Direttiva 2017/1371

Oggetto e finalità

L’articolo 1 stabilisce norme minime sulla definizione di reati e sanzioni in materia di lotta contro la frode e altre attività illegali che ledono gli interessi finanziari dell’Unione, al fine di rafforzarne la protezione. La direttiva si colloca nel solco dell’armonizzazione penale dell’UE e sostituisce per gli Stati membri vincolati la convenzione PIF del 1995 e i relativi protocolli.

Definizioni e ambito materiale

L’articolo 2 definisce gli interessi finanziari dell’Unione come tutte le entrate, spese e beni relativi al bilancio UE e ai bilanci di istituzioni, organi e organismi dell’Unione; definisce inoltre la persona giuridica, escludendo Stati, altri organismi pubblici nell’esercizio dei pubblici poteri e organizzazioni internazionali pubbliche. Per l’IVA, la direttiva si applica solo ai reati gravi transfrontalieri con danno complessivo almeno pari a 10 000 000 EUR. L’articolo 2, paragrafo 3, precisa che la direttiva non incide sulla struttura e sul funzionamento delle amministrazioni fiscali nazionali.

Frode che lede gli interessi finanziari dell’Unione

L’articolo 3 impone agli Stati membri di punire come reato, se commessa intenzionalmente, la frode ai danni degli interessi finanziari dell’Unione. Sono ricomprese le condotte relative alle spese non connesse agli appalti, alle spese relative agli appalti, alle entrate diverse dall’IVA e alle entrate IVA quando vi siano sistemi fraudolenti transfrontalieri, inclusi l’uso o la presentazione di documenti falsi o incompleti, l’omessa comunicazione di informazioni dovute e la distrazione di fondi o benefici.

Altri reati connessi: riciclaggio, corruzione e appropriazione indebita

L’articolo 4 richiede la punibilità del riciclaggio di denaro relativo a beni provenienti dai reati contemplati dalla direttiva, nonché della corruzione passiva e attiva e dell’appropriazione indebita, tutte se intenzionali. Sono fornite definizioni autonome di corruzione passiva, corruzione attiva e appropriazione indebita, nonché di funzionario pubblico, che comprende funzionari UE, funzionari nazionali, membri di istituzioni/organismi UE e altre persone incaricate di funzioni di pubblico servizio rilevanti per la gestione degli interessi finanziari dell’Unione.

Istigazione, favoreggiamento, concorso e tentativo

L’articolo 5 impone la punibilità dell’istigazione, del favoreggiamento e del concorso nei reati di cui agli articoli 3 e 4, nonché del tentativo di commettere i reati di cui all’articolo 3 e all’articolo 4, paragrafo 3 (appropriazione indebita).

Responsabilità delle persone giuridiche

L’articolo 6 impone agli Stati membri di prevedere la responsabilità delle persone giuridiche per i reati commessi a loro vantaggio da soggetti che abbiano poteri di rappresentanza, decisione o controllo, nonché nei casi di mancata sorveglianza o controllo da parte di tali soggetti. Tale responsabilità non esclude il procedimento penale contro le persone fisiche responsabili.

Sanzioni per le persone fisiche

L’articolo 7 richiede sanzioni penali effettive, proporzionate e dissuasive per i reati degli articoli 3, 4 e 5. Per i reati di frode e degli altri reati di cui agli articoli 3 e 4 deve essere prevista una pena massima che preveda la reclusione; nei casi di danni o vantaggi considerevoli la pena massima deve essere di almeno quattro anni. I danni o vantaggi superiori a 100 000 EUR si presumono considerevoli; per la frode IVA grave ai sensi dell’articolo 2, paragrafo 2, i danni o vantaggi si presumono sempre considerevoli. Per importi inferiori a 10 000 EUR gli Stati membri possono prevedere sanzioni non penali.

Circostanza aggravante per criminalità organizzata

L’articolo 8 impone di considerare circostanza aggravante il fatto che uno dei reati di cui agli articoli 3, 4 o 5 sia commesso nell’ambito di un’organizzazione criminale ai sensi della decisione quadro 2008/841/GAI.

Sanzioni per le persone giuridiche

L’articolo 9 richiede sanzioni effettive, proporzionate e dissuasive per le persone giuridiche responsabili, comprese sanzioni pecuniarie penali o non penali. Sono elencate possibili sanzioni ulteriori: esclusione da benefici o aiuti pubblici, esclusione dalle procedure di gara, interdizione all’esercizio dell’attività, sorveglianza giudiziaria, scioglimento e chiusura temporanea o permanente degli stabilimenti.

