Circolare numero 181 del 11-10-2001

Opzione per il sistema contributivo e calcolo della pensione

La circolare disciplina la riattivazione dell’opzione per la liquidazione della pensione esclusivamente con il sistema contributivo, chiarendo l’effetto coordinato del D.L. n. 158/2001 e del D.L. n. 355/2001. Il testo individua i soggetti legittimati, distingue il regime delle domande presentate entro il 1° ottobre 2001 da quello successivo e dettaglia le modalità di determinazione del montante contributivo e della prestazione pensionistica.

Quadro normativo e ambito soggettivo

L’originario differimento dell’opzione al 1° gennaio 2003, previsto dall’art. 69, comma 6, ultimo periodo, della legge n. 388/2000, viene superato dal D.L. n. 158/2001, convertito dalla legge n. 248/2001, che sopprime il rinvio e rende nuovamente operante l’opzione per la liquidazione con il sistema contributivo a decorrere dal 1° gennaio 2001.

Successivamente, l’art. 2 del D.L. n. 355/2001 fornisce interpretazione autentica dell’art. 1, comma 23, della legge n. 335/1995, stabilendo che l’opzione spetta soltanto ai lavoratori di cui al comma 12 del medesimo articolo, ossia agli assicurati che al 31 dicembre 1995 non avevano raggiunto 18 anni di contribuzione. Tuttavia, per effetto della norma transitoria, restano salve le domande di opzione esercitate entro il 1° ottobre 2001 anche da assicurati con almeno 18 anni di contribuzione alla predetta data.

Requisiti per l’esercizio dell’opzione

La facoltà di opzione è subordinata al possesso di un’anzianità contributiva complessiva non inferiore a 15 anni, di cui almeno 5 nel sistema contributivo.

Sono considerati utili ai fini del requisito:

• contribuzione obbligatoria;
• contribuzione figurativa;
• contribuzione volontaria;
• contribuzione da riscatto.

Tali periodi devono comunque concorrere a formare almeno 15 anni complessivi, con almeno 5 anni collocati dopo il 31 dicembre 1995. Per i soggetti che esercitano l’opzione, sui periodi contributivi e sulle quote di pensione successive alla data di opzione opera il massimale annuo della base contributiva e pensionabile previsto dall’art. 2, comma 18, della legge n. 335/1995.

Determinazione del montante contributivo fino al 31 dicembre 1995

Per i periodi maturati fino al 31 dicembre 1995 il montante individuale è determinato con un metodo articolato in più fasi:

• individuazione della base imponibile annua, coincidente con retribuzione imponibile per i dipendenti e reddito imponibile per gli autonomi, con riferimento agli ultimi anni di anzianità contributiva precedenti il 31 dicembre 1995, entro il limite massimo di dieci annualità;
• applicazione dell’aliquota contributiva vigente nell’anno interessato, con coincidenza tra aliquota di computo e aliquota contributiva;
• per i lavoratori dipendenti iscritti a fondi sostitutivi dell’AGO, applicazione di aliquote non superiori a quelle del Fondo pensioni lavoratori dipendenti;
• per gli autonomi, per i periodi antecedenti il 1° luglio 1990, utilizzo delle aliquote vigenti a tale data;
• rivalutazione dei contributi annui con capitalizzazione composta fino al 31 dicembre 1995, usando il tasso annuo ricavato dalla variazione media quinquennale del PIL nominale ISTAT;
• calcolo del montante medio annuo dividendo il montante complessivo al 31 dicembre 1995 per gli anni considerati;
• determinazione dell’anzianità contributiva complessiva, includendo anche il periodo precedente il decennio di riferimento con valorizzazione proporzionale delle aliquote;
• moltiplicazione del montante medio annuo per l’anzianità contributiva complessiva per ottenere la quota di montante da rivalutare fino alla decorrenza della pensione.

La circolare richiama, per tali passaggi, le tabelle allegate relative ai massimali e alle aliquote per i diversi fondi e gestioni.

Determinazione del montante per i periodi successivi al 31 dicembre 1995

Per i periodi successivi al 1995 si applicano le regole del sistema contributivo della legge n. 335/1995. In particolare:

• la base imponibile annua è la retribuzione annua per i dipendenti o il reddito annuo per gli autonomi;
• i contributi di ciascun anno sono calcolati applicando l’aliquota di computo del 33 per cento per il lavoro dipendente e del 20 per cento per il lavoro autonomo;
• il montante individuale si ottiene sommando i contributi annui rivalutati al 31 dicembre di ciascun anno, con esclusione della contribuzione dell’anno stesso, mediante il tasso di capitalizzazione ISTAT basato sulla variazione media quinquennale del PIL nominale.

