Circolare numero 166 del 27-10-2003

Integrazione delle modalità di redazione dei verbali ispettivi e delle informazioni da allegare alla notifica

La circolare interviene per rafforzare la qualità dell’informazione resa alle aziende oggetto di accertamento ispettivo e per uniformare alcune modalità operative degli ispettori nella fase di accesso, contraddittorio e redazione del verbale. L’obiettivo dichiarato è quello di consentire una conoscenza più completa degli addebiti e di ridurre le richieste di accesso alla documentazione successivamente alla notifica.

Finalità dell’intervento e limiti dei modelli sintetici

L’Amministrazione evidenzia che la sola redazione dei modelli DM10V, per la loro natura sintetica, non è sufficiente a rappresentare in modo esaustivo le complesse elaborazioni che stanno alla base degli addebiti. Anche quando il verbale contenga spiegazioni sulle omissioni riscontrate, l’azienda può non disporre di tutti gli elementi necessari per verificare la fondatezza delle contestazioni e, se del caso, predisporre difese o ricorsi. Da qui deriva l’esigenza di integrare la documentazione allegata al verbale di accertamento.

Nuovi report della procedura "Verbali Euro"

Le implementazioni riguardano due nuovi report generati dalla procedura "Verbali Euro", residente nella valigetta informatica.

• Il primo report è dedicato all’analisi dettagliata degli addebiti. Per ciascun lavoratore interessato riporta:
  • gli estremi anagrafici completi, la categoria, la mansione e il livello di inquadramento contrattuale;
  • il periodo di inadempienza;
  • il calcolo dell’imponibile, distinguendo tra omissione totale delle retribuzioni e omissione parziale per differenze retributive;
  • gli elementi di riferimento della base imponibile, con indicazione del criterio applicato di volta in volta, quale CCNL, minimali di legge, retribuzioni effettivamente percepite o altre motivazioni specifiche.
• Il secondo report riguarda l’importo complessivo delle omissioni rilevate e il calcolo delle sanzioni, già previsto dall’attuale procedura mediante il prospetto "Riepilogo sanzioni".

Richiamo delle regole di comportamento del personale ispettivo

La circolare richiama e integra alcune disposizioni comportamentali già affermate in precedenti atti, con riferimento specifico alla circolare n. 21 del 28 gennaio 1991. In particolare, viene ribadito che il personale ispettivo deve:

• esibire la tessera di riconoscimento anche se nessuno ne faccia richiesta;
• informare il datore di lavoro dei poteri attribuiti dalla legge al personale ispettivo e delle sanzioni previste per comportamenti omissivi o commissivi che ne ostacolino l’esercizio, ai sensi dell’art. 3, comma 3, del decreto-legge 463/1983 convertito nella legge 638/1983;
• rendere edotto il datore di lavoro, o chi ne fa le veci, del diritto di farsi assistere durante l’attività ispettiva da uno dei professionisti indicati dall’art. 1 della legge n. 12/1979;
• precisare che datore di lavoro e professionista non possono presenziare all’assunzione delle dichiarazioni dei dipendenti, principio già ribadito dal Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali con circolare n. 70 del 16 luglio 2001.

Accesso presso gli studi professionali

Viene superato l’orientamento espresso nella circolare n. 24 del 1° febbraio 2001, secondo il quale le verifiche avrebbero dovuto essere svolte presso l’azienda evitando gli accessi presso gli studi dei consulenti e degli altri professionisti abilitati. La nuova impostazione consente ai funzionari di vigilanza di accedere agli studi professionali per l’esame della documentazione, sempre nel rispetto dell’esigenza di contenere al massimo i tempi di definizione delle ispezioni. I tempi e le modalità degli accessi possono essere concordati e ulteriori intese possono essere definite localmente tra i dirigenti dell’Istituto e i rappresentanti degli organi professionali.

Contraddittorio, collaborazione e osservazioni del datore di lavoro

Nel corso dell’ispezione deve essere instaurato con il datore di lavoro, o con il consulente/professionista che lo rappresenta, un rapporto improntato alla massima collaborazione. Prima della redazione dell’eventuale verbale ispettivo, e in contraddittorio, vanno illustrate le fonti normative poste a base del convincimento dell’ispettore e, quando necessario, devono essere fornite indicazioni sulla corretta applicazione delle norme.

Le argomentazioni fornite dal datore di lavoro o dal professionista concorrono alla formazione della valutazione finale dell’ispettore. Se tali argomentazioni non sono condivise, esse devono comunque essere riportate nel verbale nell’apposito spazio riservato alle osservazioni del datore di lavoro. La circolare precisa che tali osservazioni devono essere scritte di pugno dal datore di lavoro o dal professionista che lo assiste e debitamente sottoscritte.

Acquisizione delle prove e motivazione degli addebiti

Un ulteriore profilo centrale riguarda l’acquisizione dei dati di prova posti a base degli addebiti, con particolare riferimento alle dichiarazioni dei lavoratori e agli elementi utili a qualificare le diverse tipologie di rapporto di lavoro. Tali elementi devono essere oggetto di specifica ed esaustiva motivazione nel corpo del verbale di accertamento.

La circolare interviene anche sul modello di dichiarazione dei lavoratori allegato alla circolare n. 24 del 1° febbraio 2001, integrandolo con due ulteriori indicazioni:

• il numero delle ore settimanali dichiarate come lavorate dal soggetto;
• il numero delle mensilità per le quali il soggetto percepisce la retribuzione.

Inoltre, viene precisato che la formula "letto, confermato e sottoscritto", riportata in calce alla dichiarazione, deve essere scritta di pugno dal dichiarante.

Documentazione da acquisire per la qualificazione del rapporto di lavoro

Per sostenere gli accertamenti circa una diversa configurazione delle tipologie contrattuali, la circolare impone di acquisire sempre documenti certi, quali contratti, organigramma aziendale, eventuali mansioni, richieste di autorizzazione per ferie e permessi, nonché ogni altro atto interno idoneo a dimostrare l’esistenza di un potere gerarchico e/o disciplinare dell’azienda nei confronti del lavoratore e la corrispondente subordinazione di quest’ultimo.

Tali elementi devono essere espressamente richiamati nel corpo del verbale come sostegno probatorio degli addebiti elevati, a conferma della necessità di fondare la contestazione su una base documentale completa e verificabile.