Congelamento e confisca

L’articolo 10 impone misure per consentire il congelamento e la confisca degli strumenti e dei proventi dei reati di cui agli articoli 3, 4 e 5; per gli Stati membri vincolati dalla direttiva 2014/42/UE, tali misure vanno adottate in conformità a tale direttiva.

Giurisdizione

L’articolo 11 richiede che ciascuno Stato membro stabilisca la propria giurisdizione almeno quando il reato è commesso in tutto o in parte sul suo territorio o quando l’autore è un suo cittadino. Ulteriori regole riguardano i casi in cui l’autore sia soggetto allo statuto dei funzionari e l’estensione della giurisdizione extra-territoriale in certe ipotesi, con obbligo di informare la Commissione; non può essere posta la condizione della querela o denuncia dello Stato del luogo di commissione per i casi fondati sulla cittadinanza.

Prescrizione

L’articolo 12 obbliga gli Stati membri a prevedere termini di prescrizione idonei a consentire indagini, azione penale, processo e decisione giudiziaria entro un congruo lasso di tempo. Per i reati punibili con pena massima di almeno quattro anni di reclusione il termine deve essere di almeno cinque anni dalla commissione; è ammesso un termine non inferiore a tre anni solo se interrompibile o sospendibile. È inoltre richiesto un termine di esecuzione della pena di almeno cinque anni dopo la condanna definitiva, per pene superiori a un anno o, alternativamente, per pene detentive nei reati con pena massima di almeno quattro anni.

Recupero delle somme

L’articolo 13 precisa che la direttiva non pregiudica il recupero, a livello UE, delle somme indebitamente pagate per i reati di frode sulle spese e per i reati connessi, né il recupero, a livello nazionale, dell’IVA non pagata nei casi di frode IVA grave e dei reati connessi.

Interazione con misure amministrative e altri atti UE

L’articolo 14 chiarisce che l’applicazione di misure, sanzioni e ammende amministrative previste dal diritto dell’Unione o dal diritto nazionale attuativo non pregiudica la direttiva. Gli Stati membri devono evitare che il procedimento penale avviato in base alla direttiva comprometta l’applicazione adeguata ed effettiva delle misure amministrative non penali.

Cooperazione e scambio di informazioni

L’articolo 15 prevede cooperazione tra Stati membri, Commissione, Eurojust e Procura europea, con assistenza tecnica e operativa della Commissione e, se del caso, di Eurojust. Le autorità competenti possono scambiare informazioni con la Commissione nel rispetto della riservatezza e della protezione dei dati; Corte dei conti, revisori dei conti e organi nazionali di revisione devono comunicare all’OLAF e alle autorità competenti i fatti che possono integrare reato.

Sostituzione della convenzione PIF

L’articolo 16 sostituisce, per gli Stati membri vincolati, la convenzione sulla tutela degli interessi finanziari delle Comunità europee del 26 luglio 1995 e i relativi protocolli, con effetto dal 6 luglio 2019; i riferimenti alla convenzione si intendono riferiti alla presente direttiva.

Recepimento e applicazione

L’articolo 17 impone agli Stati membri di adottare e pubblicare entro il 6 luglio 2019 le misure di recepimento e di applicarle dal 6 luglio 2019. I testi devono contenere un riferimento alla direttiva o esserne corredati; gli Stati membri devono comunicare alla Commissione anche le disposizioni fondamentali di diritto interno adottate nel settore.

Relazioni, statistiche e riesame

L’articolo 18 prevede una relazione della Commissione entro il 6 luglio 2021 sul livello di attuazione; la trasmissione annuale di statistiche nazionali su procedimenti penali e importi recuperati/danni stimati; una relazione entro il 6 luglio 2022 sull’adeguatezza della soglia IVA, sull’efficacia delle prescrizioni e sulla capacità della direttiva di affrontare le frodi negli appalti; e una relazione entro il 6 luglio 2024 sull’impatto della trasposizione sulla prevenzione delle frodi, con eventuali proposte legislative.

Entrata in vigore e destinatari

L’articolo 19 dispone che la direttiva entri in vigore il ventesimo giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea. L’articolo 20 indica come destinatari gli Stati membri.