Circolare numero 212 del 5-11-1996

Gestione del condono previdenziale ex D.L. 166/96

La circolare detta le istruzioni operative per l’acquisizione e la gestione delle domande di regolarizzazione agevolata presentate dalle aziende ai sensi del D.L. n. 166/1996, reiterato dai successivi provvedimenti richiamati. L’obiettivo è consentire alle Sedi la corretta memorizzazione delle domande, il controllo della documentazione, la gestione dei versamenti e la produzione delle relative liste e stampe.

Ambito normativo e presupposti della regolarizzazione

Le disposizioni si collocano nel contesto del D.L. n. 538 del 23/10/1996, che ha previsto interventi di regolarizzazione agevolata. La circolare richiama le domande già presentate dalle aziende che hanno usufruito dell’art. 3 del D.L. 28/3/1996 n. 166, reiterato dal D.L. 27/5/1996 n. 295 e dal D.L. 24/9/1996 n. 499.

Le aziende interessate hanno presentato domanda tramite gli appositi moduli, allegando la documentazione da regolarizzare oppure indicando gli estremi di quella già trasmessa. Per le aziende con più posizioni contributive che hanno scelto il condono in forma rateale cumulando i debiti, devono essere indicate le matricole interessate e i relativi crediti contributivi.

Rateazione, limiti e maggiorazioni

La circolare riepiloga i limiti della rateazione consentita, con decorrenza del pagamento rateale:

• dal 31/5/1996 per le aziende che si sono avvalse del D.L. 166/96;
• dal 30/6/1996 per le aziende che si sono avvalse del D.L. 295/96.

I limiti sono parametrati all’importo del credito:

• fino a 1 miliardo: 4 rate bimestrali;
• oltre 1 miliardo e fino a 5 miliardi: 7 rate bimestrali;
• oltre 5 miliardi e fino a 20 miliardi: 9 rate bimestrali;
• oltre 20 miliardi: 14 rate bimestrali.

Le rate successive alla prima devono essere maggiorate dell’8% annuo per il periodo di differimento. È inoltre prevista la possibilità di regolarizzare i ritardi di pagamento delle rate del condono previsto dalla Legge 724/94, mediante il versamento in unica soluzione della maggiorazione dell’8% riferita ai giorni di ritardo rispetto alle scadenze di ciascuna rata.

Controllo preliminare della domanda e gestione dei casi anomali

Prima dell’acquisizione, l’operatore deve verificare che la domanda sia completa della documentazione necessaria per identificare con precisione i moduli oggetto di condono. In caso di mancanze, devono essere richiesti tempestivamente i chiarimenti all’azienda interessata.

Se presso la Sede risulta un versamento eseguito a titolo di condono senza la presentazione della domanda, occorre contattare l’azienda per acquisire i dati mancanti e procedere alla compilazione d’ufficio della domanda, che sarà poi acquisita dal sistema. A questo scopo è prevista anche l’emissione di una lista che segnala i versamenti privi della relativa domanda.

Estensione ad altre fattispecie collegate

La procedura può acquisire anche domande di regolarizzazione agevolata riferite all’anticipazione prevista dall’art. 4, comma 3, e dall’art. 5, commi 4 e 6, della Legge 223/91, nell’ambito della procedura di mobilità, nonché la contribuzione per il prepensionamento disciplinata dalla Legge 270/88. Tale acquisizione consente la gestione dei pagamenti che confluiranno nel conto previsto per il condono; in fase di definizione saranno fornite istruzioni per lo storno delle somme alle gestioni di competenza.

Procedura informatica: accesso, acquisizione e memorizzazione

La procedura di gestione del condono, sviluppata in collaborazione con la Sede regionale della Lombardia, consente:

• acquisizione, consultazione e variazione delle domande;
• cancellazione delle domande;
• consultazione dei dati statistici INPS;
• consultazione dei dati riepilogativi generali;
• stampa dei dati statistici e riepilogativi;
• stampa delle liste per domande di altre sedi;
• stampa delle liste di gestione.

L’accesso è riservato agli utenti abilitati al recupero crediti (DMA147-DMA160, escluso DMA153). Per DMA153 è disponibile solo l’opzione 11, relativa alla consultazione del condono L. 166/96, che consente la visualizzazione dei dati sintetici della singola azienda e dei relativi versamenti.

L’operatore accede dal menu principale, seleziona la gestione condono e la subopzione riferita alla L. 166/96. Inserita la matricola aziendale, la procedura verifica se esistono altre domande già presenti:

• se esistono più domande, viene mostrato l’elenco per consentire la scelta o l’acquisizione di un’ulteriore domanda;
• se l’azienda non è in carico alla Sede, il sistema mostra sede e zona competenti e richiede alcuni dati essenziali per predisporre la lista di trasferimento.

