Circolare numero 56 del 10-04-2013

Contributi volontari per il 2013: aggiornamento di aliquote, minimali e tabelle

La circolare aggiorna per l’anno 2013 i valori di riferimento e le modalità di calcolo dei contributi volontari dovuti nelle principali gestioni previdenziali. Il documento individua i minimali e i massimali applicabili, le aliquote IVS per diverse categorie di assicurati e le tabelle operative da utilizzare per la determinazione degli importi dovuti.

Lavoratori dipendenti non agricoli: minimali, massimali e aliquote

Sulla base della variazione percentuale ISTAT dei prezzi al consumo pari al 3,00% tra il periodo gennaio 2011-dicembre 2011 e gennaio 2012-dicembre 2012, per il 2013 vengono aggiornati i principali parametri per la prosecuzione volontaria dei lavoratori dipendenti non agricoli.

In particolare:

• la retribuzione minima settimanale è fissata in € 198,17;
• la prima fascia di retribuzione annua oltre la quale si applica l’aliquota aggiuntiva dell’1% prevista dall’art. 3 della L. 438/1992 è pari a € 45.530,00;
• il massimale di cui all’art. 2, comma 18, della L. 335/1995 è pari a € 99.034,00 per i prosecutori volontari titolari di contribuzione non anteriore al 1° gennaio 1996 o che abbiano esercitato l’opzione per il sistema contributivo.

Per i lavoratori dipendenti non agricoli autorizzati alla prosecuzione volontaria nel FPLD con decorrenza successiva al 31 dicembre 1995, l’aliquota contributiva è pari al 32,37%, in quanto comprensiva dell’incremento dello 0,50% previsto dall’art. 27, comma 2-bis, del D.L. n. 669/1996, convertito dalla L. n. 30/1997. Per chi sia stato autorizzato con decorrenza entro il 31 dicembre 1995, l’aliquota IVS resta confermata al 27,87%.

La circolare riporta inoltre una tabella riepilogativa, per gli anni 2013-1997, dei minimali settimanali, della prima fascia di retribuzione annua, dei massimali ex L. 335/1995 e delle aliquote IVS applicabili ai lavoratori dipendenti non agricoli autorizzati dopo il 31/12/1995.

Contributi volontari nel FPLD: ripartizione per categorie

Per i contributi volontari versati nell’anno 2013 nel FPLD, il documento riporta i coefficienti di ripartizione per le categorie autorizzate entro il 31 dicembre 1995 e per quelle autorizzate successivamente a tale data.

Le tabelle distinguono:

• lavoratori dipendenti non agricoli, esclusi i domestici;
• lavoratori agricoli dipendenti;
• pescatori soggetti alla L. 250/1958;
• lavoratori occupati in cantieri di lavoro;
• lavoratori domestici.

Per ciascuna categoria sono indicati aliquota, coefficiente di riparto, quota base, quota pensione e totale. I valori differiscono a seconda che l’autorizzazione alla prosecuzione volontaria sia anteriore o successiva al 31 dicembre 1995.

Iscritti all’evidenza contabile separata del FPLD e al Fondo Ferrovie dello Stato

Gli iscritti all’evidenza contabile separata del FPLD, cioè autoferrotranvieri, elettrici, telefonici e dirigenti ex INPDAI, nonché gli iscritti al Fondo dipendenti Ferrovie dello Stato S.p.A., continuano a versare l’aliquota ordinaria della contribuzione obbligatoria, pari al 33,00%.

Fondo Volo: aliquote differenziate

Per i prosecutori volontari iscritti al Fondo Volo restano confermate aliquote differenziate in relazione alla data di iscrizione, all’anzianità complessivamente maturata al 31 dicembre 1995 e all’eventuale adesione ai fondi complementari.

Le aliquote indicate sono:

• 40,82% per i soggetti iscritti con più di 18 anni di anzianità contributiva al 31/12/1995, oppure con meno di 18 anni ma senza adesione ai fondi complementari;
• 37,70% per i soggetti iscritti con meno di 18 anni di anzianità al 31/12/1995 e aderenti ai fondi complementari, in applicazione della riduzione prevista dall’art. 1 del D.Lgs. 164/1997;
• 38,00% per i soggetti iscritti dopo il 31/12/1995 e privi di anzianità contributiva in qualunque gestione, determinata aggiungendo all’aliquota del FPLD il contributo addizionale del 5% previsto dall’art. 1, comma 7, del D.Lgs. 24 aprile 1997, n. 164.

