Regolamento (UE) 2019/1140

Regolamento di esecuzione (UE) 2019/1140 della Commissione

Il regolamento disciplina la forma e il contenuto delle relazioni di controllo e delle relazioni annuali di audit relative agli strumenti finanziari attuati dalla BEI e da altre istituzioni finanziarie internazionali in cui uno Stato membro detiene una partecipazione. Esso è adottato in attuazione dell'articolo 40 del regolamento (UE) n. 1303/2013, come modificato dal regolamento (UE, Euratom) 2018/1046, con l'obiettivo di uniformare la documentazione, migliorare la qualità delle informazioni e consentire controlli e audit più efficaci.

Finalità e contesto normativo

I considerando chiariscono che la BEI e le altre istituzioni finanziarie internazionali devono fornire alle autorità designate una relazione di controllo con ciascuna domanda di pagamento e una relazione annuale di audit predisposta dai revisori esterni. La Commissione ritiene necessario fissare un formato standard per garantire coerenza, qualità e tempestiva trasmissione delle informazioni, anche in vista dei termini di rendicontazione previsti dalla normativa di riferimento. È inoltre evidenziata la necessità che le autorità designate dispongano dei documenti indispensabili per adempiere ai propri obblighi di verifica, controllo e audit.

Ambito soggettivo e oggettivo

Il regolamento riguarda la BEI e le altre istituzioni finanziarie internazionali in cui uno Stato membro detiene una partecipazione, quando operano strumenti finanziari nell'ambito del regolamento (UE) n. 1303/2013 e della disciplina connessa sui fondi SIE e sul FEASR. Le relazioni devono essere trasmesse alle autorità designate e, per la relazione annuale di audit, anche alla Commissione. Non sono previste deroghe o esclusioni specifiche nel testo fornito.

Relazione di controllo: struttura e contenuti principali

L'articolo 1 rinvia all'allegato I per il modello della relazione di controllo. Il modello richiede l'indicazione della domanda di pagamento, della data di richiesta della relazione da parte dello Stato membro e del periodo di riferimento. Deve inoltre contenere informazioni quantitative e descrittive su:

• importo totale dei pagamenti ai destinatari finali e, nei casi previsti dall'articolo 37, paragrafo 7, del regolamento (UE) n. 1303/2013, ai pagamenti a vantaggio dei destinatari finali, con separata indicazione dei fondi SIE, dei contributi pubblici nazionali e privati;
• importo totale delle risorse impegnate per contratti di garanzia, sia in essere sia scaduti, per far fronte a eventuali richieste di garanzia per perdite, calcolate sulla base di una prudente valutazione ex ante dei rischi;
• costi di gestione sostenuti e/o commissioni di gestione pagate dallo strumento finanziario;
• stato di attuazione della strategia di investimento o di documenti equivalenti previsti dall'accordo di finanziamento;
• analisi dei progressi, con indicazione del volume degli importi impegnati dal programma operativo e degli importi erogati agli intermediari finanziari;
• attività di monitoraggio e relativo seguito;
• livello degli interessi e delle altre plusvalenze imputabili al sostegno dei fondi SIE erogato agli strumenti finanziari di cui all'articolo 43 del regolamento (UE) n. 1303/2013;
• livello delle risorse rimborsate agli strumenti finanziari, inclusi rimborsi in conto capitale, plusvalenze e altri rendimenti ai sensi dell'articolo 44 del regolamento (UE) n. 1303/2013. L'allegato prevede inoltre un elenco delle operazioni con destinatari finali, la cui somma deve corrispondere agli importi indicati per pagamenti e garanzie, e la ripartizione per strumento finanziario degli importi relativi ai costi di gestione.

Relazione annuale di audit: contenuti e termine

L'articolo 2 dispone che la relazione annuale di audit sia redatta secondo il modello dell'allegato II e presentata alle autorità designate e alla Commissione entro il 31 dicembre successivo alla fine del periodo contabile di riferimento. Il modello è strutturato in tre blocchi principali: introduzione, audit dei sistemi di controllo interno e conclusioni.

Audit dei sistemi di controllo interno e verifica degli intermediari

L'allegato II richiede una valutazione esterna del sistema di controllo interno della BEI o delle altre IFI partecipate da uno Stato membro, al fine di valutarne configurazione ed efficacia. L'audit deve coprire, tra l'altro:

• il processo di accettazione del mandato;
• la valutazione e selezione degli intermediari finanziari;
• l'approvazione delle operazioni e la firma degli accordi di finanziamento;
• il processo di istituzione di strumenti a livello di Unione, inclusi gli strumenti dell'iniziativa per le PMI e l'uso combinato di fondi SIE e FEIS ai sensi dell'articolo 39 bis del regolamento (UE) n. 1303/2013;
• i processi di monitoraggio degli intermediari finanziari, inclusi rendicontazione, registrazioni, importi erogati, ammissibilità, costi e commissioni, visibilità, rispetto delle norme sugli aiuti di Stato, trattamento differenziato degli investitori e prescrizioni fiscali di cui all'articolo 38 del regolamento (UE) n. 1303/2013, come aggiornate dal regolamento (UE, Euratom) 2018/1046;
• i sistemi relativi ai pagamenti ricevuti dall'autorità di gestione, al calcolo e al pagamento dei costi e delle commissioni di gestione, ai pagamenti agli intermediari finanziari e alla gestione degli interessi e delle altre plusvalenze. Per la prima relazione annuale, relativamente ad alcuni punti, devono essere indicati soltanto gli aggiornamenti o le modifiche delle procedure esistenti; per i punti da 2.5 a 2.9 devono essere riportati i risultati delle verifiche di audit sui sistemi e sulle procedure interni applicabili.

Conclusioni finali dell'audit e informazioni alla chiusura

Le conclusioni dell'audit devono contenere una valutazione sulla capacità della società di audit esterna di fornire una ragionevole garanzia sulla configurazione e sull'efficacia del sistema di controllo interno, nonché i risultati e le raccomandazioni dell'attività di audit. Alla chiusura, l'ultima relazione annuale di audit deve inoltre includere, oltre agli altri elementi già previsti, informazioni su:

• ricorso a un trattamento differenziato degli investitori;
• coefficiente di moltiplicazione ottenuto rispetto a quello concordato negli accordi di garanzia;
• importi degli abbuoni di interessi o di commissioni di garanzia capitalizzati ai sensi dell'articolo 42, paragrafo 1, lettera c), del regolamento (UE) n. 1303/2013;
• importi dei costi e delle commissioni di gestione capitalizzati ai sensi dell'articolo 42, paragrafo 2;
• importo del contributo del programma versato in un conto di garanzia ai sensi dell'articolo 42, paragrafo 3;
• impiego degli interessi e delle altre plusvalenze ai sensi dell'articolo 43;
• impiego delle risorse rimborsate fino alla fine del periodo di ammissibilità e disposizioni per il loro impiego dopo tale termine, ai sensi degli articoli 44 e 45 del regolamento (UE) n. 1303/2013.

Entrata in vigore e applicazione

L'articolo 4 stabilisce che il regolamento entra in vigore il giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell'Unione europea. Il testo precisa inoltre che esso è obbligatorio in tutti i suoi elementi e direttamente applicabile in ciascuno degli Stati membri.