Direttiva 2024/1760

Oggetto, finalità e coordinamento con altri atti UE

L’articolo 1 definisce l’oggetto: obblighi di diligenza sugli impatti negativi sui diritti umani e sull’ambiente, responsabilità per la violazione di tali obblighi e obbligo di piano di transizione climatica. L’articolo 1, paragrafi 2 e 3, e l’articolo 4 chiariscono che la direttiva non può ridurre il livello di tutela già garantito dal diritto nazionale o dai contratti collettivi e non incide sugli obblighi previsti da altri atti UE; se altre norme UE perseguono gli stessi obiettivi e impongono obblighi più ampi o specifici, prevalgono tali norme.

Ambito soggettivo e soglie dimensionali

L’articolo 2 assoggetta le società UE con oltre 1 000 dipendenti medi e fatturato netto mondiale superiore a 450 milioni di EUR, le società capogruppo di gruppi che raggiungono tali soglie, e le società con franchising o licenze nell’UE che superano le soglie di 22,5 milioni di EUR di royalties e 80 milioni di EUR di fatturato. Per le società di paesi terzi rileva un fatturato netto nell’UE superiore a 450 milioni di EUR, con analoghe regole per gruppi e franchising/licenze. I criteri devono sussistere per due esercizi consecutivi; per le società di paesi terzi la competenza è attribuita allo Stato membro in cui è situata la sede/filiale o, in mancanza, a quello in cui è stato realizzato il maggior fatturato nell’UE.

Definizioni chiave

L’articolo 3 definisce, tra l’altro, società, impatto negativo sui diritti umani, impatto ambientale negativo, filiazione, partner commerciale diretto e indiretto, catena di attività, PMI, iniziativa di settore o multipartecipativa, mandatario per le società di paesi terzi, misure adeguate, riparazione, gravità dell’impatto negativo e fatturato netto. L’allegato elenca i diritti umani e i divieti/obblighi ambientali rilevanti, che fungono da parametro sostanziale per l’individuazione degli impatti negativi.

Dovere di diligenza basato sul rischio e fasi operative

L’articolo 5 impone alle società di esercitare un dovere di diligenza basato sul rischio attraverso otto pilastri: integrazione nelle politiche e nei sistemi di gestione, individuazione e valutazione, prevenzione/attenuazione o arresto/minimizzazione, riparazione, dialogo con i portatori di interessi, meccanismi di notifica e reclamo, monitoraggio e comunicazione pubblica. È previsto il diritto di condividere risorse e informazioni nel gruppo; i partner commerciali non possono essere costretti a rivelare segreti commerciali, salvo l’identità dei partner e informazioni essenziali necessarie alla diligenza, né informazioni classificate o riservate per la sicurezza nazionale.

Governance di gruppo

L’articolo 6 consente alla società madre di adempiere taluni obblighi per conto delle filiazioni soggette alla direttiva, se ciò assicura l’effettiva conformità. Restano fermi i poteri di controllo e la responsabilità civile delle filiazioni. In caso di piano climatico, la filiazione aderisce al piano della capogruppo adattato al proprio modello e strategia.

Politiche interne e codice di condotta

L’articolo 7 richiede una politica di diligenza elaborata previa consultazione dei lavoratori e dei loro rappresentanti, con descrizione dell’approccio della società, codice di condotta per società, filiazioni e, se del caso, partner commerciali, e procedure di integrazione nei sistemi gestionali. Le politiche vanno aggiornate senza indebito ritardo dopo cambiamenti significativi e almeno ogni 24 mesi.

Individuazione, valutazione e priorità degli impatti

Gli articoli 8 e 9 impongono mappatura delle attività e valutazione approfondita nei settori a maggior rischio, utilizzando informazioni quantitative e qualitative, anche da meccanismi di reclamo e notifiche. Se non è possibile affrontare simultaneamente tutti gli impatti, la società attribuisce priorità secondo gravità e probabilità; una volta affrontati quelli più gravi e probabili, procede con i restanti.

Prevenzione degli impatti potenziali

L’articolo 10 richiede misure adeguate per prevenire o attenuare gli impatti potenziali, tenendo conto del livello di coinvolgimento della società, della collocazione nella catena di attività e della capacità di influenza. Le misure possono includere piano di prevenzione, garanzie contrattuali, investimenti, modifiche a piani e pratiche di acquisto/distribuzione, sostegno mirato alle PMI e collaborazione con altri soggetti nel rispetto del diritto della concorrenza. Se necessario, sono previsti piani rafforzati, sospensione temporanea e, come ultima ratio, cessazione del rapporto d’affari; gli Stati membri devono consentire contrattualmente la cessazione/sospensione, salvo i contratti obbligatori per legge.

Arresto degli impatti effettivi e riparazione

L’articolo 11 disciplina l’arresto degli impatti negativi effettivi, con misure analoghe a quelle preventive, inclusa la riparazione ex articolo 12. La riparazione è obbligatoria quando la società ha causato o contribuito causalmente all’impatto; può essere volontaria se l’impatto è causato solo dal partner commerciale. Se l’arresto immediato non è possibile, sono previsti piani correttivi rafforzati, sospensione/cessazione come ultima ratio e valutazione comparativa della gravità degli effetti della cessazione.

