Circolare ADM n. 37/2020

Procedura semplificata per la reintroduzione in franchigia e iscrizione nell’elenco "e-commerce RETRELIEF"

La circolare disciplina una procedura semplificata destinata agli operatori dell’e-commerce che effettuano frequenti reintroduzioni in franchigia di merci precedentemente esportate. L’iniziativa si fonda sull’art. 203 del CDU e sui correlati articoli 158 del Reg. delegato (UE) 2015/2446 e 253 del Reg. di esecuzione (UE) 2015/2447, con l’obiettivo di accelerare il rilascio dell’autorizzazione e rimodulare i controlli doganali.

Quadro normativo e finalità

L’art. 203 CDU riconosce l’esenzione dai dazi all’importazione, su richiesta dell’interessato, per le merci inizialmente esportate dall’Unione e successivamente reintrodotte, purché dichiarate per l’immissione in libera pratica e reintrodotte nello stato in cui sono state esportate. La circolare evidenzia che, in via ordinaria, tali operazioni restano soggette a verifica documentale o fisica secondo le modalità consuete; tuttavia, per gli operatori e-commerce con caratteristiche specifiche, la Determinazione Direttoriale prot. 329619/RU del 24/09/2020 introduce un canale autorizzativo semplificato.

Ambito di applicazione della procedura semplificata

La procedura è riservata ai soggetti che effettuano frequenti operazioni di reintroduzione nel territorio nazionale di merci precedentemente esportate a seguito di transazioni commerciali svolte su piattaforme telematizzate. Per tali operatori è prevista la possibilità di ottenere un’autorizzazione preventiva annuale, valida per tutte le operazioni effettuate nell’arco temporale di efficacia, senza necessità di ripetere l’istanza per ogni singola reintroduzione.

Presentazione dell’istanza

L’istanza deve essere presentata utilizzando il formulario allegato alla circolare all’Ufficio delle dogane competente sul luogo in cui è tenuta o è accessibile la contabilità principale del richiedente ai fini doganali, oppure del terzo nei casi previsti dall’art. 4, comma 2, della Determinazione. Il richiedente dichiara ai sensi degli artt. 46, 47 e 76 del DPR 445/2000 il possesso dei requisiti richiesti e allega la documentazione di supporto.

I requisiti dichiarati comprendono:

• almeno 100 reintroduzioni di merce in franchigia effettuate nell’ultimo mese;
• possesso dell’autorizzazione per lo sdoganamento presso luogo approvato e per destinatario autorizzato transito;
• presenza di un sistema di controllo interno aziendale e di un sistema informatizzato di gestione delle scritture contabili e commerciali;
• coincidenza tra dichiarante in export e dichiarante in reintroduzione, con allegazione del mandato se interviene un terzo;
• possesso del codice EORI e dei criteri di cui all’art. 39, lettere a) e b), CDU;
• sistema di tracciabilità del singolo prodotto tramite codice univoco identificativo;
• impegno a consentire all’Ufficio delle dogane l’accesso alla piattaforma marketplace per i controlli doganali.

Precisazioni sui requisiti e sulla documentazione

Ai fini del requisito quantitativo, la circolare precisa che devono essere conteggiati gli "articoli" oggetto delle dichiarazioni doganali e non le singole dichiarazioni di reintroduzione. Inoltre, quando l’operatività doganale sia delegata a un terzo ai sensi dell’art. 4, comma 2, della Determinazione, il requisito relativo alle autorizzazioni può considerarsi soddisfatto anche se tali autorizzazioni sono intestate al soggetto delegato.

Con riferimento alla tracciabilità, devono essere descritte e documentate le modalità con cui viene garantita l’identificazione del singolo prodotto nella gestione informatizzata dei dati, così da assicurare il controllo di identità tra merce esportata e merce reintrodotta nello stesso stato, in coerenza con l’art. 203, paragrafi 5 e 6, CDU e con gli artt. 158 RD e 253 RE.

La circolare richiama inoltre la necessità che, al momento della presentazione dell’istanza, siano già soddisfatti i criteri di affidabilità e adeguatezza delle scritture commerciali e di trasporto di cui all’art. 39, lettere a) e b), CDU, nonché già ottenute le autorizzazioni doganali per luogo approvato e destinatario autorizzato transito. È infine richiesto il modello di autocertificazione relativo all’assenza di carichi pendenti presso le Procure della Repubblica italiana, da rendere da parte dei soggetti indicati nell’art. 24 del Reg. di esecuzione (UE) 2015/2447.

Istruttoria dell’Ufficio delle dogane

Ricevuta l’istanza, l’Ufficio verifica la completezza formale delle dichiarazioni e degli allegati e avvia le attività istruttorie mediante analisi documentale e sopralluoghi. In caso di incompletezza formale evidente, l’Ufficio comunica immediatamente al richiedente la necessità di integrare l’istanza prima dell’avvio del procedimento.

Per la verifica dei criteri di cui all’art. 39, lettere a) e b), CDU, la circolare rinvia alla Determinazione Direttoriale prot. 166081/RU dell’8/06/2020 in materia AEO e ai modelli 1, 2 e 3 previsti da tale atto. Se tali criteri sono già stati verificati in occasione del rilascio o del monitoraggio di altre decisioni, l’Ufficio procede all’aggiornamento necessario e alle verifiche in loco dei locali rilevanti ai sensi dell’art. 29 RE.

Al termine dell’istruttoria, entro 10 giorni, l’Ufficio trasmette una relazione motivata alle Direzioni centrali competenti, corredata dalla domanda e dagli allegati, con una valutazione sull’accoglimento o sul rigetto dell’istanza. Nella relazione deve essere attestata in modo espresso la sussistenza delle condizioni che consentono il controllo di identità tra merci esportate e successivamente reintrodotte nel medesimo stato.

Rilascio dell’autorizzazione e iscrizione nell’elenco nazionale

Ricevuta la relazione, la Direzione Dogane può chiedere ulteriori chiarimenti o integrazioni all’Ufficio competente. All’esito della fase istruttoria, entro 10 giorni, la Direzione Dogane rilascia l’autorizzazione e iscrive il soggetto autorizzato nell’elenco nazionale denominato "e-commerce RETRELIEF".

Successivamente, l’Ufficio delle dogane competente per il luogo di esercizio dell’attività predispone un disciplinare di servizio che indica gli adempimenti a carico del soggetto autorizzato e le modalità di esecuzione dei controlli.

Controlli a posteriori, monitoraggio e vigilanza

In applicazione dell’art. 4, comma 1, della Determinazione, i controlli sulle operazioni svolte in base all’autorizzazione sono effettuati prevalentemente a posteriori, anche presso il soggetto autorizzato, con verifiche periodiche trimestrali. Tale modalità si applica anche quando export e reintroduzione siano effettuati e dichiarati da un terzo in rappresentanza indiretta.

Le operazioni da verificare sono selezionate anche sulla base dell’analisi dei rischi comune tramite il CDC. Inoltre, resta fermo l’obbligo di segnalare immediatamente qualsiasi irregolarità che possa incidere sull’autorizzazione. Nell’ambito del monitoraggio delle decisioni doganali, l’Ufficio delle dogane redige con cadenza semestrale una relazione per ciascun soggetto autorizzato, proponendo il mantenimento, la revoca o la sospensione del provvedimento, con indicazione analitica delle motivazioni e allegazione della documentazione utile.

Le Direzioni territoriali sono chiamate a vigilare sull’applicazione della Determinazione Direttoriale prot. 329619/RU del 24/09/2020 e della circolare.