Circolare numero 238 del 24-11-1997

Linee procedurali per la formulazione e il controllo dei piani di vigilanza e budget

La circolare definisce un nuovo assetto operativo per la vigilanza ispettiva, coerente con gli indirizzi del Consiglio di Indirizzo e Vigilanza. L'obiettivo è trasformare il budget in uno strumento di programmazione e verifica dell'attività di controllo, fondato sull'individuazione delle aree di rischio, sull'assegnazione di responsabilità e su un monitoraggio periodico dei risultati.

Presupposti e finalità della ridefinizione

L'evoluzione dell'attività di vigilanza e del contesto economico in cui essa si svolge ha reso necessario ridisegnare le linee funzionali già comunicate agli Organi dell'Istituto con il documento n. 2975 del 10/1/1997. In attuazione della delibera n. 8 del 27/5/1997 del Consiglio di Indirizzo e Vigilanza, la Direzione Generale è stata impegnata a predisporre un piano organico di ridefinizione delle procedure di formazione e gestione del budget.

Il budget viene inteso come metodo per passare dal bilancio preventivo dell'Istituto a un programma globale di controllo ispettivo, con:

• individuazione di centri di responsabilità;
• selezione delle aree e dei settori a rischio;
• programmazione degli interventi secondo priorità;
• traduzione delle linee d'azione in termini economici e finanziari;
• verifica dei risultati mediante relazioni trimestrali delle Sedi Regionali;
• coinvolgimento dei Comitati Provinciali e Regionali nella valutazione dell'efficacia dei piani territoriali.

Criteri per la predisposizione dei piani di vigilanza

Le Sedi devono attenersi alle linee procedurali indicate per la formulazione dei piani di vigilanza e per il successivo controllo dei risultati. I macroobiettivi fissati dalla Direzione Generale impongono che il budget tenga conto delle aree di rischio presenti nel territorio e dei settori produttivi dove più frequentemente si manifestano fenomeni di evasione, con priorità assoluta al contrasto del lavoro nero e, in particolare, delle aziende e dei lavoratori completamente sconosciuti all'Istituto.

Per la scelta delle aree di intervento, le SAP devono utilizzare:

• gli indici di rischio del Sistema Integrato dei Controlli Incrociati (SICI);
• le risultanze dei confronti dei monti retributivi;
• le liste di scopertura;
• le utenze provvisorie fornite dall'ENEL per i cantieri edili.

Settore agricolo e contrasto all'evasione contributiva

Per l'area agricola la circolare richiede un'impostazione più ampia dell'attività di controllo. Gli interventi non devono limitarsi al singolo rapporto di lavoro, ma devono riguardare l'azienda nel suo complesso. L'azione ispettiva è finalizzata sia a reprimere i rapporti di lavoro fittizio sia ad aggredire le aree di evasione contributiva.

A tal fine, una volta effettuati gli incroci, devono essere resi disponibili:

• i risultati dei confronti con gli archivi AIMA e IVA;
• i risultati del confronto tra fabbisogno di manodopera dichiarato nelle denunce aziendali e versamenti trimestrali effettuati.

Osservatori regionali, partecipazione territoriale e monitoraggio

Le Sedi regionali devono ampliare le competenze degli osservatori regionali istituiti con la circolare n. 98 del 13/5/1996 per le imprese di pulizia e successivamente estesi alle aziende di acquisizione dati, includendo anche altri settori e in particolare il mondo agricolo.

Alla loro attività partecipano, come già previsto dalla citata circolare:

• le organizzazioni sindacali territoriali;
• le organizzazioni dei datori di lavoro;
• personale particolarmente esperto delle Sedi, in particolare Capi degli Uffici Vigilanza e funzionari di vigilanza.

Per mantenere sotto costante controllo i comportamenti contributivi dei settori interessati, devono inoltre essere costituiti gruppi di monitoraggio per la verifica dei risultati, applicando le disposizioni della circolare n. 98/1996 e dei messaggi n. 35480 del 16/7/1996 e n. 24187 del 20/1/1997.

Articolazione temporale e territoriale degli interventi

I piani predisposti devono svilupparsi nel tempo e nello spazio. La programmazione delle indagini deve quindi tenere conto:

• delle priorità degli interventi;
• dei periodi in cui l'azione ispettiva può risultare più efficace;
• delle aree geografiche nelle quali utilizzare o concentrare la forza ispettiva.

La forza ispettiva è considerata una risorsa unica che opera sull'intero territorio regionale, indipendentemente dalla Sede di appartenenza.

Approvazione del budget e controllo dei risultati

Una volta formulato, il budget deve essere sottoposto alla ratifica della Direzione Generale, che verifica la coerenza con gli obiettivi indicati.

Per la fase di monitoraggio, la circolare prevede relazioni trimestrali sulle risultanze dell'attività di vigilanza da parte delle Direzioni Regionali. Gli accertamenti di importo particolarmente rilevante possono essere considerati ai fini del grado di realizzazione del budget solo dopo una valutazione da parte delle stesse Sedi Regionali.

Relazione trimestrale: contenuti e termini

La relazione trimestrale sull'attività svolta nella regione deve essere trasmessa alla Direzione Centrale Vigilanza e Recupero Crediti entro il giorno 10 del mese successivo a ogni trimestre. Essa deve trattare i seguenti aspetti:

• aree a rischio sottoposte a controllo;
• utilizzo delle risorse sul territorio;
• risultati conseguiti;
• scostamenti rispetto al budget e relative cause;
• esiti successivi delle ispezioni concluse con addebiti, con riferimento a ricorsi amministrativi e giudiziari, iniziative di recupero e somme riscosse;
• risultati più significativi della lotta al lavoro nero, con particolare riferimento alle aziende e ai settori in cui il fenomeno risulta più accentuato.

Per l'analisi dei dati, le Sedi Regionali devono avvalersi anche delle statistiche direzionali fornite dalla procedura VG00, con particolare riguardo alle informazioni sul lavoro nero.

Valutazione da parte dei Comitati territoriali

Analoghe relazioni devono essere sottoposte ai Comitati Provinciali e Regionali, affinché possano valutare l'efficacia delle azioni di vigilanza svolte sul territorio. In questo modo il sistema di controllo non si limita alla rilevazione dei risultati, ma consente anche una verifica partecipata dell'efficacia dei piani territoriali di vigilanza.