Circolare numero 32 del 30-1-1995

Istruzioni per la lista di fine anno e i riscontri contabili per l’eliminazione dei crediti contributivi

La circolare scioglie la riserva formulata con la circolare n. 167 del 31 maggio 1994 in ordine alla produzione delle liste di fine anno e ai controlli contabili necessari per l’eliminazione dei crediti contributivi da DM aventi natura di residui. L’obiettivo è disciplinare in modo distinto le partite già eliminate con gestione stralcio e quelle da eliminare con gestione corrente, fissando modalità operative, contenuti delle stampe, flussi tra uffici e termini temporali vincolanti.

Ambito e distinzione delle liste

Sono previste due categorie di liste:

• quelle riferite alle partite già eliminate con la gestione stralcio;
• quelle riferite alle partite ancora da eliminare con la gestione corrente.

La distinzione ha finalità diverse: nel primo caso si tratta di verificare la correttezza delle eliminazioni già contabilizzate; nel secondo caso si tratta di supportare le proposte di eliminazione delle partite creditorie ancora da definire a fine esercizio.

Lista delle partite eliminate con la gestione stralcio

La lista della gestione stralcio è predisposta per SC7/24 e serve a controllare:

• che gli importi eliminati nell’archivio recupero crediti coincidano con il totale del modello SC7/24;
• che le matricole aziendali oggetto di abbandono corrispondano a quelle per le quali è intervenuto l’abbandono contabile del credito.

La stampa si attiva dalla procedura "02 Stampe", subopzione "3 Prospetti annuali", selezionando "Gestione stralcio". Nella lista sono riportati:

• matricola;
• denominazione;
• numero di inadempienza;
• importo;
• estremi dell’SC7/24;
• totale dell’SC7/24.

Il file di stampa è indicato come "SRCAS22". La richiesta di stampa deve essere effettuata solo dopo il completamento di tutte le operazioni di acquisizione relative alla gestione in esame.

Lista delle partite da eliminare con la gestione corrente

Per la gestione corrente la stampa si ottiene da "02 Stampe", subopzione "3 Prospetti annuali", selezionando "Gestione corrente". La lista è articolata in tre elenchi distinti.

1. Elenco ordinato per matricola aziendale

Questo elenco riporta:

• matricola e denominazione dell’azienda;
• causa di eliminazione;
• anno di assunzione in contabilità;
• importo proposto per l’eliminazione;
• totale della lista.

Il file di stampa è "SRCAS231".

2. Elenco ordinato per causale di eliminazione

Questo elenco raggruppa per singola causale il numero di partite interessate e i relativi importi totali, suddivisi per anno di contabilizzazione. Riporta in particolare:

• causale di eliminazione;
• importo esposto nello spazio corrispondente all’anno di assunzione in contabilità;
• totale degli importi per ogni singola causale;
• totale del numero di partite;
• totale degli importi per ciascun anno di assunzione in contabilità, a partire dall’anno immediatamente precedente a quello in corso.

Il file di stampa è "SRCAS232".

3. Elenco per la causale 10

Il terzo elenco riguarda le partite eliminate per la causale "10", cioè "Credito definitivamente irrecuperabile per altre cause". In questo caso viene riportata anche la motivazione dell’eliminazione specificata dall’operatore in fase di acquisizione.

Il file di stampa è "SRCAS233".

Conservazione delle liste della gestione stralcio

Le liste relative alla gestione stralcio devono essere conservate presso l’Ufficio recupero crediti, poiché concernono partite già eliminate contabilmente. Esse costituiscono uno strumento di controllo delle operazioni eseguite e consentono di verificare l’allineamento tra l’archivio recupero crediti e il conto di evidenza dei crediti.

Adempimenti contabili tra Ufficio recupero crediti e Ufficio ragioneria

Per le liste di fine anno della gestione corrente, la circolare disciplina i rapporti tra i due uffici coinvolti.

L’Ufficio Ragioneria può effettuare le eventuali contabilizzazioni in conto "precedente esercizio" delle schede contabili emesse dalla procedura entro e non oltre il 31 gennaio dell’esercizio successivo a quello in chiusura, utilizzando il mese di elaborazione "13". Ne consegue che l’addetto al recupero crediti deve trasmettere le schede all’Ufficio Ragioneria in tempo utile per consentire il rispetto di tale scadenza.

Le schede restituite dall’Ufficio Ragioneria con gli estremi della contabilizzazione in conto "precedente esercizio" devono poi essere acquisite dall’addetto al recupero crediti entro il 10 febbraio.

Verifica di allineamento del conto GPA 00/12

Il rispetto dei termini sopra indicati consente di verificare la concordanza tra il saldo del conto GPA 00/12 a fine esercizio e l’importo totale risultante dagli elenchi. La circolare evidenzia che le proposte di eliminazione dei crediti possono andare a buon fine solo se tale concordanza è garantita.

Per questo motivo, la stampa degli elenchi deve essere attivata per tempo, così da poter sanare eventuali disallineamenti entro la chiusura del "periodo suppletivo".

Soppressione del prospetto dimostrativo del conto GPA 00/12

In occasione dell’invio a fine esercizio degli elenchi prodotti dalla procedura automatizzata per la gestione corrente, viene soppressa la compilazione e trasmissione del prospetto dimostrativo del movimento del conto GPA 00/12.

Termine finale per l’esercizio 1994

La circolare ribadisce che, in assenza dei necessari riscontri contabili, la Direzione Generale non potrà sottoporre agli Organi dell’Istituto il provvedimento di eliminazione dei crediti ritenuti irrealizzabili.

Con riferimento all’esercizio 1994, la trasmissione alla Direzione Generale degli elenchi delle partite creditorie da eliminare deve avvenire entro il 15 marzo 1995, in conformità a quanto previsto dal punto IV, sub 18), della parte prima della circolare n. 9 del 5 gennaio 1995.