Regolamento (UE) 2022/365

Regolamento di esecuzione (UE) 2022/365 della Commissione

Il regolamento aggiorna il sistema di norme tecniche di attuazione per la presentazione delle informazioni ai fini dei piani di risoluzione degli enti creditizi e delle imprese di investimento previsto dal regolamento di esecuzione (UE) 2018/1624. La modifica è resa necessaria, secondo i considerando, dagli interventi della direttiva (UE) 2019/879 sul requisito minimo di fondi propri e passività ammissibili (MREL) e dall’esigenza di allineare i modelli di segnalazione a tali sviluppi, con modifiche considerate limitate, tecniche e a scarso impatto operativo.

Finalità e contesto normativo

Il regolamento si fonda sull’articolo 11, paragrafo 3, della direttiva 2014/59/UE (BRRD) e sui progetti di norme tecniche di attuazione elaborati dall’ABE. La Commissione evidenzia che l’intervento riguarda soprattutto l’aggiornamento di riferimenti alla BRRD, l’introduzione di due nuove voci da segnalare e la rimozione di ostacoli tecnici alla trasmissione dei dati.

Modifica dei modelli di segnalazione

L’articolo 1 sostituisce nell’allegato I del regolamento 2018/1624 i modelli Z 02.00 e Z 03.00 e sostituisce integralmente l’allegato II, cioè le istruzioni di compilazione. Il nuovo assetto rafforza la granularità delle informazioni richieste, mantenendo l’obiettivo di supportare la predisposizione dei piani di risoluzione da parte delle autorità competenti e la valutazione della risolvibilità degli intermediari.

Struttura delle passività e MREL

Il modello Z 02.00 richiede una disaggregazione dettagliata delle passività in base a:

• esclusione o meno dal bail-in;
• tipologia di passività;
• tipologia di controparte;
• scadenza residua.

Tra le passività escluse dal bail-in figurano, tra le altre, i depositi coperti, le passività garantite nella parte coperta da garanzia reale, le passività dei clienti protetti in insolvenza, le passività fiduciarie, i debiti verso enti con scadenza inferiore a 7 giorni, quelli verso sistemi e CCP, i debiti verso dipendenti, quelli essenziali per il funzionamento quotidiano, i crediti verso autorità tributarie e previdenziali se privilegiati, i debiti verso SGD e le passività verso altre entità del gruppo soggetto a risoluzione.

Le passività non escluse dal bail-in comprendono, tra l’altro, depositi preferenziali e non preferenziali, passività da derivati, passività garantite non coperte, obbligazioni strutturate, passività senior non garantite e senior non privilegiate, passività subordinate, altre passività ammissibili al MREL, passività non finanziarie e altre passività residuali. Il modello disciplina inoltre il trattamento dei derivati, con specifiche rigide su valore contabile, importi netti, netting, compensazione delle garanzie e importi di close-out.

Requisiti di fondi propri e requisiti di capitale

Il modello Z 03.00 raccoglie i dati relativi ai requisiti prudenziali applicabili alla data di riferimento, includendo:

• importo complessivo dell’esposizione al rischio;
• misura dell’esposizione complessiva ai fini del leverage ratio;
• capitale iniziale;
• requisito di coefficiente di leva finanziaria;
• TSCR, ossia il coefficiente di requisito patrimoniale complessivo SREP;
• requisito combinato di riserva di capitale;
• OCR;
• OCR e orientamenti del secondo pilastro (P2G).

Le istruzioni precisano che i valori del pilastro 2 derivano dall’ultima lettera SREP ufficiale disponibile e che, se non vi sono requisiti patrimoniali individuali, si compila solo la riga relativa al contributo all’esposizione consolidata.

Interconnessioni infragruppo, controparti principali e fuori bilancio

Il modello Z 04.00 rileva le interconnessioni finanziarie infragruppo tra entità giuridiche pertinenti incluse nel bilancio consolidato, con particolare attenzione a passività, strumenti di capitale e garanzie. I modelli Z 05.01 e Z 05.02 individuano rispettivamente le dieci principali controparti delle passività e delle esposizioni fuori bilancio ricevute, escludendo le entità del perimetro consolidato. I dati devono essere aggregati per controparte o gruppo di clienti connessi e classificati per settore e paese.

Assicurazione dei depositi e sistemi istituzionali di tutela

Il modello Z 06.00 fornisce una panoramica dell’assicurazione dei depositi nel gruppo. Per ciascun ente creditizio si indicano l’SGD ufficialmente riconosciuto dello Stato membro di costituzione, l’importo dei depositi coperti, l’eventuale appartenenza a un sistema di tutela istituzionale (IPS) e l’eventuale tutela aggiuntiva di natura contrattuale. L’allegato contiene un elenco dettagliato degli SGD nazionali e degli schemi riconosciuti.

Funzioni essenziali e linee di business principali

I modelli dedicati alle funzioni essenziali si basano sulla nozione di "funzioni essenziali" della BRRD e sui criteri del regolamento delegato (UE) 2016/778. La valutazione tiene conto di impatto sul mercato, sostituibilità e rilevanza sistemica. Le funzioni economiche considerate includono, tra le altre:

• raccolta di depositi;
• concessione di prestiti;
• servizi di pagamento, cassa, regolamento, compensazione e custodia;
• mercati dei capitali;
• finanziamento all’ingrosso.

Le istruzioni prevedono anche l’associazione delle funzioni essenziali alle entità giuridiche, alle linee di business principali e viceversa.

Servizi essenziali, FMI e sistemi informatici essenziali

Il modello Z 08.00 mappa i servizi essenziali, distinguendo tra servizi interni ed esterni e richiedendo informazioni sulla sostituibilità del fornitore, sull’accesso ai contratti e sulla valutazione della robustezza contrattuale in risoluzione. Il modello Z 09.00 collega le infrastrutture di mercato finanziario rilevanti alle funzioni essenziali che esse supportano, indicando tipo di FMI, modalità di partecipazione e diritto applicabile.

Infine, i modelli Z 10.01 e Z 10.02 identificano i sistemi informatici essenziali, l’entità responsabile, gli utenti del sistema, il servizio essenziale supportato e la funzione essenziale che verrebbe compromessa da un’interruzione del sistema.

Entrata in vigore

Il regolamento entra in vigore il ventesimo giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea ed è direttamente applicabile in tutti gli Stati membri.