Regolamento (UE) 2025/1958

Modifica del regolamento BCE/2015/13 sulla segnalazione FINREP

Il regolamento BCE 2025/1958 interviene sul quadro della segnalazione di informazioni finanziarie a fini di vigilanza (FINREP) previsto dal regolamento BCE/2015/13. La finalità dichiarata è rafforzare la sorveglianza sull’MVU e favorire l’applicazione coerente di standard di vigilanza elevati, in particolare per gli enti creditizi meno significativi e per le succursali meno significative, mediante una più ampia raccolta di dati utili al SREP.

Contesto e ragioni della modifica

I considerando evidenziano che il sistema FINREP già impone ai soggetti vigilati la trasmissione di dati basati sui modelli EBA e sul regolamento di esecuzione (UE) 2024/3117, che ha sostituito il regolamento di esecuzione (UE) 2021/451. La BCE ritiene però necessari ulteriori punti di dati sugli enti meno significativi, anche per migliorare la comparabilità delle valutazioni prudenziali svolte nell’ambito del processo di revisione e valutazione prudenziale (SREP).

Ambito soggettivo e tecnico di applicazione

Il regolamento non ridisegna l’intero sistema di segnalazione, ma modifica gli allegati tecnici del regolamento BCE/2015/13. L’impatto riguarda i modelli FINREP utilizzati nelle segnalazioni basate su:

• IFRS o GAAP nazionali compatibili con gli IFRS, tramite l’allegato IV;
• discipline contabili nazionali, tramite l’allegato V.

Modifiche agli allegati IV e V

L’articolo 1 dispone la sostituzione degli allegati relativi ai punti di dati FINREP, con aggiornamento delle tabelle 18.0 e 19 in entrambi i contesti contabili. Le modifiche sono ampie e riguardano soprattutto la struttura analitica della segnalazione, non solo singole voci.

Esposizioni in bonis e deteriorate

La nuova tabella 18.0 richiede una classificazione più granulare delle esposizioni, distinguendo tra:

• esposizioni in bonis non scadute o scadute da non oltre 30 giorni;
• esposizioni scadute da oltre 30 fino a 90 giorni;
• esposizioni deteriorate, con ulteriori fasce temporali di scadenza oltre 90 giorni, fino a oltre 7 anni;
• strumenti in Fase 1, Fase 2 e Fase 3;
• attività finanziarie deteriorate acquistate o originate.

La segmentazione riguarda diverse categorie di attività e controparte, tra cui:

• disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista;
• titoli di debito;
• prestiti e anticipazioni;
• strumenti al costo o al costo ammortizzato;
• strumenti al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo o nel patrimonio netto soggetti a riduzione di valore;
• strumenti di debito non detenuti per negoziazione e strumenti di debito posseduti per la vendita;
• impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie date, altri impegni dati ed esposizioni fuori bilancio.

Sono inoltre mantenuti i sotto-dettagli per settore di controparte: banche centrali, amministrazioni pubbliche, enti creditizi, altre società finanziarie, società non finanziarie e famiglie, con ulteriori specificazioni per PMI, crediti garantiti da immobili residenziali e non residenziali, nonché credito al consumo.

Misure di concessione, forbearance e credito deteriorato

La nuova tabella 19 amplia le informazioni sulle esposizioni oggetto di misure di concessione. Il regolamento richiede di distinguere tra esposizioni in bonis e deteriorate oggetto di misure di concessione, indicando anche:

• strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni;
• rifinanziamenti;
• esposizioni in bonis oggetto di concessioni in prova e tolte dalla categoria delle esposizioni deteriorate;
• esposizioni in stato di default;
• esposizioni che hanno subito una riduzione di valore;
• concessioni relative a esposizioni deteriorate prima della concessione.

La disciplina rinvia in modo puntuale alle definizioni e alle qualificazioni del CRR, in particolare agli articoli 47bis, 47ter e 178, nonché alle parti dell’allegato V del regolamento BCE/2015/13.

Garanzie, accantonamenti e misurazione del rischio di credito

Le tabelle aggiornate introducono o precisano il trattamento di:

• riduzione di valore accumulata;
• variazioni negative accumulate del fair value dovute al rischio di credito;
• accantonamenti;
• importo massimo della garanzia reale o finanziaria considerabile;
• garanzie reali ricevute e garanzie finanziarie ricevute, distinte tra esposizioni in bonis, deteriorate e oggetto di misure di concessione.

Questo rafforzamento informativo mira a consentire una lettura più completa della qualità degli attivi, della copertura del rischio di credito e della mitigazione del rischio tramite garanzie.

Decorrenza

L’articolo 2 prevede che il regolamento entri in vigore il ventesimo giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea e che si applichi dal 30 dicembre 2025. Come ogni regolamento UE, è obbligatorio in tutti i suoi elementi e direttamente applicabile in ciascuno degli Stati membri.