Regolamento (UE) 2024/895

Regolamento delegato (UE) 2024/895: modifica del regolamento delegato (UE) 2015/63 in materia di passività ammissibili e regime transitorio

Il regolamento si inserisce nel quadro della direttiva 2014/59/UE sulla risoluzione degli enti creditizi e delle imprese di investimento e adegua il regolamento delegato (UE) 2015/63, che disciplina i contributi ex ante ai meccanismi di finanziamento della risoluzione. Le modifiche recepiscono gli interventi della direttiva (UE) 2019/879 sul MREL e sulle passività ammissibili e, parallelamente, correggono alcuni profili applicativi del regime transitorio e delle tempistiche per il 2024.

Finalità della modifica

Il legislatore delegato interviene per assicurare coerenza tra il sistema di calcolo dei contributi di risoluzione e la nozione aggiornata di "passività ammissibili" introdotta nel diritto derivato dalla riforma del 2019. In particolare, viene chiarito che ai fini del calcolo degli indicatori di rischio devono essere considerate solo le passività ammissibili ai fini del MREL, e non altre passività che in passato potevano rientrare nella precedente definizione più ampia.

Ambito soggettivo e oggettivo

Il regolamento riguarda gli enti soggetti al pagamento dei contributi annuali ai meccanismi di finanziamento della risoluzione previsti dalla BRRD e dal regolamento delegato (UE) 2015/63. Gli effetti si producono sia per gli enti che contribuiscono a fondi nazionali di risoluzione, sia per quelli che contribuiscono al Fondo di risoluzione unico, con particolare rilievo per il periodo di contribuzione 2024 e per gli enti di minori dimensioni con attività totali non superiori a 3 000 000 000 EUR.

Definizione di passività ammissibili e adeguamento del calcolo MREL

L’articolo 1, punto 1, sostituisce la definizione di "passività ammissibili" contenuta nel regolamento delegato (UE) 2015/63, con rinvio alla definizione aggiornata dell’articolo 2, paragrafo 1, punto 71 bis), della direttiva 2014/59/UE. Coerentemente, l’allegato I è riformulato per precisare che, nel calcolo dell’indicatore relativo ai "fondi propri e passività ammissibili detenuti dall’ente in eccesso rispetto al requisito minimo in materia (MREL)", devono essere considerate solo le passività ammissibili ai fini del MREL.

La nuova formulazione dell’allegato specifica anche che il MREL da impiegare nel calcolo è il valore più elevato tra:

• il MREL calcolato come percentuale dell’importo complessivo dell’esposizione al rischio;
• il MREL calcolato come percentuale della misura dell’esposizione complessiva dell’ente.

Questa scelta è presentata come necessaria per garantire un valore prudente dell’indicatore e dunque una corretta ponderazione del rischio ai fini del contributo.

Calcolo consolidato dell’indicatore in caso di esenzione individuale

L’articolo 1, punto 2, modifica l’articolo 8, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2015/63. Quando un ente è completamente esentato a livello individuale dai requisiti patrimoniali ai sensi dell’articolo 7, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013 e, inoltre, è esentato a livello individuale dal MREL dall’autorità di risoluzione ai sensi dell’articolo 45 septies, paragrafi 3 o 4, oppure dell’articolo 45 octies della direttiva 2014/59/UE, l’indicatore di cui all’articolo 6, paragrafo 2, lettera a), può essere calcolato su base consolidata. Il punteggio così ottenuto viene poi attribuito a ciascun ente del gruppo per il calcolo del relativo indicatore di rischio.

Regime transitorio per enti di minori dimensioni

L’articolo 1, punto 3, riscrive l’articolo 20, paragrafo 5, prorogando il regime forfettario transitorio fino al periodo iniziale di cui all’articolo 102, paragrafo 1, della direttiva 2014/59/UE. In pratica, gli Stati membri possono autorizzare gli enti con attività totali pari o inferiori a 3 000 000 000 EUR a versare:

• una somma forfettaria di 50 000 EUR per i primi 300 000 000 EUR di passività totali, al netto dei fondi propri e dei depositi protetti;
• per la parte eccedente tale soglia, il contributo calcolato secondo gli articoli da 4 a 9 del regolamento delegato (UE) 2015/63.

La modifica elimina il riferimento al periodo iniziale del Fondo di risoluzione unico di cui al regolamento (UE) n. 806/2014 e allinea il termine a quello del periodo iniziale dei meccanismi nazionali di finanziamento della risoluzione, con scadenza al 31 dicembre 2024.

Termini speciali per l’anno di contribuzione 2024

Con i nuovi paragrafi 8 e 9 dell’articolo 20, il regolamento introduce deroghe temporali per l’anno 2024:

• le autorità di risoluzione devono notificare entro il 31 maggio 2024 le decisioni che determinano il contributo annuale dovuto da ciascun ente;
• i dati che gli enti devono comunicare nel 2023 ai sensi dell’articolo 14, paragrafo 4, devono essere trasmessi entro il 29 febbraio 2024.

Queste misure sono giustificate dall’esigenza di consentire alle autorità di risoluzione di applicare tempestivamente le nuove regole di calcolo e di evitare incertezze operative e giuridiche nella raccolta dei contributi per il 2024.

Entrata in vigore, applicazione ed efficacia retroattiva limitata

Il regolamento entra in vigore il giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea ed è direttamente applicabile in tutti gli Stati membri. La regola generale di applicazione decorre dal giorno successivo alla pubblicazione; tuttavia, l’articolo 1, punti 3 e 4, si applica con efficacia retroattiva dal 1o dicembre 2023, così da consentire alle autorità di risoluzione di impartire per tempo le istruzioni operative agli enti e di garantire continuità nel metodo di calcolo e nella comunicazione delle informazioni per il periodo 2024.

Rapporto con altri atti dell’Unione

Il regolamento si coordina principalmente con:

• la direttiva 2014/59/UE, in particolare gli articoli 45, 45 septies, 45 octies e 102;
• la direttiva (UE) 2019/879, che ha modificato la disciplina del MREL e della nozione di passività ammissibili;
• il regolamento (UE) n. 575/2013, per le definizioni di fondi propri, requisiti patrimoniali e indicatori prudenziali;
• il regolamento (UE) n. 806/2014, richiamato solo per chiarire che il precedente riferimento temporale del regime transitorio non è più quello pertinente per i meccanismi nazionali.

In termini pratici, il provvedimento è rilevante per gli operatori finanziari e per i professionisti che assistono enti bancari e imprese di investimento nel calcolo dei contributi di risoluzione, nella verifica del MREL e nella gestione degli adempimenti informativi verso le autorità competenti.