 6 del 17/01/202517 gen 2025Imposizione esclusiva in Lussemburgo del reddito da lavoro dipendente ivi prodotto e imposizione esclusiva in Italia degli utili di una S.R.L.S. di brokeraggio assicurativo residente in Italia senza stabile organizzazione in Lussemburgo
  30. Risposta n. 7 del 17/01/202517 gen 2025Emolumenti pensionistici indebiti – credito d'imposta relativo alle ritenute operate – articolo 150, comma 2, del decreto‑legge n. 34/2020
  31. Provvedimento del 15/01/202515 gen 2025Approvazione dei modelli di dichiarazione IVA/2025 per l'anno 2024
  32. Provvedimento del 15/01/202515 gen 2025Approvazione della Certificazione Unica "CU 2025" e disposizioni per la comunicazione telematica dei dati
  33. Risposta n. 5 del 15/01/202515 gen 2025Welfare aziendale - Fringe benefit erogati mediante carta di debito quali documenti di legittimazione (art.51, comma 3‑bis TUIR)
  34. Risposta n. 3 del 13/01/202513 gen 2025Applicazione delle agevolazioni dell'art. 17, comma 1, d.lgs. n. 28/2010 all'iscrizione di ipoteca giudiziale basata sul verbale di accordo di mediazione
  35. Risposta n. 4 del 13/01/202513 gen 2025Tassazione delle somme corrisposte in conseguenza dello scioglimento consensuale di un contratto – Art. 67, comma 1, lett. l) del TUIR
  36. Risoluzione n. 4 del 13/01/202513 gen 2025Art. 5, comma 2-bis D.L. 15/5/2024 n.63 (conv. L.101/2024): durata e rinnovo dei contratti di concessione del diritto di superficie per impianti da fonti rinnovabili; profili di pubblicità immobiliare
  37. Provvedimento del 10/01/202510 gen 2025Approvazione delle linee guida per la predisposizione di un efficace sistema di rilevazione, misurazione, gestione e controllo del rischio fiscale (art. 4, comma 1‑quater del D.Lgs. 5/8/2015, n.128)
  38. Risoluzione n. 2 del 10/01/202510 gen 2025Istituzione e ridenominazione dei codici tributo per il versamento tramite F24 delle somme relative alla dichiarazione di successione (TUS)
  39. Risoluzione n. 1 del 9/01/20259 gen 2025Concordato preventivo biennale - Versamento, mediante modello F24, dell'imposta sostitutiva in regime di ravvedimento di cui all'art. 2-quater del d.l. 9 agosto 2024, n. 113 in relazione ai redditi prodotti dalle società o dalle associazioni – Indicazioni per la compilazione del modello F24 e ridenominazione del codice identificativo "73"
  40. Risposta n. 2 del 8/01/20258 gen 2025Esenzione IVA per prestazioni di servizi strettamente connessi con la pratica dello sport (art.36-bis d.l. 22/06/2023, n.75) - inapplicabilità a un accordo di concessione in uso e gestione di un Palasport da Comune ad ASD contenente una prestazione complessa
  41. Risposta n. 1 del 2/01/20252 gen 2025Non imponibilità IVA – Nave da diporto – Lavori di refitting – Cambio d'uso da privato a commerciale – Dichiarazione di alto mare
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