Regolamento (UE) 2024/1673

Regolamento di esecuzione (UE) 2024/1673: comunicazione ed esecuzione del contributo finanziario dei depositari centrali di titoli

Il regolamento di esecuzione (UE) 2024/1673 della Commissione dà attuazione all’articolo 5 bis del regolamento (UE) n. 833/2014, come modificato dal regolamento (UE) 2024/1469, per disciplinare in modo puntuale il contributo finanziario destinato all’Unione in relazione alle attività e riserve della Banca centrale di Russia e di soggetti ad essa riconducibili. La disciplina è pensata per assicurare trasparenza, tracciabilità contabile e riscossione ordinata degli importi dovuti, in un quadro di urgenza collegato alla situazione in Ucraina.

Contesto e finalità

I considerando chiariscono che il contributo è calcolato sull’utile netto generato da disponibilità liquide accumulate esclusivamente in conseguenza delle misure restrittive. I depositari centrali di titoli interessati devono contabilizzare separatamente tali disponibilità, le entrate straordinarie e i relativi utili, versando all’Unione il 99,7 % dell’utile netto accumulato dal 15 febbraio 2024. Una quota non superiore al 10 % può essere trattenuta provvisoriamente per esigenze di requisiti patrimoniali e gestione del rischio, con possibilità di ulteriore trattenimento previa richiesta giustificata se il fabbisogno aumentasse.

Ambito soggettivo e oggettivo

Il regolamento si applica ai depositari centrali di titoli, come definiti dal regolamento (UE) n. 909/2014, soggetti agli obblighi dell’articolo 5 bis, paragrafi da 8 a 12, del regolamento (UE) n. 833/2014. L’oggetto della disciplina è duplice:

• la comunicazione alla Commissione e alle autorità nazionali di vigilanza dei dati finanziari necessari;
• l’esecuzione delle operazioni di entrata relative al contributo finanziario dovuto all’Unione.

Definizioni rilevanti

Ai fini del regolamento sono definiti:

• il depositario centrale di titoli, cioè la persona giuridica soggetta agli obblighi dell’articolo 5 bis del regolamento (UE) n. 833/2014;
• il contributo finanziario, quale importo dovuto ai sensi dell’articolo 5 bis, paragrafo 9;
• l’autorità nazionale di vigilanza, designata dallo Stato membro ai sensi dell’articolo 11 del regolamento (UE) n. 909/2014;
• il bilancio intermedio, richiamato dall’articolo 5 bis, paragrafo 11;
• la revisione legale dei conti, come definita dalla direttiva 2006/43/CE.

Modalità generali di comunicazione

Le comunicazioni alla Commissione devono, per quanto possibile, basarsi sulle normali relazioni dei depositari centrali e seguire le loro norme contabili. I documenti devono essere espressi in euro; se derivano da bilanci in altra valuta, gli importi vanno convertiti e devono essere indicati i tassi di cambio utilizzati. La trasmissione avviene con firma elettronica qualificata ai sensi del regolamento (UE) n. 910/2014.

È inoltre previsto un obbligo di conservazione documentale:

• i documenti finanziari e contabili relativi al contributo vanno conservati per 5 anni dall’approvazione definitiva dei conti;
• la documentazione relativa a revisioni, ricorsi, contenziosi, azioni legali e indagini va conservata fino alla conclusione dei relativi procedimenti.

Bilancio intermedio e previsioni trimestrali

I depositari centrali devono presentare alla Commissione e alle autorità nazionali di vigilanza il bilancio intermedio:

• per il periodo 1° gennaio-30 giugno, entro il primo giorno lavorativo successivo al 25 luglio dello stesso anno;
• per il periodo 1° luglio-31 dicembre, entro il primo giorno lavorativo successivo al 25 marzo dell’anno successivo.

Per il periodo 1° gennaio-30 giugno 2024, la scadenza è anticipata al primo giorno lavorativo successivo al 19 luglio 2024. Il bilancio intermedio deve indicare separatamente le disponibilità liquide, le entrate, le spese e l’imposta sul reddito delle società, nonché l’utile netto rilevante. Deve inoltre determinare il contributo finanziario, al netto degli importi trattenuti provvisoriamente e, se del caso, aumentato degli importi da trasferire all’Unione.

