Regolamento (UE) 2022/631

Informativa sulle esposizioni al rischio di tasso di interesse su posizioni non detenute nel portafoglio di negoziazione

Il regolamento di esecuzione (UE) 2022/631 modifica il regolamento di esecuzione (UE) 2021/637 per integrare le nuove norme tecniche di attuazione in materia di informativa pubblica sull’IRRBB, in coerenza con l’articolo 448 del regolamento (UE) n. 575/2013 e con l’evoluzione degli standard del Comitato di Basilea. L’obiettivo è assicurare una pubblicazione armonizzata, completa e confrontabile delle informazioni sui rischi di tasso di interesse relativi alle attività esterne al portafoglio di negoziazione.

Contesto normativo e finalità

La modifica si colloca nel quadro del terzo pilastro della disciplina prudenziale bancaria. Il considerando evidenzia che gli obblighi di informativa sull’IRRBB sono stati inseriti nell’articolo 448 del regolamento (UE) n. 575/2013 dal regolamento (UE) 2019/876 e che occorre ora allineare le norme tecniche di attuazione del regolamento di esecuzione (UE) 2021/637 alle nuove previsioni.

Ambito soggettivo e oggettivo

L’intervento riguarda gli enti soggetti agli obblighi di pubblicazione ex articolo 448 del regolamento (UE) n. 575/2013, con riferimento alle esposizioni al rischio di tasso di interesse delle posizioni non detenute nel portafoglio di negoziazione. L’informativa deve essere resa mediante i modelli e le istruzioni nuovi inseriti negli allegati XXXVII e XXXVIII. Le istruzioni precisano inoltre che, per gli enti che applicano la metodologia standardizzata o la metodologia standardizzata semplificata ai sensi dell’articolo 84, paragrafo 1, della direttiva 2013/36/UE, diverse sezioni informative non sono applicabili.

Nuovo assetto dell’informativa: tabella qualitativa e modello quantitativo

L’articolo 16 bis, inserito nel regolamento (UE) 2021/637, distingue tra:

• informazioni qualitative di cui all’articolo 448, paragrafo 1, lettere c) a g), da pubblicare nella tabella EU IRRBBA;
• informazioni quantitative di cui all’articolo 448, paragrafo 1, lettere a) e b), da pubblicare nel modello EU IRRBB1.

La prima pubblicazione beneficia di un regime transitorio: non è richiesta la comparazione con la data di riferimento precedente.

Contenuto della tabella EU IRRBBA

La tabella EU IRRBBA richiede una descrizione in testo libero dei principali profili gestionali e metodologici dell’IRRBB, tra cui:

• definizione del rischio ai fini di controllo e misurazione;
• strategie complessive di gestione e attenuazione, incluse coperture, stress test, ruolo dell’audit e del comitato ALM, validazione e aggiornamento dei modelli;
• periodicità del calcolo e misure utilizzate per la sensibilità al rischio;
• scenari di shock e stress sui tassi;
• ipotesi di modellizzazione e parametriche diverse da quelle dell’informativa EU IRRBB1;
• descrizione sintetica delle modalità di copertura e del trattamento contabile;
• spiegazione della rilevanza delle misure e delle variazioni significative rispetto alle informative precedenti;
• eventuali ulteriori informazioni pertinenti.

È inoltre richiesta la pubblicazione della data di scadenza media e massima per la revisione delle condizioni dei depositi non vincolati delle controparti al dettaglio e delle controparti all’ingrosso non finanziarie, distinguendo la parte core e l’intero ammontare.

Contenuto del modello EU IRRBB1

Il modello EU IRRBB1 contiene la parte quantitativa dell’informativa e richiede la rappresentazione delle variazioni del valore economico del capitale proprio e dei proventi da interessi netti secondo sei scenari prudenziali di shock:

• parallel up;
• parallel down;
• steepener;
• flattener;
• short rates up;
• short rates down.

Le istruzioni specificano che gli enti riportano i dati per il periodo corrente e, se disponibile, per il periodo precedente. Nella prima informativa il dato comparativo non è obbligatorio. Le istruzioni chiariscono anche, per il periodo transitorio, che gli enti devono illustrare i parametri impiegati per gli scenari prudenziali, la definizione di proventi da interessi netti utilizzata e ogni altro elemento utile a comprendere il calcolo delle variazioni dei proventi netti da interessi.

Esenzioni e riferimenti alle metodologie prudenziali

Le istruzioni distinguono tra enti che adottano sistemi interni di misurazione del rischio e enti che utilizzano la metodologia standardizzata o quella standardizzata semplificata. Per questi ultimi, non si applicano taluni obblighi relativi a misure specifiche, scenari di shock e ipotesi di modellizzazione. L’impianto tecnico è inoltre dichiaratamente allineato alla norma di informativa del terzo pilastro di Basilea.

Entrata in vigore

Il regolamento entra in vigore il ventesimo giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea ed è direttamente applicabile in tutti gli Stati membri.