Per le matricole in carico alla Sede, l’operatore acquisisce i dati di base relativi a:

• tipologia di contribuzione DM/SSN;
• presenza o meno del quadro 4;
• tipo azienda V/N (vecchia o nuova iscritta);
• tipo di pagamento (unica soluzione o rateale);
• data dell’attestato;
• importo dell’attestato;
• dati dell’ente presso cui la domanda è stata presentata.

La procedura visualizza poi i quadri 1, 2, 3 e, se richiesto, il 4 della domanda. In questa fase segnala eventuali anomalie o incongruenze, ad esempio errata tipologia aziendale, mancata quadratura, omissione dei totali, codice regione inesistente o errata determinazione degli ulteriori interessi del quadro 4. I dati possono essere corretti in corso d’opera; il passaggio tra i pannelli avviene con i tasti F7 e F8, che funzionano anche come invio. La memorizzazione avviene con F11, che attiva ulteriori controlli di coerenza.

Domande di aziende collegate e codici di lavorazione

Dopo la memorizzazione, l’operatore può acquisire, tramite F8, i dati delle aziende collegate per le quali siano state presentate domande di condono presso altre sedi, così da determinare correttamente il numero delle rate.

Terminata l’acquisizione, l’operatore deve contrassegnare negli archivi dei crediti previdenziali e sanitari le inadempienze e i moduli interessati al condono con il nuovo codice stato lavorazione CSL 8317.

Consultazione, cancellazione e dati statistici

La consultazione delle domande acquisite avviene tramite l’opzione 01 e la subopzione 03. La consultazione dei dati relativi alle posizioni presso altre sedi, al cumulo del debito complessivo e alla determinazione del numero di rate avviene tramite l’opzione 01 e la subopzione 06.

La cancellazione della domanda è riservata all’utente DMA160 e si effettua con l’opzione 01 e la subopzione 05.

Con l’opzione 06 la procedura visualizza e, se necessario, stampa i dati statistici INPS, tra cui:

• totale delle domande acquisite, escluse quelle cancellate e quelle di competenza di altre sedi;
• totale degli importi dei contributi già versati e da versare di competenza INPS;
• totale delle somme aggiuntive complessive;
• totale degli importi risultanti dagli attestati di versamento, distinti tra importi versati a saldo e importi versati a titolo di rata.

Con l’opzione 07 vengono elaborati i dati statistici generali presenti negli archivi al momento della selezione, con possibilità di stampa tramite F5. I riepiloghi riguardano:

• contributi da versare INPS/SSN;
• somme aggiuntive INPS/SSN, determinate in proporzione;
• aziende di nuova iscrizione;
• aziende di vecchia iscrizione;
• dati del quadro 1 per anno;
• dati del quadro 2 per tipo di debito;
• dati del quadro 3 per regione;
• dati del quadro 4.

Liste di gestione e output prodotti

La procedura consente l’emissione di numerose liste operative.

La lista delle domande acquisite contiene matricola, denominazione aziendale, data domanda, totale campo E, importo del versamento attestato e importo di ogni rata pagata con la relativa data. In ultima pagina riporta il numero complessivo delle domande, il totale del campo E, il totale dei versamenti attestati e il totale delle rate versate.

Sono previste inoltre:

• la lista delle partite del quadro 2, con distinzione tra versato e da versare;
• la lista delle partite del quadro 3, con indicazione della regione e degli importi per anno;
• la lista delle domande da trasferire ad altre SAP, con riepilogo per SAP di competenza;
• la lista delle aziende con versamenti senza la presentazione della relativa domanda;
• la lista delle domande cancellate;
• la lista delle domande con rate versate, comprensiva di importi, date, totale dei versamenti e differenza rispetto al campo E;
• la lista alfabetica delle aziende con domande acquisite, predisposta in batch e con terminale reso disponibile per altre attività durante l’elaborazione.

Lettera di richiesta notizie e documentazione

È prevista anche la stampa di una lettera da inviare all’azienda per richiedere notizie e/o documentazione integrativa. Nel modello allegato la Sede invita l’impresa, in relazione alla domanda di condono presentata, a fornire tempestivamente elementi utili alla definizione della pratica, preferibilmente presso gli sportelli dell’Ufficio.

Tra la documentazione richiedibile sono citati, a titolo esemplificativo:

• mod. DM10/M e/o DM10/M-S presentati insoluti o relativo elenco;
• note di rettifica oggetto di condono o relativo elenco;
• modelli DM0V e/o DM10V-S;
• mod. 01 M Vig.2;
• specificazione dell’oggetto della regolarizzazione;
• eventuali ulteriori indicazioni da completare negli appositi spazi.

La circolare chiude richiamando la necessità di una corretta e completa acquisizione dei dati, funzionale sia alla gestione del condono sia alla successiva contabilizzazione e allocazione delle somme nelle gestioni competenti.