Circolare numero 31 del 20-02-2018

Versamenti volontari per l’anno 2018

La circolare aggiorna i parametri per il calcolo dei contributi volontari dovuti per il 2018 nelle principali gestioni previdenziali. In particolare, individua minimali, massimali, aliquote IVS e tabelle di contribuzione applicabili alle diverse categorie di assicurati, con distinzione tra autorizzazioni anteriori e successive al 31 dicembre 1995.

Lavoratori dipendenti non agricoli

A seguito della variazione ISTAT dell’1,1% dell’indice dei prezzi al consumo tra i periodi gennaio-dicembre 2016 e gennaio-dicembre 2017, per il 2018 la retribuzione minima settimanale per il calcolo del contributo volontario è fissata in 202,97 euro. La prima fascia di retribuzione annuale oltre la quale si applica l’aliquota aggiuntiva dell’1% è pari a 46.630,00 euro.

Il massimale di cui all’articolo 2, comma 18, della legge n. 335/1995 è pari a 101.427,00 euro e si applica ai prosecutori volontari titolari di contribuzione non anteriore al 1° gennaio 1996, ovvero a coloro che, avendone il requisito, abbiano esercitato l’opzione per il sistema contributivo.

Per i lavoratori dipendenti non agricoli autorizzati alla prosecuzione volontaria nel FPLD con decorrenza successiva al 31 dicembre 1995, l’aliquota contributiva è pari al 33,00%. Per gli autorizzati con decorrenza compresa entro il 31 dicembre 1995, l’aliquota IVS resta confermata al 27,87%.

La circolare riepiloga inoltre, in apposita tabella, i valori di retribuzione minima settimanale, prima fascia di retribuzione annua, massimale e aliquota IVS per ciascun anno dal 2018 al 1997.

Iscritti all’evidenza contabile separata del FPLD e Fondi speciali

Gli iscritti all’evidenza contabile separata del FPLD, vale a dire Autoferrotranvieri, Elettrici, Telefonici e dirigenti ex INPDAI, nonché gli iscritti al Fondo dipendenti Ferrovie dello Stato S.p.A., continuano a versare l’aliquota della contribuzione obbligatoria, pari al 33,00%.

Per il Fondo Volo le aliquote volontarie restano differenziate in base alla storia contributiva e all’adesione ai fondi complementari:

• 40,82% per i soggetti iscritti con più di 18 anni di anzianità contributiva al 31/12/1995, oppure con meno di 18 anni ma senza adesione ai fondi complementari;
• 37,70% per i soggetti iscritti con meno di 18 anni al 31/12/1995 e aderenti ai fondi complementari, in applicazione della riduzione prevista dall’articolo 1 del D.Lgs. n. 164/1997;
• 38,00% per i soggetti iscritti dopo il 31/12/1995 privi di anzianità contributiva in qualsiasi gestione, determinata sommando l’aliquota FPLD del 33,00% e il contributo addizionale del 5% previsto dall’articolo 1, comma 7, del D.Lgs. n. 164/1997.

Per individuare l’aliquota da applicare, la circolare richiama i codici "Tipo lavoratore" utilizzati nelle denunce annuali e mensili:

• X3 = 40,82%;
• Y3 = 37,70%;
• Z3 = 38,00%.

Fondo speciale Istituto Postelegrafonici (ex-IPOST)

Per il 2018 non si registra alcuna variazione dell’aliquota IVS dovuta dagli iscritti al Fondo speciale Istituto Postelegrafonici. L’aliquota resta quindi fissata al 32,65%.

Coefficienti di ripartizione dei contributi volontari nel FPLD

La circolare riporta le tabelle di ripartizione dei contributi volontari versati nel 2018 nel FPLD, distinguendo i soggetti autorizzati entro il 31 dicembre 1995 da quelli autorizzati dopo tale data.

Le tabelle interessano le seguenti categorie:

• lavoratori dipendenti non agricoli, esclusi i domestici;
• lavoratori agricoli dipendenti;
• pescatori soggetti alla legge n. 250/1958;
• lavoratori occupati in cantieri di lavoro;
• domestici.

Per ciascuna categoria sono indicati aliquota, coefficiente di riparto, quota base, quota pensione e totale. Per i dipendenti non agricoli autorizzati entro il 31/12/1995 l’aliquota totale è 27,87%, mentre per gli autorizzati dopo il 31/12/1995 è 33,00%.

Gestioni artigiani e commercianti

Per gli artigiani e gli esercenti attività commerciali la contribuzione volontaria si determina secondo i criteri vigenti dal 1° luglio 1990, stabiliti dall’articolo 3 della legge n. 233/1990 e successive modifiche. Il calcolo avviene applicando le aliquote dei contributi obbligatori al reddito medio di ciascuna delle otto classi di reddito previste dalla norma; la classe da attribuire al lavoratore è quella con reddito medio pari o immediatamente inferiore alla media dei redditi prodotti negli ultimi 36 mesi di attività.

Per il 2018 le aliquote sono:

• artigiani: 24,00% per titolari di qualunque età e collaboratori oltre i 21 anni; 21,00% per collaboratori fino a 21 anni;
• commercianti: 24,09% per titolari di qualunque età e collaboratori oltre i 21 anni; 21,09% per collaboratori fino a 21 anni.

Sulla base di tali aliquote e dei valori reddituali aggiornati, la circolare allega le tabelle di contribuzione da applicare dal 1° gennaio 2018, con arrotondamento all’unità di euro per i redditi che delimitano le classi e al centesimo di euro per la contribuzione mensile.

Per entrambe le gestioni sono riportate le otto classi di reddito, che vanno da "fino a 15.710 euro" fino a "da 46.630 euro". Per ogni classe viene indicato il reddito medio imponibile e la contribuzione mensile corrispondente alle due aliquote previste.

La circolare precisa inoltre che la classe di reddito da attribuire è quella il cui reddito medio è pari o immediatamente inferiore alla media dei redditi sui quali sono stati versati i contributi negli ultimi tre anni, e che tale media deve essere rapportata ai soli importi indicati con riferimento al "reddito medio imponibile".

Gestione separata

Per la Gestione separata il contributo volontario si determina ai sensi dell’articolo 7 del D.Lgs. n. 184/1997, applicando all’importo medio dei compensi percepiti nell’anno precedente alla domanda l’aliquota IVS di finanziamento della gestione. Ai fini del calcolo deve essere considerata esclusivamente l’aliquota vigente per i soggetti privi di altra tutela previdenziale e non titolari di pensione, pari per il 2018 al 25% per i professionisti e al 33% per i collaboratori e figure assimilate.

Poiché nel 2018 il minimale per l’accredito contributivo è fissato a 15.710,00 euro, il contributo volontario minimo non può essere inferiore a:

• 3.927,60 euro annui e 327,30 euro mensili per i professionisti;
• 5.184,36 euro annui e 432,03 euro mensili per gli altri iscritti.

Qualora il richiedente abbia contribuzione sia come professionista sia come collaboratore o assimilato, la determinazione della categoria da attribuire quale prosecutore volontario deve avvenire secondo quanto previsto dall’articolo 8, comma 10, del DPR n. 1432/1971, con rinvio ai chiarimenti già forniti con la circolare n. 53 del 12 aprile 2006.