Regolamento (UE) 2018/1541

Indagini amministrative richieste e indagini congiunte

L’articolo 7 del regolamento (UE) n. 904/2010 è modificato per consentire che la richiesta di informazioni possa includere una richiesta motivata di indagine amministrativa specifica. Per le indagini relative agli importi dichiarati o da dichiarare da un soggetto passivo stabilito nello Stato membro interpellato ma imponibili nello Stato membro richiedente, il rifiuto è possibile solo nei casi previsti dall’articolo 54, paragrafo 1, lettera b), e dai paragrafi 2-4, oppure se l’autorità interpellata ha già fornito informazioni sul medesimo soggetto in un’indagine svolta da meno di due anni. È introdotto un nuovo paragrafo 4 bis che obbliga allo svolgimento dell’indagine quando almeno due Stati membri presentano una richiesta motivata comune con indicazioni o prove di rischi di evasione o frode IVA; l’indagine deve poter essere svolta congiuntamente, sotto la direzione dello Stato membro interpellato, con accesso ai locali e ai documenti e, se consentito dal diritto nazionale, possibilità di interrogare i soggetti passivi. I funzionari degli Stati membri richiedenti possono anche essere presenti per consultazione, e l’indagine si svolge solo se tale partecipazione o presenza è garantita.

Scambio di informazioni con mezzi sicuri e formulari tipo

L’articolo 13, paragrafo 3, prevede che le informazioni siano trasmesse mediante formulari tipo, salvo i casi di cui all’articolo 50 o casi specifici in cui le autorità competenti ritengano più opportuni altri mezzi sicuri e vi convengano. La Commissione adotta i formulari tipo mediante atti di esecuzione secondo la procedura d’esame dell’articolo 58, paragrafo 2.

Accesso automatizzato ai dati doganali e nuove categorie informative

L’articolo 17 è ampliato includendo, tra le informazioni accessibili, anche quelle raccolte a norma dell’articolo 143, paragrafo 2, lettere a) e b), della direttiva 2006/112/CE, nonché dati dettagliati quali paese di origine, paese di destinazione, codice merci, valuta, importo totale, tasso di cambio, prezzo per voce e peso netto. La Commissione deve stabilire, con atti di esecuzione, sia le modalità tecniche della ricerca automatizzata sia gli elementi di dato relativi a tali nuove informazioni.

Accesso delle autorità nazionali ai dati per controlli sui regimi doganali 42 e 63

L’articolo 21, paragrafo 1 bis, attribuisce ai funzionari nazionali incaricati di verificare il rispetto dell’articolo 143, paragrafo 2, della direttiva 2006/112/CE l’accesso automatizzato alle informazioni di cui all’articolo 17, paragrafo 1, lettere a)-c), quando tale accesso è concesso dagli altri Stati membri. Il paragrafo 2, lettera e), restringe l’accesso alle informazioni solo a indagini su sospette frodi o finalizzate a individuarle, e richiede che l’accesso avvenga tramite un funzionario di collegamento di Eurofisc con identificazione personale. Per le informazioni di cui all’articolo 17, paragrafo 1, lettera f), l’articolo 21, paragrafo 2 bis, stabilisce quali dati siano accessibili e alle medesime condizioni di accesso; i valori devono essere espressi nella valuta dello Stato membro che fornisce le informazioni e riferiti a ciascun articolo della dichiarazione doganale.

Accesso automatizzato ai dati di immatricolazione dei veicoli

È introdotto l’articolo 21 bis, che impone a ciascuno Stato membro di concedere alle autorità competenti degli altri Stati membri accesso automatizzato ai dati nazionali di immatricolazione dei veicoli, comprendenti i dati identificativi del veicolo e quelli dei proprietari e intestatari. L’accesso è consentito solo per indagini su sospette frodi IVA o per l’individuazione di casi di frode IVA e solo tramite funzionario di collegamento di Eurofisc con identificazione personale. La Commissione definisce con atti di esecuzione gli elementi di dati, le modalità tecniche di ricerca e le modalità pratiche di identificazione del funzionario che accede ai dati.

Infrastruttura elettronica e responsabilità degli Stati membri

L’articolo 24 stabilisce che, per gli scambi elettronici di informazioni ai fini degli articoli da 17 a 21 bis, le autorità competenti devono adottare le misure necessarie per rispettare l’articolo 55. Gli Stati membri sono responsabili degli sviluppi dei propri sistemi necessari per consentire lo scambio tramite la rete CCN/CSI o altra rete protetta analoga per le informazioni di cui all’articolo 21 bis.

Presenza negli uffici amministrativi e indagini congiunte

Il capo VII viene ridenominato per includere espressamente le indagini amministrative svolte congiuntamente. L’articolo 28, paragrafo 2 bis, consente, previo accordo e secondo le modalità stabilite dallo Stato membro interpellato, la partecipazione di funzionari autorizzati dello Stato membro richiedente alle indagini svolte nel territorio di un altro Stato membro. Tali indagini sono svolte congiuntamente, sotto la direzione dello Stato membro interpellato, con accesso agli stessi locali e documenti e, ove consentito, possibilità di interrogare i soggetti passivi ed esercitare gli stessi poteri di controllo. Le autorità partecipanti possono redigere una relazione d’indagine comune. I funzionari presenti devono poter esibire in qualsiasi momento un mandato scritto con identità e funzioni.

