Circolare numero 16 del 19-1-1995

Istruzioni amministrative e contabili sulle rettifiche DM10/S e sulle sanzioni civili

La circolare disciplina la gestione delle sanzioni civili conseguenti al tardivo versamento dei saldi dei modelli DM10/S, integrando la procedura già avviata con il messaggio n. 16968 del 12 luglio 1994. L’intervento riguarda sia i profili amministrativi sia quelli contabili, con particolare attenzione alla fase di consolidamento, all’incasso, alle variazioni delle note di rettifica e al successivo eventuale recupero legale.

Ambito di applicazione e finalità operative

La procedura DM10/S, nella fase di consolidamento, provvede a:

• calcolare le sanzioni civili dovute per il ritardo;
• memorizzarle nell’archivio locale "rettifiche DM10/S";
• emettere il mod. DM20/REG con codice archivio "R" e il codice della Regione;
• stampare la raccomandata di richiesta di pagamento da inviare all’azienda.

La circolare fornisce poi le istruzioni per la gestione dei versamenti, per le contestazioni delle rettifiche, per il trasferimento delle pratiche non definite al recupero crediti sanitari e per le variazioni al piano dei conti connesse ai nuovi flussi contabili.

Richiesta di pagamento e invio della documentazione

La richiesta di pagamento generata dalla procedura, con allegato il mod. DM20/REG, deve essere trasmessa all’azienda interessata mediante raccomandata, a cura dell’operatore dell’isola di produzione. L’avviso richiama il ritardo nel versamento rispetto al termine legale e invita al pagamento della somma aggiuntiva a titolo di sanzione civile, con versamento entro trenta giorni dalla ricezione della raccomandata.

L’allegato n. 1 riporta il testo della comunicazione tipo, che richiama l’art. 4 del decreto legge n. 536 del 30 dicembre 1987, convertito nella legge n. 48 del 29 febbraio 1988.

Incasso delle somme e registrazioni contabili

Al ricevimento del pagamento, la somma riscossa, sulla base del codice archivio "R" e del codice Regione, deve essere imputata ai conti di transito di nuova istituzione AS.52/27. Tali conti devono essere:

• fleggati come partitario di servizio;
• contrassegnati con il codice "2" nell’archivio conti residente sul sistema LSX;
• memorizzati nell’archivio di controllo contabile.

I conti AS.52/27 sono assistiti dalle causali esistenti del mod. FL02 richiamate nell’allegato n. 2, per consentire alla Direzione Generale il successivo versamento alle Regioni e Province autonome delle somme di rispettiva pertinenza nei termini previsti.

Quando il pagamento è acquisito, la procedura DM20/REG, nella fase di consolidamento, emette anche il biglietto contabile con:

• imputazione in DARE dei conti AS.52/27;
• imputazione in AVERE dei conti AS.24/20;
• importo pari alle sanzioni risultate pagate.

Se il canale utilizzato è quello postale, il modello SC7/24 con i bollettini DM20/REG allegati deve essere inoltrato all’addetto all’acquisizione dei moduli DM20/REG, che cura lo scarico del modello dall’archivio di controllo contabile e l’aggiornamento dell’archivio "rettifiche DM10/S".

Aggiornamento dell’archivio "rettifiche DM10/S"

La fase di aggiornamento dell’archivio comporta la registrazione di:

• data di pagamento;
• mod. SC7/24;
• eventuale codice TEF.

Tali adempimenti consentono di tracciare correttamente la definizione della rettifica e la correlata contabilizzazione dell’incasso.

Contesto delle contestazioni da parte dell’azienda

Se la nota di rettifica è contestata dall’azienda, l’operatore dell’isola deve istruire la pratica e, una volta accertata l’esattezza delle contestazioni, apportare le variazioni all’archivio. Le variazioni ammesse riguardano:

• la data di presentazione del modello;
• il tasso applicato.

In seguito all’acquisizione dei dati variati, il programma può:

• stampare una nuova diffida e il relativo bollettino;
• annullare la registrazione in archivio.

Per ristampare il DM20/REG con l’importo rideterminato è necessario usare la funzione "GESTIONE DOCUMENTI" già richiamata nel messaggio precedente.

Trasferimento al recupero crediti sanitari e passaggio all’Ufficio Legale

Le note di rettifica non contestate e/o non pagate nei termini assegnati devono essere trasferite nell’archivio recupero crediti sanitari per il passaggio all’Ufficio Legale. A tale fine la procedura emette un’apposita lista di gestione.