È richiesta anche una previsione indicativa non vincolante degli importi dovuti, da trasmettere entro il primo giorno lavorativo successivo al 25° giorno del mese seguente a ciascun trimestre.

Bilanci annuali revisionati e relazione separata

Entro il 31 maggio dell’anno n+1, i depositari centrali devono trasmettere i bilanci annuali obbligatori relativi all’anno n, redatti secondo le norme nazionali applicabili e sottoposti a revisione legale. I bilanci devono esporre separatamente l’ammontare totale delle disponibilità liquide, delle entrate e dell’utile netto di cui all’articolo 5 bis, paragrafo 8, lettere a), b) e c), del regolamento (UE) n. 833/2014.

Insieme ai bilanci deve essere presentata una relazione separata contenente:

• gli importi annuali trattenuti a titolo provvisorio, qualificati come passività verso l’Unione salvo utilizzo consentito;
• l’ammontare complessivo rimanente e cumulato degli importi trattenuti provvisoriamente;
• gli importi che cessano di essere dovuti all’Unione;
• il contributo finanziario totale annuale, ridotto degli importi trattenuti provvisoriamente e aumentato, se del caso, degli importi da trasferire all’Unione;
• la ripartizione per valuta delle disponibilità liquide e delle entrate.

La relazione deve essere accompagnata da una relazione di affidabilità del revisore legale e deve essere riconciliata con il bilancio annuale obbligatorio.

Informazioni sugli importi trattenuti provvisoriamente

Con ciascun bilancio intermedio e con i bilanci/relazioni revisionati, i depositari centrali devono presentare un documento separato che esponga:

• le ipotesi e le informazioni utilizzate per determinare l’importo trattenuto provvisoriamente;
• le informazioni sull’utilizzo di tali importi.

La parte relativa all’utilizzo deve includere una quantificazione dettagliata di spese, rischi e perdite sostenuti o accantonati a causa della guerra in Ucraina, nonché delle quote non copribili con le risorse interne al momento in cui si verificano.

Le autorità nazionali di vigilanza, a loro volta, devono comunicare alla Commissione:

• la decisione adottata ai sensi dell’articolo 5 bis, paragrafo 10, lettera e), del regolamento (UE) n. 833/2014, con descrizione del fabbisogno, stima e ipotesi utilizzate;
• qualsiasi misura di vigilanza o altra misura che incida sugli importi trattenuti.

Su richiesta della Commissione, esse devono trasmettere senza indugio ulteriori informazioni pertinenti. Il regolamento impone una cooperazione attiva tra depositari centrali, autorità nazionali e Commissione nello scambio di informazioni rilevanti per la decisione sugli importi trattenuti.

Versamento semestrale del contributo finanziario

Esaminato il bilancio intermedio, la Commissione invia con cadenza semestrale una nota di addebito ai sensi dell’articolo 98, paragrafo 4, del regolamento (UE, Euratom) 2018/1046. Il depositario centrale deve pagare il contributo finanziario entro 5 giorni lavorativi dalla richiesta.

L’importo richiesto semestralmente è corretto, se necessario:

• in aumento o in diminuzione, sulla base della riconciliazione con l’anno precedente;
• includendo l’importo trattenuto provvisoriamente che non sia più necessario per soddisfare i requisiti di gestione del rischio.

Riconciliazione annuale e nota di addebito finale

La Commissione determina l’importo definitivo annuale sulla base del bilancio sottoposto a revisione. Se tale importo è inferiore alla somma dei pagamenti semestrali già effettuati, la differenza viene detratta dal pagamento successivo dovuto all’Unione. Se è superiore, la differenza viene aggiunta al pagamento successivo oppure richiesta con una nota di addebito separata quando non vi siano ulteriori pagamenti semestrali.

L’importo risultante dalla compensazione non può essere inferiore a zero. La medesima logica si applica anche al trasferimento degli importi trattenuti provvisoriamente non più necessari.

Disposizioni finali

Il regolamento entra in vigore il giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea. È direttamente applicabile in tutti gli Stati membri e costituisce una disciplina procedurale di supporto all’attuazione del regime sanzionatorio e del contributo finanziario introdotto a favore dell’Ucraina.