Regolamento (UE) 2024/3117

Regolamento di esecuzione (UE) 2024/3117 sulle segnalazioni prudenziali degli enti

Il regolamento riforma in modo organico il quadro delle segnalazioni di vigilanza previsto dal regolamento (UE) n. 575/2013 (CRR), alla luce delle modifiche introdotte dal regolamento (UE) 2024/1623 per l’attuazione finale di Basilea III. La Commissione sostituisce il precedente regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, ritenuto non più adeguato per la mole di aggiornamenti richiesti, e uniforma in un unico testo i modelli, le frequenze, le date di riferimento e i termini di invio delle informazioni prudenziali.

Il nuovo assetto si propone di rendere le segnalazioni più coerenti con i requisiti sostanziali del CRR, in particolare per fondi propri, rischio di credito, rischio operativo, rischio di mercato, output floor, liquidità e leva finanziaria. Le motivazioni richiamano anche l’esigenza di dare tempo agli enti per adeguare i sistemi interni e all’ABE per predisporre soluzioni informatiche uniformi.

Ambito soggettivo e oggettivo

Il regolamento si applica agli enti soggetti agli obblighi di segnalazione di cui agli articoli 415 e 430 del CRR, sia su base individuale sia consolidata. Si estende altresì, per specifiche sezioni, alle imprese di investimento soggette agli articoli 95 e 96 del CRR e ai gruppi composti unicamente da imprese di investimento che applicano il regime transitorio del regolamento (UE) 2019/2033.

L’ambito materiale comprende:

• segnalazioni sui fondi propri e sui requisiti di fondi propri;
• informazioni finanziarie IFRS e GAAP;
• perdite su prestiti garantiti da beni immobili;
• grandi esposizioni;
• coefficiente di leva finanziaria;
• copertura della liquidità e finanziamento stabile;
• ulteriori metriche di controllo della liquidità;
• gravami sulle attività;
• segnalazioni G-SII;
• rischio di tasso di interesse nel portafoglio bancario.

Sono previste soglie di rilevanza e criteri differenziati per enti piccoli e non complessi, grandi enti, enti quotati, enti autonomi e talune imprese di investimento.

Date di riferimento e termini di invio

Gli articoli 2 e 3 fissano un calendario generale di segnalazione.

Le date di riferimento sono:

• mensili: ultimo giorno di ciascun mese;
• trimestrali: 31 marzo, 30 giugno, 30 settembre, 31 dicembre;
• semestrali: 30 giugno e 31 dicembre;
• annuali: 31 dicembre.

Il termine ordinario di invio è:

• mensile: quindicesimo giorno di calendario successivo alla data di riferimento;
• trimestrale: 12 maggio, 11 agosto, 11 novembre e 11 febbraio;
• semestrale: 11 agosto e 11 febbraio;
• annuale: 11 febbraio.

Se il termine cade in un giorno festivo nazionale o in un sabato/domenica, la trasmissione avviene il giorno lavorativo successivo. Per le informazioni finanziarie è consentito il riferimento cumulato dall’inizio dell’esercizio contabile alla data di riferimento; se la normativa nazionale lo consente, le date possono essere adattate alla fine dell’esercizio contabile non coincidente con l’anno civile.

Soglie di attivazione e cessazione degli obblighi

L’articolo 4 disciplina l’avvio e la cessazione delle segnalazioni in funzione della categoria dell’ente e di soglie quantitative o qualitative.

In particolare:

• gli enti piccoli e non complessi iniziano a segnalare dalla prima data di riferimento successiva al soddisfacimento dei criteri dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 145), del CRR e cessano alla prima data successiva alla perdita di tali criteri;
• i grandi enti seguono un meccanismo analogo rispetto ai criteri dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 146), del CRR;
• per alcune informazioni soggette a soglia, la segnalazione decorre dopo il superamento delle soglie per due date consecutive e può cessare dopo tre date consecutive sotto soglia.

Sono previste deroghe per:

• enti autorizzati da meno di sei mesi;
• imprese di investimento soggette al CRR per effetto di superamento soglia o decisione dell’autorità competente;
• enti risultanti da fusioni o scissioni.

Fondi propri, requisiti patrimoniali e output floor

Gli articoli 5, 6, 7 e 8 costituiscono il nucleo centrale del regolamento. Le segnalazioni su fondi propri e requisiti patrimoniali sono ripensate per riflettere le modifiche del CRR, con particolare riguardo a:

• output floor e disposizioni transitorie di cui all’articolo 465 del CRR;
• rischio di credito e rischio di controparte;
• aggiustamenti della valutazione del credito (CVA);
• rischio di mercato;
• rischio operativo;
• copertura delle perdite delle esposizioni deteriorate;
• cripto-attività.

Su base individuale, la frequenza ordinaria è trimestrale; alcune informazioni sono semestrali o subordinate a soglie specifiche. L’articolo 5, paragrafo 4, mantiene fino al 31 dicembre 2025 il vecchio rinvio al regolamento di esecuzione (UE) 2021/451 per il calcolo dei requisiti di fondi propri per il rischio di mercato.

Il regolamento prevede inoltre:

• la segnalazione di esposizioni per paese quando le esposizioni non nazionali superano il 10 % del totale;
• obblighi specifici per gli enti che applicano il metodo di base ai fini della valutazione prudente;
• segnalazioni semestrali per la solvibilità di gruppo e per specifiche informazioni sugli inclusi nel consolidamento.

