Risoluzione n. 1 del 5/01/2009

Istituzione dei codici tributo per i contributi INPGI – gestione separata

La risoluzione disciplina l’introduzione di specifici codici tributo per consentire il versamento, mediante modello "F24 accise", dei contributi dovuti all’INPGI – gestione separata. L’intervento si fonda sulla normativa che estende ai contributi INPGI le disposizioni sui versamenti unitari e sulle compensazioni.

Quadro normativo di riferimento

Il documento richiama il decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze del 18 luglio 2005, emanato di concerto con il Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali, che rende applicabili ai contributi dovuti all’Istituto Nazionale di Previdenza dei Giornalisti Italiani – INPGI i versamenti unitari e le compensazioni previste dall’articolo 17 del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241.

Viene inoltre richiamato il decreto legislativo 10 febbraio 1996, n. 103, nonché il relativo regolamento del 1° settembre 2006 approvato con decreto interministeriale del 21 maggio 1997, quale base per i contributi della gestione separata.

Codici tributo istituiti

Per il versamento dei contributi dovuti all’INPGI – gestione separata tramite modello "F24 accise" vengono istituiti i seguenti codici tributo:

• "G001" – Gestione separata - contributi minimi in acconto;
• "G002" – Gestione separata - contributi obbligatori saldo unica soluzione;
• "G003" – Gestione separata - contributi obbligatori saldo a rate;
• "G004" – Gestione separata - contributi da versare anni pregressi;
• "G005" – Gestione separata - sanzioni per il ritardato pagamento dei contributi ex art. 9 del regolamento del 1° settembre 2006;
• "G006" – Gestione separata - interessi di mora;
• "G007" – Gestione separata - sanzioni per ritardata e infedele comunicazione ex art. 10 del regolamento del 1° settembre 2006;
• "G00R" – Gestione separata - rata debito rateizzato.

Modalità di compilazione del modello F24 accise

I codici tributo devono essere indicati nel modello di versamento "F24 accise", disponibile esclusivamente in formato elettronico sul sito dell’Agenzia delle Entrate. Essi vanno esposti nella sezione "Accise/Monopoli ed altri versamenti non ammessi in compensazione", in corrispondenza degli "importi a debito versati".

Nella medesima sezione di compilazione:

• nel campo "Ente" deve essere indicata la lettera "P";
• nel campo "codice identificativo" deve essere riportato il "codice azienda";
• i campi "mese" e "anno di riferimento" devono essere compilati con il mese e l’anno cui si riferisce il versamento, nel formato "MM" e "AAAA".

Decorrenza operativa

I codici tributo istituiti con la risoluzione diventano operativamente efficaci a decorrere dal quinto giorno successivo alla data di pubblicazione della risoluzione stessa.