Circolare ADM n. 15/2024

Istruzioni in materia di presentazione della dichiarazione valutaria e controlli nel traffico marittimo, crocieristico e da diporto

La circolare disciplina, in attuazione del reg. (UE) 2018/1672 e del d.lgs. n. 195/2008, le modalità di presentazione della dichiarazione valutaria e le connesse attività di controllo nei settori del traffico marittimo commerciale, crocieristico e della nautica da diporto. L’intervento è motivato dall’esigenza di agevolare gli adempimenti in attesa dell’implementazione del sistema telematico previsto dalla normativa, tenendo conto delle specificità operative dei mezzi navali e dell’organizzazione degli uffici doganali lungo la linea doganale.

Ambito di applicazione

Le istruzioni si applicano ai mezzi destinati alla navigazione, cioè navi e imbarcazioni commerciali o passeggeri, nonché unità da diporto, ma solo nelle ipotesi in cui il denaro contante:

• sia presente nelle casse di bordo o comunque nella disponibilità dei passeggeri;
• non venga materialmente sbarcato o imbarcato;
• resti a bordo della nave nel porto di arrivo o di partenza.

La circolare richiama l’obbligo dichiarativo per i movimenti di denaro contante pari o superiori a 10.000 euro, previsto dall’art. 3 del reg. (UE) 2018/1672 e dall’art. 3 del d.lgs. n. 195/2008.

Modalità di presentazione della dichiarazione in assenza di imbarco o sbarco del contante

Per i casi in cui il contante resti a bordo, la dichiarazione valutaria può essere trasmessa a mezzo PEC all’ufficio delle dogane territorialmente competente prima dell’attraversamento della frontiera, in alternativa alla consegna fisica presso l’ufficio doganale al momento del passaggio.

La circolare precisa che questa modalità semplificata:

• è ammessa per soggetti obbligati operanti nel traffico marittimo, inclusi comandanti, armatori, soggetti da essi delegati e ogni altro passeggero presente a bordo;
• opera solo per importi pari o superiori a 10.000 euro;
• non consente il rilascio del visto di convalida, poiché manca un riscontro immediato sull’esattezza dei dati dichiarati.

La ricevuta di consegna della PEC ha valore probatorio esclusivamente ai fini dell’adempimento in caso di controllo.

Semplificazioni documentali e controlli

La circolare estende al traffico marittimo commerciale e alla nautica da diporto le istruzioni operative già adottate per il traffico crocieristico, che si caratterizza per sistemi di contabilizzazione avanzati e digitalizzati.

In presenza di sistemi che consentono il monitoraggio in tempo reale delle consistenze della/e cassa/e di bordo, alla dichiarazione deve essere allegato un prospetto riepilogativo di cassa, quale ad esempio:

• balance report;
• device content status;
• cash inspection form;
• cash verification.

Il prospetto deve consentire, in sede di controllo, la verifica della corrispondenza tra i dati dichiarati e i flussi contabili riportati nel sistema informativo del mezzo di trasporto; deve inoltre indicare la data e l’ora di produzione e riferirsi alle diverse consistenze di contante presenti nei siti, strutture o esercizi della nave o dell’imbarcazione.

La produzione di tale prospetto non è richiesta:

• per le imbarcazioni o i natanti da diporto;
• quando il denaro contante è trasportato da persone fisiche presenti a bordo.

Alla dichiarazione deve essere allegata anche copia del documento di identità del dichiarante, anche se la trasmissione della documentazione avviene tramite un soggetto delegato, come ad esempio l’agente raccomandatario marittimo.

Modalità di controllo e messa a disposizione del contante

Il denaro contante dichiarato deve essere messo materialmente a disposizione della dogana solo se richiesto dall’autorità doganale per finalità di controllo. Il conteggio, salvo diversa disposizione, è svolto a bordo.

Nel traffico crocieristico, per ragioni di sicurezza e in considerazione della consistenza delle casse di bordo, il conteggio può avvenire in locali appositamente messi a disposizione dal comandante o dal suo delegato, in sua presenza.

Casi in cui resta necessario l’accesso fisico all’ufficio doganale

Se vi sono operazioni di imbarco o sbarco di denaro contante pari o superiore a 10.000 euro, continua ad applicarsi l’obbligo di presentazione fisica presso l’ufficio doganale competente per il primo punto di entrata o per l’ultimo punto di uscita del territorio nazionale, per il deposito e la registrazione della dichiarazione ovvero per il suo completamento.

In questi casi, se l’approdo o lo sbarco avviene fuori dagli orari di operatività dell’ufficio, oppure se nel Comune di sbarco/imbarco non è presente un ufficio delle dogane, la dichiarazione deve essere:

• anticipata telematicamente via PEC all’ufficio territorialmente competente per la registrazione;
• consegnata presso il medesimo ufficio, ovvero presso quello limitrofo nella stessa regione, entro il primo giorno utile successivo all’arrivo o antecedente alla partenza.

La ricevuta PEC può essere esibita in caso di controllo antecedente alla presentazione fisica.

Decorrenza e vigilanza applicativa

Le istruzioni operative si applicano dal 3 giugno 2024. Le Direzioni territoriali sono incaricate di vigilare sull’esatto adempimento da parte degli uffici dipendenti e di fornire eventuali ulteriori istruzioni integrative necessarie al corretto svolgimento dei controlli, segnalando tempestivamente ogni criticità operativa.