Il trasferimento nell’archivio recupero crediti sanitari produce i seguenti effetti:

• definizione della rettifica per passaggio al nuovo archivio;
• rilevazione del credito ai conti AS.00/10 in contropartita dei conti di transito AS.52/28, a cura della procedura di gestione dei crediti sanitari;
• inserimento degli articoli in P.D. nel biglietto contabile di fine mese;
• registrazione in archivio crediti sanitari delle note di rettifica con codice archivio "R";
• avvio alla fase di recupero legale.

Qualora il pagamento pervenga dopo il trasferimento nell’archivio crediti sanitari, la procedura di acquisizione DM20/REG registra automaticamente l’incasso in tale archivio. Se la pratica è già stata trasmessa all’Ufficio Legale, la procedura di gestione del recupero crediti sanitari emette un’apposita lista, in modo analogo a quanto previsto per l’incasso dei crediti previdenziali.

Funzioni operative introdotte nella procedura

Le norme operative indicano che la procedura è stata implementata con due funzioni principali:

• stampa generalizzata delle note di rettifica presenti in archivio e non ancora definite;
• variazione manuale delle sanzioni civili e della data di presentazione DM10/S.

Accedendo al programma tramite userid 171 o 172 e selezionando l’opzione "3" "Rettifiche da DM10/S", viene visualizzato il menu generale che consente l’accesso alle funzioni di gestione documenti, stampe, emissione rettifica, trasferimento al recupero crediti, trasmissione al centro, cancellazione archivi, statistiche e utility.

Stampa delle note di rettifica non definite

Selezionando l’opzione "2" STAMPE, è possibile produrre la lista delle note di rettifica da DM10/S non definite. Il pannello richiede:

• il periodo di elaborazione da comprendere nella lista;
• l’eventuale selezione delle Regioni.

Le regole operative sono le seguenti:

• se non è indicato il periodo iniziale, la lista comprende la prima nota di rettifica;
• se non è indicata la data finale, la lista è aggiornata alla data del giorno;
• se non sono indicate le Regioni, la lista le comprende tutte;
• è possibile indicare al massimo 6 Regioni.

Variazione manuale delle sanzioni e della data di presentazione

Dal menu "UTILITY" è possibile accedere alla funzione di variazione manuale. Selezionando l’opzione "1", l’operatore può modificare l’importo delle sanzioni e la data di presentazione. Il programma consente la ricerca per:

• matricola;
• periodo (MMAA);
• Regione.

Se non vengono digitati periodo e/o Regione, la ricerca viene eseguita su tutti i periodi e/o su tutte le Regioni. Nel pannello di selezione sono evidenziati:

• il campo "VR", che segnala se sono già state effettuate variazioni;
• il campo "DF", che indica se la rettifica è già definita.

Calcolo delle sanzioni

L’opzione "2" della utility consente il calcolo delle sanzioni, utile a determinare il nuovo importo da variare manualmente. Il pannello richiede:

• il tasso;
• la data iniziale;
• la data finale;
• l’importo.

Il programma mostra l’importo delle sanzioni calcolate in base a tasso, periodo e importo indicati, e calcola la sommatoria delle sanzioni richieste. Il campo "totale sanzioni" riporta la somma progressiva delle sanzioni inserite. Il tasto funzione F5 azzera il totale delle sanzioni e interrompe la sommatoria.

Nuovi conti del piano dei conti

L’allegato n. 4 istituisce tre gruppi di conti:

• AS.52/27: sanzioni civili da attribuire alle Regioni e Province autonome, in attesa di imputazione definitiva;
• AS.52/28: sanzioni civili accertate in contropartita del conto AS.00/10, sempre per Regione/Provincia autonoma, in attesa di imputazione definitiva;
• AS.51/27: imputazione definitiva al conto AS.00/10 delle riscossioni relative a sanzioni civili.

Per ciascuna Regione e Provincia autonoma sono riportati i corrispondenti codici conto e le denominazioni complete e abbreviate. In particolare, il saldo dei conti AS.52/27, determinato come somma algebrica dei saldi dei conti AS.52/27 e AS.51/27, va riportato al nuovo esercizio; il saldo dei conti AS.52/28 non deve invece essere riportato a nuovo, perché la sistemazione contabile sarà effettuata direttamente dalla Direzione Generale.