Regolamento (UE) 2016/1813

Regolamento di esecuzione (UE) 2016/1813 della Commissione

Il regolamento definisce la forma e il contenuto delle informazioni contabili che gli Stati membri devono trasmettere alla Commissione per la liquidazione dei conti del FEAGA e del FEASR, nonché per finalità di sorveglianza e previsione. La disciplina si innesta nel sistema del regolamento (UE) n. 1306/2013 e del regolamento di esecuzione (UE) n. 908/2014, e sostituisce il regolamento di esecuzione (UE) 2015/1532 per l’esercizio finanziario 2017.

Ambito soggettivo e funzione del sistema di trasmissione

Sono tenuti agli adempimenti gli Stati membri, tramite l’organismo di coordinamento e gli organismi pagatori. Il sistema è pensato per raccogliere in modo standardizzato i dati relativi alle spese e alle entrate FEAGA/FEASR, consentendo il confronto tra dichiarazioni mensili, trimestrali, annuali e tabella delle X.

Struttura generale dei file e regole tecniche

L’allegato II impone che i file siano trasmessi tramite STATEL/eDAMIS. I file devono essere in formato flat file, con record separati da punto e virgola, campi ordinati secondo l’intestazione e regole stringenti su codifica, numeri, date e assenza di caratteri non ammessi. È richiesto l’uso della versione più recente del client eDAMIS, mentre la validazione offline può avvenire tramite WinCheckCsv.

Tabella delle X: campi, codici e logica di compilazione

L’allegato I contiene la tabella delle X per l’esercizio finanziario 2017, che indica per ciascun codice di bilancio e voce quali campi devono essere compilati. I campi riguardano pagamenti, beneficiari, domande di aiuto o di pagamento, prodotti e controlli in loco, con indicazione tramite X, A e D di ciò che è obbligatorio, aggiunto o soppresso rispetto al sistema precedente. La tabella serve a determinare la struttura del file dei dati trasmessi e a garantire l’allineamento con le informazioni contabili richieste dalla Commissione.

Dati relativi ai pagamenti

Tra i campi principali figurano:

• F100, codice dell’organismo pagatore;
• F101, numero di riferimento del pagamento;
• F103, tipo di pagamento, con codici da 0 a 7;
• F105, indicazione se il pagamento è soggetto a sanzione;
• F105B, importo della sanzione amministrativa ex articolo 91 del regolamento (UE) n. 1306/2013;
• F105C, importi ridotti o esclusi per controlli amministrativi e/o in loco;
• F106, importo della spesa FEAGA/FEASR o, in altra accezione, spesa pubblica;
• F107, valuta EUR;
• F108, data del pagamento;
• F109, codice bilancio;
• F110, campagna di commercializzazione, anno civile o periodo.

Il regolamento precisa che F106 deve riferirsi solo alle spese FEAGA/FEASR, escludendo le spese nazionali. Per FEAGA, la somma per codice bilancio deve coincidere con la tabella 104; per FEASR, con le dichiarazioni di spesa trimestrali del medesimo periodo.

Dati relativi al beneficiario e agli organismi intermedi

I campi F200, F201, F202A, F202B e F202C identificano sempre il beneficiario finale. I campi F220, F221, F222B e F222C si usano solo se il pagamento passa tramite un organismo intermedio. Il campo F207 indica la regione e sottoregione NUTS 3 del beneficiario, salvo il caso di regione extra (MSZZZ) quando il codice non esiste.

Domande di aiuto/domande di pagamento

I campi F300, F300B, F301, F304 e F307 servono a rintracciare le domande, indicare la data di presentazione/ricezione, il numero di progetto o contratto, l’ufficio responsabile e l’archivio dei giustificativi. Per il settore vitivinicolo e per le misure di sviluppo rurale sono richiamate specifiche fonti normative per la determinazione della data di domanda.

Dati relativi al prodotto e alle quantità

La sezione prodotto include campi quali F500, F502, F503, F508A, F508B, F509A, F510, F511, F531, F532 e F533. Il regolamento chiarisce che le quantità vanno normalmente dichiarate una sola volta; in caso di anticipo seguito da saldo, la quantità va indicata nell’anticipo, mentre le modifiche vanno riportate nei pagamenti successivi. Per le misure FEASR, F500 rinvia agli elenchi nazionali e, per la voce 05046001, alla tabella dell’allegato IV del regolamento di esecuzione (UE) n. 808/2014. Il codice F510 può contenere anche l’aspetto specifico di sviluppo rurale; F533 è la zona viticola secondo il regolamento (UE) n. 1308/2013.

Controlli in loco

Il campo F600 indica il tipo di controllo in loco effettuato con riguardo all’anno di domanda o all’anno civile corrispondente. I codici includono N, F, C, T e le combinazioni FT, CT, CF e FTC. Se vi sono più visite per la stessa misura e lo stesso produttore, si effettua una sola dichiarazione.

Dichiarazione annuale

La dichiarazione annuale può essere presentata come file unico per tutti gli organismi pagatori oppure in file distinti. Deve contenere per ciascun organismo pagatore gli importi totali con i codici bilancio e di valuta, e si trasmette con il tipo di invio ANNUAL-DECLARATION. Per il FEAGA non devono comparire codici bilancio senza spese dichiarate.

Spiegazione delle differenze e codici di riconciliazione

Quando emergono differenze tra dichiarazione annuale e dichiarazioni mensili, trimestrali o tabella delle X, l’organismo di coordinamento deve trasmettere il file DIFFERENCE-EXPLANATION. I codici distinguono tra FEAGA, FEASR e tabella delle X e coprono errori amministrativi, arrotondamenti, imputazioni errate, separazione degli esercizi, pagamenti pendenti in banca, recuperi, doppie iscrizioni, ridistribuzioni per Fondo, tassi di cofinanziamento, rettifiche di cambio, condizionalità e altri casi. Per il FEASR, il codice va integrato con due caratteri relativi all’aspetto specifico; il codice B30 vale solo se la riassegnazione non incide sul totale di spesa del codice bilancio interessato.

Documentazione dei codici e invio unitario

Se lo Stato membro utilizza codici non standard per i campi previsti dagli allegati, deve inviare una code list per ciascun organismo pagatore, tramite il tipo di invio CODE-LIST. Tutti i file devono essere trasmessi in un unico invio; se sono stati trasmessi dati falsi o se si verifica un problema tecnico, l’organismo di coordinamento deve informare immediatamente la Commissione e chiedere la soppressione dei file errati, inviando poi i file corretti in sostituzione integrale.

Codice di bilancio FEASR

L’allegato IV disciplina in dettaglio il codice F109 per il FEASR 2014-2020. La base è la voce 05046001, seguita da:

• due cifre per la misura;
• tre cifre per categoria di aliquote, deroghe/altre dotazioni e applicabilità di determinate disposizioni;
• due cifre per il numero del programma. Sono previsti codici specifici per misure FEASR, categorie regionali e deroghe, oltre a esempi di composizione del codice completo.

Profilo pratico per gli operatori

Per avvocati e commercialisti, il regolamento impone soprattutto una disciplina tecnica di compliance documentale: la correttezza dei codici, la coerenza tra file e dichiarazioni, la gestione delle rettifiche e la tracciabilità dei dati sono essenziali per evitare incoerenze contabili e problemi nella liquidazione dei conti. La rilevanza operativa è massima per gli organismi pagatori, gli organismi di coordinamento e i soggetti coinvolti nella gestione finanziaria delle misure della PAC.