Informazioni finanziarie IFRS e GAAP

Gli articoli 11 e 12 regolano le segnalazioni finanziarie consolidate, distinguendo tra enti soggetti al regolamento (CE) n. 1606/2002 e enti per i quali l’autorità competente ha esteso gli obblighi a livello consolidato.

La struttura è modulare:

• modelli F 01.01–F 19.00: trimestrali;
• modelli F 30.01–F 31.02: semestrali;
• modelli F 40.01–F 46.00: annuali.

Ulteriori modelli trimestrali si applicano solo al ricorrere di specifiche soglie, ad esempio su leasing operativo, commissioni nette o portafogli di crediti rilevanti. Il modello F 47.00 è annuale, ma solo se ricorrono le condizioni previste per i modelli F 23.01–F 26.00.

Esposizioni sovrane, cartolarizzazioni e rischio operativo

L’articolo 6 impone un regime semestrale per:

• esposizioni verso cartolarizzazioni, salvo eccezioni per gruppi nel medesimo Stato membro;
• esposizioni verso emittenti sovrani, con obblighi di dettaglio che dipendono da una soglia dell’1 % sul valore contabile aggregato delle attività finanziarie del settore "amministrazioni pubbliche".

Per il rischio operativo, il regolamento distingue tra:

• enti che continuano a segnalare i modelli C 17.01 e C 17.02 in ragione del metodo applicato nel dicembre 2024;
• enti diversi dai grandi enti, per i quali è prevista una segnalazione limitata ad alcune righe e colonne del modello C 17.01, con facoltà di inviare l’intera serie completa.

Leva finanziaria, grandi esposizioni e liquidità

La leva finanziaria è disciplinata dall’articolo 15, con obblighi trimestrali per tutti gli enti e modelli annuali o semestrali per alcune informazioni specifiche, in funzione della categoria dell’ente e della quotazione. Sono previste soglie ulteriori legate:

• alla quota di derivati rispetto all’esposizione complessiva;
• al valore nozionale totale dei derivati superiore a 10.000 milioni di EUR;
• al volume dei derivati su crediti superiore a 300 o 500 milioni di EUR.

Le grandi esposizioni sono segnalate trimestralmente ai sensi dell’articolo 14. Per la liquidità, il regolamento prevede:

• copertura della liquidità (LCR): segnalazione mensile;
• finanziamento stabile (NSFR): segnalazione trimestrale;
• ulteriori metriche di controllo della liquidità: frequenze differenziate per grandi enti, piccoli e non complessi, e altri enti.

Gravami sulle attività, G-SII e rischio di tasso di interesse

L’articolo 19 disciplina i gravami sulle attività con frequenze trimestrali, annuali e semestrali, e prevede la presentazione di diverse parti del modello solo per grandi enti o per enti che superino il 15 % di livello di gravami sulle attività. La parte D è riservata agli enti che emettono determinate obbligazioni OICVM.

L’articolo 20 introduce segnalazioni integrative per l’individuazione dei G-SII e per l’assegnazione dei coefficienti della riserva G-SII. L’obbligo scatta per gruppi e per enti autonomi con esposizione totale pari o superiore a 125 miliardi di EUR e, per i gruppi, con presenza in uno Stato membro partecipante del meccanismo di risoluzione unico. Le date di invio sono specificamente fissate al 1° luglio, 1° ottobre, 2 gennaio e 1° aprile.

L’articolo 21 riguarda il rischio di tasso di interesse nel portafoglio bancario, con un sistema di modelli differenziato per tutti gli enti, grandi enti, enti piccoli e non complessi e altri enti, con frequenze trimestrali e annuali.

Soluzioni informatiche, formati e qualità del dato

L’ABE deve assicurare che le soluzioni informatiche, i modelli e le istruzioni siano conformi agli schemi uniformi e contengano tutti i punti dati dell’allegato I. Tali strumenti devono essere pubblicati sul sito dell’ABE, aggiornati costantemente e disponibili in tutte le lingue ufficiali.

Gli enti devono:

• usare i formati e le modalità richiesti dalle autorità competenti;
• non includere dati non richiesti o non applicabili;
• esprimere i valori monetari con precisione almeno pari alle diecimila unità;
• esprimere le percentuali con precisione minima di quattro decimali;
• esprimere gli interi senza decimali;
• identificare enti e imprese di assicurazione esclusivamente tramite LEI;
• identificare gli altri soggetti giuridici e le controparti, se possibile, tramite LEI.

Ogni segnalazione deve essere corredata da data e periodo di riferimento, valuta, principio contabile, LEI dell’ente segnalante e ambito del consolidamento.

Regime transitorio, abrogazione e applicazione

L’articolo 24 contiene una prima importante misura transitoria: per le segnalazioni trimestrali riferite al 31 marzo 2025 relative agli articoli 5, da 7 a 10 e 15, il termine ultimo di invio è il 30 giugno 2025. Per la composizione del portafoglio di negoziazione, la prima data di riferimento coincide con l’ultimo giorno lavorativo del trimestre in cui diventano applicabili i nuovi metodi di mercato del CRR.

L’articolo 25 stabilisce che il regolamento di esecuzione (UE) 2021/451 cessa di applicarsi dal 1° gennaio 2025, salvo alcune disposizioni che restano in vigore fino al 31 dicembre 2025; l’abrogazione completa interviene a tale ultima data. I riferimenti al testo abrogato devono intendersi fatti al nuovo regolamento secondo la tavola di concordanza.

L’articolo 26 prevede l’entrata in vigore il giorno successivo alla pubblicazione in Gazzetta ufficiale e l’applicazione dal 28 giugno 2025, con diretta efficacia in tutti gli Stati membri.