Risoluzione n. 384 del 14/10/2008

Istituzione di codici tributo per versamenti conseguenti a controlli automatizzati

La risoluzione disciplina l’istituzione di nuovi codici tributo per consentire il versamento, tramite modello F24 ai sensi dell’articolo 17 del D.Lgs. 9 luglio 1997, n. 241, delle somme dovute a seguito delle comunicazioni inviate ai sensi dell’articolo 36-bis del D.P.R. n. 600/1973 e dell’articolo 54-bis del D.P.R. n. 633/1972. Il documento riporta anche, a fini di semplificazione, i corrispondenti codici tributo utilizzati per i versamenti spontanei.

Codici tributo istituiti

Sono istituiti numerosi codici tributo, distinti per tipologia di imposta, credito o ritenuta, e per componente accessoria (interessi e sanzioni). Tra i principali:

• 9662, 9663, 9664: IVA relativa alla vendita, ai sensi dell’articolo 591-bis c.p.c., di beni immobili oggetto di espropriazione forzata appartenenti a soggetti esecutati irreperibili, rispettivamente per imposta, interessi e sanzioni.
• 7408, 7409, 7410: credito d’imposta per investimenti nella Regione Campania a valere sulle risorse regionali 2006, con relativa quota di imposta, interessi e sanzioni.
• 7411, 7412, 7413: credito per versamenti del CSSN su premi di assicurazione per responsabilità civile per veicoli adibiti a trasporto merci, omologati ai sensi del D.M. 23 marzo 1992, per l’anno 2006, con interessi e sanzioni.
• 9665, 9666, 9667: imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e dell’IRAP per società non operative poste in liquidazione, ai sensi dell’art. 1, comma 112, della legge 27 dicembre 2006, n. 296, richiamando la risoluzione n. 23 del 7 febbraio 2007, con interessi e sanzioni.
• 9668, 9669, 9670: imposta sostitutiva per società non operative trasformate in società semplici, con interessi e sanzioni.
• 9671, 9672, 9673: addizionale comunale IRPEF trattenuta dal sostituto d’imposta, acconto, con interessi e sanzioni.
• 9674, 9675, 9676: addizionale comunale IRPEF in autotassazione, acconto, con interessi e sanzioni.
• 9677, 9678, 9679: addizionale comunale IRPEF trattenuta dal sostituto d’imposta tramite mod. 730, acconto, con interessi e sanzioni.
• 9680, 9681, 9682: ritenute del 4% operate dal condominio quale sostituto d’imposta a titolo di acconto dell’IRPEF dovuta dal percipiente, con interessi e sanzioni, ai sensi dell’art. 1, comma 43, della legge 27 dicembre 2006, n. 296, come richiamato dalla risoluzione 19/E del 5 febbraio 2007.
• 9683, 9684, 9685: ritenute del 4% operate dal condominio quale sostituto d’imposta a titolo di acconto dell’IRES dovuta dal percipiente, con interessi e sanzioni.
• 9686, 9687, 9688: IVA derivante da rettifica per i contribuenti minimi in franchigia ai sensi dell’art. 32-bis del DPR 633/1972, con interessi e sanzioni.
• 7414, 7415, 7416: credito d’imposta per spese sostenute per studi e consulenze inerenti operazioni di concentrazione delle micro, piccole e medie imprese, fondi anno 2007, ai sensi dell’art. 9 del D.L. n. 35 del 14 marzo 2005 e della risoluzione 108/E del 21 maggio 2007, con interessi e sanzioni.
• 9689, 9690, 9691: ritenuta sulle prestazioni pensionistiche complementari erogate in forma di capitale e/o di rendita ai sensi del D.Lgs. 5 dicembre 2005, n. 252, art. 11, comma 6, con interessi e sanzioni.
• 9692, 9693, 9694: versamento mensile/trimestrale IVA immatricolazione auto UE, con interessi e sanzioni.

Codici per versamenti spontanei richiamati nella risoluzione

Per ciascun gruppo di codici istituiti, la risoluzione riporta anche il corrispondente codice tributo già utilizzato per i versamenti spontanei. Tra i riferimenti indicati compaiono, tra gli altri, i codici 6501, 3891, 6793, 1666, 1667, 3860, 3861, 3862, 1019, 1020, 6492, 6799 e 1018, associati alle diverse fattispecie sopra descritte.

Modalità di compilazione del modello F24

La risoluzione precisa che, quando il destinatario della comunicazione intende versare solo una quota dell’importo complessivo richiesto con il codice tributo 9001, i codici istituiti vanno utilizzati nel modello F24 con queste modalità:

• esposizione nella sezione “Erario”;
• indicazione esclusivamente nella colonna “importi a debito versati”;
• indicazione del codice atto;
• indicazione dell’anno di riferimento nella forma “AAAA”, come riportato nella comunicazione.

Indicazioni specifiche per i codici dal 9671 al 9679

Per i codici tributo da 9671 a 9679, nel campo “rateazione/regione/prov./mese rif.” deve essere inserito anche il codice territoriale riportato nella tabella “T1 – CODICI DEGLI ENTI LOCALI” disponibile sul sito dell’Agenzia delle Entrate, nella forma “00T1”.

Decorrenza dell’efficacia operativa

I codici tributo istituiti sono operativamente efficaci a decorrere dal quinto giorno lavorativo successivo alla data della risoluzione, datata Roma, 14 ottobre 2008.