La circolare precisa che, per consentire il conguaglio della contribuzione già versata con aliquota 37,70% dal 2007 al 2012, sarà inviata apposita comunicazione con relativo bollettino Mav. Per individuare l’aliquota corretta occorre fare riferimento al codice “tipo lavoratore” indicato nelle denunce annuali e/o mensili:

• X3 = aliquota IVS 40,82%;
• Y3 = aliquota IVS 37,70%;
• Z3 = aliquota IVS 38,00%.

Artigiani e commercianti: criteri di calcolo e classi di reddito

Per gli autorizzati alla prosecuzione volontaria nelle gestioni degli Artigiani e degli Esercenti attività commerciali, il contributo continua a essere determinato secondo i criteri in vigore dal 1° luglio 1990, stabiliti dall’art. 3 della L. 233/1990 e successive modifiche.

La contribuzione volontaria si ottiene applicando le aliquote della contribuzione obbligatoria al reddito medio di ciascuna delle otto classi di reddito previste dalla norma. La classe da attribuire a ciascun assicurato è quella il cui reddito medio è pari o immediatamente inferiore al valore medio mensile dei redditi prodotti negli ultimi 36 mesi di attività.

Per il 2013 le aliquote sono:

• artigiani: 21,75% per titolari di qualunque età e collaboratori di età superiore ai 21 anni; 18,75% per collaboratori di età non superiore ai 21 anni;
• commercianti: 21,84% per titolari di qualunque età e collaboratori di età superiore ai 21 anni; 18,84% per collaboratori di età non superiore ai 21 anni.

La circolare riporta le tabelle operative di contribuzione, con decorrenza 1° gennaio 2013, per entrambe le gestioni. I valori sono arrotondati all’unità di euro per i redditi che delimitano le classi e per i redditi medi imponibili, mentre gli importi della contribuzione mensile sono indicati al centesimo.

Per gli artigiani, le classi di reddito vanno da “fino a € 15.357” fino a “da € 45.530” e la contribuzione mensile varia, per esempio, da € 278,35 a € 825,23 in base all’aliquota applicabile. Per i commercianti, le classi sono analoghe e la contribuzione mensile varia da € 279,50 a € 828,65.

La nota finale chiarisce che la classe di reddito da attribuire è quella il cui reddito medio è pari o immediatamente inferiore alla media dei redditi sui quali sono stati versati i contributi negli ultimi tre anni, e che tale media va rapportata ai soli importi indicati come “reddito medio imponibile”.

Gestione separata: determinazione del contributo e scadenze di versamento

Per la Gestione separata, il contributo volontario deve essere calcolato applicando all’importo medio dei compensi percepiti nell’anno precedente alla domanda l’aliquota IVS di finanziamento della gestione. Ai fini del calcolo si considera esclusivamente l’aliquota IVS per i soggetti privi di altra tutela previdenziale e non titolari di pensione, pari per il 2013 al 27,00%, come già indicato nella circolare n. 27 del 12 febbraio 2013.

Poiché il minimale per l’accredito contributivo per il 2013 è fissato in € 15.357,00, il contributo volontario minimo annuo non può essere inferiore a € 4.146,39; su base mensile, l’importo minimo è pari a € 345,54.

La contribuzione, essendo accreditata su base mensile, deve essere calcolata per mese e poi versata per trimestri solari alle seguenti scadenze:

• 1 luglio 2013 per il 1° trimestre 2013 (gennaio-marzo);
• 30 settembre 2013 per il 2° trimestre 2013 (aprile-giugno);
• 31 dicembre 2013 per il 3° trimestre 2013 (luglio-settembre);
• 31 marzo 2014 per il 4° trimestre 2013 (ottobre-dicembre).

Sintesi operativa

La circolare fornisce quindi un quadro completo degli importi da utilizzare nel 2013 per il versamento dei contributi volontari nelle principali gestioni previdenziali. Il documento è utile per individuare, in funzione della gestione e della decorrenza dell’autorizzazione, l’aliquota corretta, i minimali e i massimali da prendere a riferimento, nonché le scadenze di pagamento applicabili alla Gestione separata.