Eurofisc: rafforzamento di governance, compiti e coordinamento

L’articolo 33 ridefinisce Eurofisc come rete per lo scambio rapido, il trattamento e l’analisi di informazioni mirate sulle frodi transfrontaliere e per il coordinamento delle azioni di follow-up. I funzionari di collegamento di Eurofisc conducono e coordinano lo scambio multilaterale, coordinano i lavori dei funzionari partecipanti e coordinano le indagini amministrative degli Stati membri partecipanti, senza poter imporre agli Stati membri lo svolgimento di indagini. L’articolo 34 impone la partecipazione attiva degli Stati membri che aderiscono a uno specifico ambito di attività.

Supporto della Commissione ed esclusione dall’accesso ai dati Eurofisc

L’articolo 35 dispone che la Commissione fornisca solo sostegno tecnico e logistico a Eurofisc e non abbia accesso alle informazioni scambiate tramite Eurofisc, salvo nei casi di cui all’articolo 55, paragrafo 2.

Funzionamento interno di Eurofisc, coordinatori e relazione annuale

L’articolo 36 introduce la figura del presidente di Eurofisc, designato per periodo determinato dai funzionari di collegamento degli Stati membri, che concordano istituzione e cessazione degli ambiti di attività, esaminano il funzionamento operativo, valutano annualmente efficacia ed efficienza e approvano la relazione annuale. I coordinatori degli ambiti di attività sono designati tra i partecipanti e raccolgono, trattano, analizzano e condividono le informazioni, fornendo feedback e una relazione annuale. Sono inoltre autorizzati a chiedere informazioni a Europol e OLAF, trasmettendo le informazioni necessarie per ottenere il riscontro, e a mettere tali informazioni a disposizione degli altri partecipanti.

Relazione annuale di Eurofisc e atti di esecuzione

L’articolo 37 prevede che il presidente di Eurofisc presenti una relazione annuale sulle attività di tutti gli ambiti di attività al comitato di cui all’articolo 58, paragrafo 1. La Commissione adotta, mediante atti di esecuzione, le modalità procedurali relative a Eurofisc secondo la procedura d’esame dell’articolo 58, paragrafo 2.

Rimborso IVA e compensazione con debiti fiscali nello Stato membro di stabilimento

All’articolo 48, paragrafo 1, è aggiunta la possibilità, per lo Stato membro di stabilimento, di chiedere al soggetto passivo il consenso a che il rimborso IVA richiesto ai sensi dell’articolo 5 della direttiva 2008/9/CE sia versato direttamente allo Stato membro di stabilimento per saldare debiti fiscali insoluti. In caso di consenso, lo Stato membro di stabilimento informa quello di rimborso dell’importo e quest’ultimo lo versa allo Stato membro di stabilimento per conto del soggetto passivo. Se il debito è contestato, il rimborso può essere trattenuto, con consenso del soggetto passivo, purché sia garantito un controllo giurisdizionale effettivo. Il versamento non pregiudica il diritto dello Stato membro di rimborso a recuperare i propri crediti.

Rapporti con l’OLAF

L’articolo 49, paragrafo 2 bis, consente agli Stati membri di comunicare all’OLAF informazioni pertinenti per consentirgli di valutare l’azione opportuna nel quadro del suo mandato. Se le informazioni sono state ricevute da un altro Stato membro, quest’ultimo può subordinare la trasmissione al proprio consenso preventivo.

Protezione dei dati, limitazioni dei diritti e conservazione

L’articolo 55, paragrafo 5, stabilisce che archiviazione, trattamento e scambio delle informazioni sono soggetti ai regolamenti (UE) 2016/679 e (CE) n. 45/2001, ma che gli Stati membri devono limitare la portata degli obblighi e dei diritti previsti dagli articoli da 12 a 15, 17, 21 e 22 del regolamento (UE) 2016/679 nella misura strettamente necessaria per salvaguardare l’efficace esecuzione del regolamento e per non ostacolare indagini o procedimenti. Il trattamento è consentito solo per le finalità di cui all’articolo 1, paragrafo 1, ed è vietato per usi incompatibili, inclusi quelli commerciali. I periodi di conservazione devono essere limitati al necessario; per le informazioni di cui all’articolo 17 non possono superare dieci anni e sono determinati in base ai termini di prescrizione nazionali.

Competenza di esecuzione della Commissione

L’articolo 58, paragrafo 2, rinvia all’articolo 5 del regolamento (UE) n. 182/2011 per l’adozione degli atti di esecuzione nei casi previsti dal regolamento, con applicazione della procedura d’esame.

Modifiche conseguenti al regolamento (UE) 2017/2454

L’articolo 2 adegua il regolamento (UE) 2017/2454: il punto 5 dell’articolo 1 è sostituito per allineare il riferimento all’articolo 17, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 904/2010 come modificato; il punto 8 è soppresso. È inoltre soppresso l’allegato I del regolamento (UE) n. 904/2010, la cui permanenza non è più necessaria.

Entrata in vigore e applicazione differita

Il regolamento entra in vigore il ventesimo giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea. Tuttavia, il punto 3, lettere a), b) e c), il punto 4, lettere a), c) ed e), e i punti 5, 6 e 14 dell’articolo 1 si applicano dal 1º gennaio 2020. Il regolamento è obbligatorio in tutti i suoi elementi e direttamente applicabile in ciascuno degli Stati membri.