Provvedimento del 02/04/2014

Approvazione delle specifiche tecniche per la trasmissione dei dati IRAP 2014 alle Regioni

Il documento approva le specifiche tecniche da utilizzare per trasmettere alle Regioni e alle Province autonome di Trento e Bolzano i dati relativi alla dichiarazione IRAP 2014 e alla comunicazione dell’opzione per la determinazione del valore della produzione netta di cui all’articolo 5-bis, comma 2, del D.lgs. n. 446/1997. La disciplina operativa è contenuta nell’Allegato A, che definisce la struttura XML della fornitura e i relativi schemi tecnici.

Oggetto e finalità della trasmissione

L’Agenzia delle Entrate deve trasmettere alle Regioni e Province autonome competenti, in base al domicilio fiscale del soggetto passivo o al luogo di ripartizione del valore della produzione netta, le dichiarazioni IRAP e le comunicazioni di opzione/revoca collegate. La trasmissione avviene mediante il sistema di collegamento tra Anagrafe Tributaria ed Enti locali denominato attualmente “Siatel v2.0 PuntoFisco”, secondo le specifiche tecniche allegate.

Presupposto normativo e collegamento con il modello IRAP 2014

Il provvedimento si collega al precedente atto del 31 gennaio 2014 con cui era stato approvato il modello di dichiarazione “IRAP 2014” per l’anno d’imposta 2013. Quel provvedimento rinviava a un successivo intervento dell’Agenzia per definire le specifiche tecniche di trasmissione verso Regioni e Province autonome. Il presente atto dà attuazione a tale rinvio.

È inoltre richiamato che la trasmissione dei dati avviene con cadenza mensile a partire dal trentesimo giorno successivo alla scadenza di presentazione della dichiarazione IRAP, secondo quanto stabilito dal punto 2.1 dell’Allegato 1 del provvedimento del 31 gennaio 2014.

Contenuto della fornitura e standard tecnologici

La fornitura deve rispettare le specifiche XML 1.0 e risultare codificata in UTF-8. Il contenuto XML delle dichiarazioni Modello IRAP 2014 deve conformarsi allo schema XSD denominato fornituraRegione_v3.xsd, che definisce:

• gli elementi ammessi nella fornitura;
• gli attributi associati;
• i tipi di dato;
• le relazioni gerarchiche tra gli elementi.

Il documento chiarisce che la modellazione della fornitura si basa su una struttura ad albero, con una radice principale e sottoelementi organizzati in sequenza.

Namespace e documenti XSD richiamati

Lo schema della fornitura utilizza più namespace, ciascuno con specifico ambito funzionale:

• cm = urn:www.agenziaentrate.gov.it:specificheTecniche:common, per i tipi semplici generali e gli elementi comuni della fornitura;
• sc = urn:www.agenziaentrate.gov.it:specificheTecniche:sco:common, per elementi e tipi di una generica dichiarazione;
• ir = urn:www.agenziaentrate.gov.it:specificheTecniche:sco:ira, per elementi e tipi del Modello IRAP;
• tm = www.agenziaentrate.gov.it:specificheTecniche:telent:v1, per gli elementi di una fornitura telematica.

La Tabella 2 elenca i file XSD collegati, tra cui:

• fornitura_v3.xsd;
• typesDati_v3.xsd;
• typesProvincie_v3.xsd;
• datiFiscali_v4.xsd;
• typesFiscali_v4.xsd;
• typeEventi_v4.xsd;
• fornituraIRA_2014_v1.xsd;
• fornituraRegione_2014_v1.xsd;
• typesIra_2014_v1.xsd.

Tipi di dato previsti nello schema

Il documento descrive i principali tipi XML utilizzati nella fornitura. Tra questi figurano tipi per dati alfanumerici, numeri naturali, percentuali, quantià numeriche, partite IVA, codici fiscali, valori booleani e date.

In particolare, vengono indicati:

• DatoAN_Type: caratteri alfanumerici maiuscoli e alcuni simboli ammessi, con limitazioni sul primo carattere;
• DatoNU_Type: numeri naturali positivi e negativi fino a 16 cifre;
• DatoPC_Type: percentuali fino a 100 con 2 decimali e virgola come separatore;
• DatoQU_Type: numeri positivi con massimo 5 decimali;
• DatoVP_Type: numeri positivi con 2 decimali;
• DatoN1_Type: numeri naturali da 1 a 9;
• DatoNP_Type: numeri naturali positivi fino a 16 cifre;
• DatoPI_Type: partita IVA;
• DatoCN_Type: codice fiscale numerico;
• DatoCF_Type: codice fiscale alfanumerico;
• DatoCB_Type: valori solo 0 o 1;
• DatoCB12_Type: 12 caratteri ciascuno 0 o 1;
• DatoDT_Type: data nel formato ggmmaaaa, non successiva alla data corrente;
• DatoDA_Type: anno nel formato aaaa, ammesso dal 1800 al 2099;
• DatoDN_Type: data nel formato ggmmaaaa;
• DatoD6_Type: data nel formato mmaaaa;
• DatoEM_Type: indirizzo email;
• DatoGA_Type: numero di giorni in un anno da 1 a 365.

