Cassazione Penale, Sentenza n. 40862/2024 del 07/11/2024

Esito

La controversia

Il ricorrente ha impugnato la conferma della condanna per bancarotta fraudolenta documentale lamentando l'assenza dell'elemento soggettivo del dolo nella omissione della tenuta e consegna delle scritture contabili. In particolare ha sostenuto che l'assenza delle scritture fosse una situazione di fatto non idonea a produrre pregiudizio per la creditrice Tecnotexil s.r.l. e che i giudici non avessero motivato adeguatamente sul dolo specifico.

La decisione

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso. Ha ritenuto che la motivazione della Corte territoriale non fosse manifestamente illogica o contraddittoria e che, alla luce della ricostruzione fattuale (Ricuperati amministratore di fatto della Manifattura RIT-MO e, all'epoca, amministratore unico di Tecnotexil; trasferimenti derivanti da forniture alla Pubblica Amministrazione; totale assenza di scritture contabili), fosse corretto dedurre il dolo specifico. La Corte ha osservato che l'omissione contabile ha impedito di conoscere l'esistenza e la destinazione di crediti/attività e ha recato pregiudizio ai creditori, risultando coerente con l'ipotesi di occultamento delle vicende gestionali. Condanna alle spese processuali del ricorrente.

Norme richiamate

• art. 173, comma 1, disp. att. cod. proc. pen.

  art. 173, comma 1, disp. att. cod. proc. pen.

  regola i limiti dei motivi proponibili in Cassazione; il ricorso è stato esaminato nei limiti consentiti

• Bancarotta fraudolenta documentale (normativa fallimentare)

  la mancata tenuta o consegna delle scritture contabili integra il reato se l'omissione è idonea a occultare le vicende gestionali e a recare pregiudizio ai creditori; il dolo specifico può emergere dalla valutazione complessiva dei fatti

• Giurisprudenza della Cassazione: Sez. 5, n. 10968 del 31/01/2023 (Di Pietra, Rv. 284304)

  Sez. 5, n. 10968 del 31/01/2023, Di Pietra, Rv. 284304

  principio secondo cui lo scopo di recare danno ai creditori mediante omissione contabile può desumersi dalla ricostruzione complessiva della vicenda e dalle circostanze che mostrano la finalizzazione all'occultamento

Massime di principio

• Nell'ipotesi di bancarotta documentale, il dolo specifico non deve necessariamente emergere da un atto esplicito: può essere desunto dalla condotta complessiva e dalle circostanze che rendono evidente la finalità di occultamento delle vicende gestionali
• L'assenza totale delle scritture che impedisce di conoscere l'esistenza di attivi o la destinazione di somme è elemento fortemente indiziario di pregiudizio per i creditori e può sostenere la responsabilità penale
• La posizione dell'amministratore che sia anche creditore e che non abbia tempestivamente agito per il proprio credito prima del fallimento è un fatto che può rafforzare l'ipotesi di comportamento fraudolento
• In sede di appello e di Cassazione il ragionamento logico-motivazionale dei giudici di merito è valutato nel senso che non è sufficiente postulare l'assenza di dolo: occorre dimostrare che la motivazione sia manifestamente illogica, contraddittoria o carente
• Per la difesa, le strategie utili sono documentare l'assenza di pregiudizio concreto per i creditori, dimostrare che l'omissione era meramente materiale o giustificata e indicare specifiche lacune logiche nella motivazione dei giudici di merito