Dialogo con i portatori di interessi, reclami e notifiche

Gli articoli 13 e 14 impongono un dialogo significativo con i portatori di interessi e la predisposizione di una procedura di reclamo equa, accessibile e trasparente, oltre a un meccanismo di notifica. Possono reclamare persone colpite o a rischio, loro rappresentanti, sindacati, rappresentanti dei lavoratori e organizzazioni della società civile competenti. Devono essere previste riservatezza, protezione da ritorsioni, possibilità di incontro e motivazione sulle decisioni della società. Le procedure collaborative sono ammesse, ma non possono sostituire il dialogo con i lavoratori e i loro rappresentanti.

Monitoraggio e conservazione documentale

L’articolo 15 impone valutazioni periodiche almeno annuali, dopo cambiamenti significativi e quando emergano nuovi rischi, per verificare adeguatezza ed efficacia delle misure. L’articolo 5, paragrafo 4, richiede la conservazione della documentazione per almeno cinque anni, con proroga se sono in corso procedimenti.

Rendicontazione e accessibilità tramite ESAP

L’articolo 16 impone, salvo esenzione per le società già soggette alla rendicontazione di sostenibilità della direttiva 2013/34/UE, una dichiarazione annuale sul sito web entro 12 mesi dalla chiusura del bilancio o entro la data di pubblicazione del bilancio per la rendicontazione volontaria. L’articolo 17 prevede, dal 1o gennaio 2029, la trasmissione della dichiarazione all’organismo di raccolta per l’ESAP, in formato dati estraibili o leggibile meccanicamente, con metadati specifici; la Commissione potrà adottare misure di esecuzione sui metadati e sulla strutturazione dei dati. Entro il 31 marzo 2027 la Commissione adotterà atti delegati sul contenuto della rendicontazione.

Piano di transizione climatica

L’articolo 22 obbliga le società rientranti nell’ambito di applicazione ad adottare e attuare un piano di transizione per la mitigazione dei cambiamenti climatici compatibile con 1,5 °C e con la neutralità climatica al 2050, con obiettivi per il 2030 e in fasi quinquennali fino al 2050, descrizione delle leve di decarbonizzazione, investimenti/finanziamenti e ruolo degli organi sociali. La sola comunicazione del piano ai sensi della direttiva 2013/34/UE vale come adempimento dell’obbligo di adozione, ma resta l’obbligo di attuazione e aggiornamento annuale.

Società di paesi terzi, mandatario e autorità di controllo

L’articolo 23 impone alle società di paesi terzi di designare un mandatario nell’Unione, con poteri di interlocuzione con le autorità di controllo. Gli articoli 24, 25 e 28 impongono agli Stati membri di designare autorità di controllo indipendenti, dotate di poteri investigativi, correttivi e cautelari, e di partecipare a una rete europea di cooperazione, assistenza reciproca e scambio di informazioni, inclusa la gestione dei dati sul fatturato UE delle società di paesi terzi.

Sanzioni amministrative e pubblicità delle decisioni

L’articolo 27 richiede sanzioni effettive, proporzionate e dissuasive, almeno pecuniarie e, in caso di mancata ottemperanza alla sanzione, una dichiarazione pubblica. Il massimale della sanzione pecuniaria non può essere inferiore al 5% del fatturato netto mondiale della società; per i gruppi si considera il fatturato consolidato. Le decisioni sanzionatorie devono essere pubblicate e trasmesse alla rete europea per almeno cinque anni, senza dati personali.

Responsabilità civile e diritto al pieno risarcimento

L’articolo 29 impone agli Stati membri di prevedere una responsabilità civile della società che, intenzionalmente o per negligenza, non abbia adempiuto agli obblighi di prevenzione o arresto degli impatti degli articoli 10 e 11, quando da tale omissione derivi un danno tutelato dal diritto nazionale. È esclusa la responsabilità se il danno è causato solo dai partner commerciali. Il risarcimento è pieno ma non può tradursi in sovracompensazione o danni punitivi; la direttiva prevede prescrizione minima di cinque anni, regole sulla disclosure delle prove, azioni inibitorie, azioni rappresentative autorizzate e applicazione necessaria delle norme di recepimento in taluni casi transfrontalieri. È possibile la responsabilità solidale quando il danno è causato congiuntamente dalla società e da filiazione o partner commerciale.

Whistleblowing, appalti pubblici e supporto alle PMI

L’articolo 30 estende la direttiva (UE) 2019/1937 alle segnalazioni di violazioni delle norme di recepimento. L’articolo 31 consente di considerare il rispetto della direttiva, anche su base volontaria, come criterio ambientale o sociale negli appalti e nelle concessioni pubbliche. Gli articoli 20 e 21 prevedono siti/portali nazionali, sostegno alle PMI, un helpdesk unico europeo e orientamenti della Commissione. Gli Stati membri possono anche fornire sostegno finanziario alle PMI, nel rispetto delle norme sugli aiuti di Stato.

Recepimento, applicazione graduale ed entrata in vigore

L’articolo 37 impone agli Stati membri di recepire la direttiva entro il 26 luglio 2026. L’applicazione è scaglionata: dal 26 luglio 2027 per le imprese più grandi di cui all’articolo 2, paragrafo 1, lettere a) e b), con soglie più alte di 5 000 dipendenti e 1,5 miliardi di EUR, nonché per le società di paesi terzi con oltre 1,5 miliardi di EUR di fatturato UE; dal 26 luglio 2028 per le imprese con oltre 3 000 dipendenti e 900 milioni di EUR; dal 26 luglio 2029 per tutte le altre società rientranti nell’ambito. L’articolo 38 prevede l’entrata in vigore il ventesimo giorno successivo alla pubblicazione in GUUE.