Struttura generale della fornitura

L’elemento radice della fornitura è FornituraRegione, elemento XML complesso che contiene in sequenza ordinata:

• IntestazioneRegione;
• DichiarazioneIRAPRegione, ripetibile una o più volte.

La struttura è descritta come una sequenza gerarchica di elementi, con elementi obbligatori salvo diversa indicazione espressa. La legenda grafica riportata nel documento distingue elementi obbligatori, opzionali, ripetuti, sequenze e alternative.

Contenuto dell’IntestazioneRegione

L’elemento IntestazioneRegione contiene i dati identificativi della fornitura e corrisponde al tipo complesso Intestazione_Regione_Type. Esso comprende i seguenti elementi, in sequenza ordinata:

• CodiceFornitura, di tipo DatoAN_Type;
• ProgressivoFornitura, di tipo DatoNP_Type, con vincolo di lunghezza massima pari a 3;
• ProgressivoInternoFornitura, di tipo DatoNP_Type, con vincolo di lunghezza massima pari a 3;
• CodiceRegione, di tipo Codice_Regione_Type, con valori da 1 a 21;
• DataFornitura, di tipo DatoDT_Type;
• AnnoImposta, di tipo DatoDA_Type.

Contenuto della DichiarazioneIRAPRegione

L’elemento DichiarazioneIRAPRegione è di tipo Dichiarazione_IRAP_Regione_Type ed estende il tipo Dichiarazione_IRAP_Type, già disciplinato nelle specifiche tecniche del modello IRAP 2014 approvate con provvedimento del 17 febbraio 2014. Da tale tipo eredita l’attributo identificativo e i sottoelementi Frontespizio e Dati Contabili; inoltre, è integrato dai sottoelementi DatiAggiuntivi e DatiComunicazione.

Il documento precisa che i restanti componenti dello schema sono disciplinati nel provvedimento del 17 febbraio 2014 e non vengono qui ridettagliati integralmente.

DatiAggiuntivi

L’elemento DatiAggiuntivi è di tipo Dati_Aggiuntivi_Type e contiene, tutti con occorrenza opzionale:

• CodiceFiscaleAnag, di tipo DatoCF_Type, con il codice fiscale del dichiarante presente in archivio anagrafico;
• CodiceAttivita, di tipo DatoAN_Type, con il codice attività relativo all’attività prevalente;
• IdentificativoTelematico, di tipo DatoAN_Type, con il progressivo attribuito dal sistema in fase di ricezione telematica;
• StatoDichiarazione, di tipo DatoAN_Type, con l’ultima operazione effettuata dal sistema sulla dichiarazione;
• StatoDichiarazione36bis, di tipo DatoAN_Type, con l’ultima operazione effettuata nell’ambito dell’articolo 36-bis del DPR 600/1973;
• ProgressivoDichiarazione, di tipo DatoNP_Type, con il progressivo della dichiarazione attribuito dal sistema.

DatiComunicazione

L’elemento DatiComunicazione è di tipo Dati_Comunicazione_Type e riguarda la comunicazione di opzione o revoca collegata alla determinazione del valore della produzione netta.

La struttura prevede:

• Opzione, di tipo DatoCB_Type, che indica la comunicazione di opzione;
• Revoca, di tipo DatoCB_Type, che indica la revoca dell’opzione precedentemente comunicata;
• tra Opzione e Revoca vi è un’alternativa escludente (choice), quindi può comparire uno solo dei due elementi;
• PresenzaSolaComunicazione, di tipo DatoCB_Type, opzionale, che segnala l’assenza di una dichiarazione IRAP a fronte di una comunicazione inviata.

Schema XSD riportato e rinvio agli altri schemi

Nel documento è trascritto il contenuto del file fornituraRegione_2014_v1.xsd, che mostra l’uso di xs:include e xs:import per richiamare gli schemi comuni e fiscali. Lo schema definisce espressamente l’elemento FornituraRegione, la complessa intestazione regionale, la dichiarazione IRAP per Regione, i dati aggiuntivi e i dati di comunicazione.

Il testo precisa infine che il contenuto dei restanti schema documents elencati nella Tabella 2 è illustrato nel documento sulle specifiche tecniche per la trasmissione telematica del Modello IRAP 2014 approvato il 17 febbraio 2014.

Pubblicazione e riferimenti finali

Il provvedimento richiama la propria pubblicazione sul sito internet dell’Agenzia delle Entrate come sostitutiva della pubblicazione in Gazzetta Ufficiale, ai sensi dell’articolo 1, comma 361, della legge 24 dicembre 2007, n. 244. Il documento è datato Roma, 2 aprile 2014, e sottoscritto dal Direttore dell’Agenzia Attilio Befera.