Regolamento (UE) 2017/646

Regolamento di esecuzione (UE) 2017/646 della Commissione

Il regolamento interviene sul sistema di attuazione del regolamento (UE) n. 514/2014, relativo al Fondo asilo, migrazione e integrazione e allo strumento di sostegno finanziario per la cooperazione di polizia, la prevenzione e la lotta alla criminalità e la gestione delle crisi. La modifica risponde all’esigenza, emersa dal primo esercizio di liquidazione annuale dei conti, di chiarire il trattamento del prefinanziamento annuale non integralmente liquidato e di precisare i criteri di verifica di conformità e di rettifica finanziaria.

Liquidazione del prefinanziamento annuale

L’articolo 1, paragrafo 6, del regolamento di esecuzione (UE) 2015/378 viene riscritto per stabilire che, quando l’importo accettato dalla Commissione nella decisione di liquidazione dei conti annuali dell’esercizio N è inferiore al prefinanziamento annuale relativo allo stesso esercizio, il prefinanziamento è liquidato deducendo tale importo dalla somma accettata. L’eventuale residuo non liquidato viene rinviato agli esercizi di liquidazione successivi.

La norma si applica anche nel caso in cui i pagamenti indicati nei conti annuali presentati dallo Stato membro siano pari a zero. Contestualmente, il paragrafo 7 dell’articolo 1 è soppresso.

Criteri per l’individuazione delle carenze del sistema di gestione e controllo

Viene introdotto l’articolo 3 bis, che definisce il metodo di valutazione dell’efficace funzionamento del sistema di gestione e controllo. La Commissione deve basarsi sui risultati di tutti gli audit disponibili svolti dagli Stati membri, dai servizi della Commissione e dalla Corte dei conti, nonché sugli esiti delle indagini dell’OLAF e su ogni altra informazione utile relativa al rispetto dei criteri di designazione di cui all’articolo 2, paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) n. 1042/2014.

La valutazione riguarda tre blocchi funzionali:

• ambiente di controllo interno del programma nazionale;
• attività di gestione e di controllo dell’autorità responsabile;
• attività di controllo e di audit dell’autorità di audit.

La verifica si fonda sui requisiti fondamentali elencati nella tabella 1 dell’allegato. Una "carenza grave" del sistema ricorre quando uno dei requisiti fondamentali n. 2, 4, 5, 8, 11, 12 o 14, oppure due o più degli altri requisiti fondamentali, rientra nella categoria 3 o 4 della tabella 2.

Rettifiche finanziarie: presupposti e criteri di quantificazione

L’articolo 3 ter disciplina quando la Commissione può applicare rettifiche finanziarie e come determinarne il livello. Le rettifiche sono dovute in presenza di:

• irregolarità isolate;
• irregolarità sistemiche;
• carenze nell’efficace funzionamento del sistema di gestione e controllo.

Ai fini del regolamento, per irregolarità si intende una violazione del diritto dell’Unione o nazionale, o di norme nazionali, derivante da un’azione o omissione di uno o più beneficiari, che abbia o possa avere come effetto un pregiudizio al bilancio dell’Unione mediante spesa indebita.

La regola generale è che la rettifica sia pari all’importo esatto delle spese indebitamente imputate al bilancio dell’Unione. Se l’irregolarità emerge su un campione rappresentativo di spese e non risulta conveniente controllare l’intera popolazione, la Commissione può estendere il risultato mediante estrapolazione. Se invece non è possibile una quantificazione precisa, si ricorre a una rettifica forfettaria sulla spesa dichiarata relativa alla parte di sistema interessata. Le rettifiche forfettarie possono essere applicate anche per irregolarità isolate.

Tassi forfettari e criteri di proporzionalità

Il livello della rettifica forfettaria è determinato tenendo conto di:

• gravità dell’irregolarità o della carenza rispetto al sistema nel suo complesso o a una sua parte;
• entità del rischio di perdita per il bilancio dell’Unione;
• misura in cui le spese si prestano a frodi;
• eventuali fattori attenuanti o aggravanti.

Le percentuali indicate sono le seguenti:

• 100 %: fallimento completo del sistema, quando le irregolarità o carenze sono sostanziali, frequenti o diffuse;
• 25 %: fallimento estremamente grave, quando la quota di spesa a rischio è molto elevata;
• 10 %: funzionamento parziale, carente o sporadico, con rischio per una quota elevata delle spese;
• 5 %: funzionamento non uniforme, con rischio per una quota significativa delle spese.

In applicazione del principio di proporzionalità, il tasso può essere ridotto al 2 % se la natura e la gravità dell’irregolarità o della carenza non giustificano il 5 %.

Persistenza delle irregolarità

Se, dopo una rettifica finanziaria applicata in un determinato esercizio, l’autorità competente non adotta misure correttive adeguate e le stesse irregolarità o carenze ricompaiono in un esercizio successivo, il tasso di rettifica forfettaria può essere aumentato, per effetto della persistenza, fino al livello immediatamente superiore rispetto a quello altrimenti applicabile.

Allegato: requisiti fondamentali dei sistemi di gestione e controllo

L’allegato inserito dal regolamento elenca 14 requisiti fondamentali, distinguendo tra quelli riferiti all’autorità responsabile o delegata e quelli riferiti all’autorità di audit. I requisiti riguardano, tra l’altro:

• separazione delle funzioni e adeguata sorveglianza;
• selezione dei progetti;
• informazione ai beneficiari e al pubblico;
• controlli adeguati;
• conservazione dei documenti e pista di controllo;
• affidabilità dei sistemi informatici;
• prevenzione, rilevamento e correzione delle irregolarità, incluse misure antifrode;
• preparazione dei conti annuali, della dichiarazione di gestione e del riepilogo delle relazioni di audit;
• registrazione degli importi recuperabili, recuperati e annullati;
• indipendenza funzionale dell’autorità di audit;
• audit dei sistemi, delle spese e dei conti;
• affidabilità dei pareri e delle relazioni di audit.

La tabella 2 classifica il funzionamento dei requisiti in quattro categorie: funziona bene, funziona, funziona parzialmente, sostanzialmente non funziona. Tale classificazione è il riferimento per la valutazione della Commissione e per l’individuazione delle carenze gravi.

Entrata in vigore

Il regolamento entra in vigore il ventesimo giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea. Essendo un regolamento, è obbligatorio in tutti i suoi elementi e direttamente applicabile in ciascuno Stato membro.