Importo della pensione e coefficiente di trasformazione

L’importo annuo del trattamento pensionistico è determinato applicando al montante contributivo il coefficiente di trasformazione corrispondente all’età dell’assicurato alla decorrenza della pensione, con decorrenza dai 57 anni.

Per considerare le frazioni di anno, il coefficiente va incrementato in proporzione ai mesi interi intercorrenti tra il compimento dell’età e la decorrenza della pensione, calcolando tanti dodicesimi della differenza tra il coefficiente dell’età superiore e quello dell’età inferiore. Non si tiene conto delle frazioni di mese. È richiamato l’esempio del coefficiente per un assicurato di 58 anni e 6 mesi, con applicazione del criterio di interpolazione mensile.

Pensione di vecchiaia nel sistema contributivo

Per i lavoratori liquidati esclusivamente con il sistema contributivo, compresi gli assicurati che hanno esercitato l’opzione, le tradizionali pensioni di vecchiaia, vecchiaia anticipata e anzianità sono sostituite da un’unica prestazione denominata pensione di vecchiaia.

I requisiti indicati sono:

• cessazione del rapporto di lavoro;
• età non inferiore a 57 anni;
• almeno 5 anni di contribuzione effettiva;
• importo della pensione non inferiore a 1,2 volte l’assegno sociale per i richiedenti con meno di 65 anni.

In alternativa al requisito anagrafico di 57 anni, è previsto l’accesso con 40 anni di contribuzione. Ai fini di tale verifica, non rilevano le anzianità derivanti da riscatto di periodi di studio e dalla prosecuzione volontaria dei versamenti; la contribuzione accreditata per periodi di lavoro anteriori ai 18 anni è moltiplicata per 1,5.

Per il requisito dei 5 anni di contribuzione effettiva, è utile soltanto la contribuzione effettivamente versata, cioè obbligatoria, volontaria e da riscatto, restando esclusa la contribuzione figurativa.

Essendo una pensione liquidata con il sistema contributivo, non si applicano le norme sull’integrazione al minimo.

Decorrenza della pensione per gli optanti

Per chi ha esercitato il diritto di opzione, la pensione di vecchiaia decorre dal primo giorno del mese successivo a quello in cui l’opzione ha effetto, purché siano presenti tutti i requisiti, compresa la cessazione del rapporto di lavoro dipendente. In ogni caso la decorrenza non può essere anteriore al 1° febbraio 2001, poiché l’opzione è operante dal 1° gennaio 2001.

Le domande di opzione presentate entro il 31 dicembre 2000 devono essere considerate utilmente presentate il 1° gennaio 2001.

Cumulo con redditi da lavoro

La circolare riepiloga il regime di incumulabilità della pensione di vecchiaia nel sistema contributivo con i redditi da lavoro:

• per i pensionati con età inferiore a 63 anni, la pensione è totalmente incumulabile con redditi da lavoro dipendente;
• per i redditi da lavoro autonomo, la pensione è cumulabile solo nella misura del 50 per cento della parte eccedente il trattamento minimo dell’AGO, fino a concorrenza dei redditi stessi;
• per i pensionati di età pari o superiore a 63 anni, la pensione non è cumulabile con redditi da lavoro dipendente e autonomo nella misura del 50 per cento della parte eccedente il trattamento minimo, fino a concorrenza con i redditi stessi.

Domande successive al 1° ottobre 2001 e istruzioni operative

Per le domande di opzione presentate dopo il 1° ottobre 2001, la facoltà resta riservata ai soli lavoratori di cui al comma 12 dell’art. 1 della legge n. 335/1995, cioè a coloro che al 31 dicembre 1995 avevano meno di 18 anni di contribuzione. Le domande successive presentate da assicurati con almeno 18 anni di contribuzione al 31 dicembre 1995 devono essere respinte.

La circolare segnala infine che saranno rilasciati con messaggio separato la procedura CARPE e un foglio Excel aggiornati per il calcolo dei trattamenti dei lavoratori dipendenti iscritti all’AGO che abbiano esercitato l’opzione entro il 1° ottobre 2001. Le istruzioni contenute nel documento si applicano, al momento, soltanto agli assicurati con contribuzione in una sola gestione assicurativa; per i casi con contribuzione in più gestioni si rinvia a successive indicazioni ministeriali.