Regolamento (UE) 2024/3172

Informativa prudenziale degli enti ai sensi del CRR, aggiornata a Basilea III

Il regolamento definisce il nuovo quadro tecnico di attuazione per la pubblicazione delle informazioni prudenziali da parte degli enti soggetti al regolamento (UE) n. 575/2013. Esso sostituisce il precedente regolamento di esecuzione (UE) 2021/637 per allineare l’informativa ai cambiamenti introdotti dal regolamento (UE) 2024/1623, in particolare su rischio di credito, rischio operativo, rischio di mercato, CVA, output floor, ESG e cripto-attività.

Ambito e struttura dell’intervento

Il regolamento si applica alle informazioni che gli enti devono pubblicare nell’ambito del terzo pilastro, secondo i titoli II e III della parte otto del CRR. La disciplina è costruita per modelli uniformi, allegato I, e per una tavola di concordanza, allegato II, così da assicurare comparabilità, coerenza con gli standard internazionali e uniformità di presentazione. Il considerando sottolinea inoltre la necessità di rendere le informazioni più trasparenti e coerenti con le riforme di Basilea III.

Informazioni su metriche principali, capitale e leva finanziaria

Gli articoli 1, 4, 5, 6 e 8 disciplinano l’informativa su metriche prudenziali essenziali: quadro d’insieme delle esposizioni ponderate per il rischio, obiettivi e politiche di gestione del rischio, ambito di applicazione, fondi propri, riserve di capitale anticicliche, coefficiente di leva finanziaria e requisiti di liquidità. Il rinvio agli articoli 437, 440, 451 e 451 bis CRR conferma che l’obiettivo è garantire al mercato dati omogenei su capitale disponibile, assorbimento delle perdite, liquidità e indebitamento.

Informativa G-SII

L’articolo 7 prevede un obbligo specifico per i G-SII: devono pubblicare i valori degli indicatori rilevanti per il punteggio di sistemicità di cui all’articolo 441 CRR, usando il modello uniforme di cui all’articolo 434 bis. L’informativa va inserita nella relazione di fine esercizio del terzo pilastro e, se i valori presentati alle autorità competenti risultano diversi, deve essere ripubblicata nella prima relazione successiva alla presentazione definitiva.

Rischio di credito, qualità creditizia e tecniche di attenuazione

Gli articoli 9, 10, 11, 12, 13, 14 e 15 coprono l’informativa sul rischio di credito e diluizione, sulle tecniche di attenuazione del rischio di credito, sul metodo standardizzato, sul metodo IRB, sulle esposizioni specializzate e in strumenti di capitale, sul rischio di controparte e sulle cartolarizzazioni. Per i grandi enti che superano la soglia del 5% nel rapporto tra crediti e anticipi rilevanti ex articolo 47 bis CRR, l’articolo 9 introduce un’informativa supplementare annuale; la soglia va calcolata escludendo talune poste e l’obbligo nasce o cessa solo al ricorrere di specifiche condizioni su trimestri consecutivi.

Rischio di mercato e periodo transitorio

L’articolo 16 aggiorna l’informativa al nuovo quadro sul rischio di mercato e ai metodi alternativi introdotti dal CRR riformato. Tuttavia, fino al 31 dicembre 2025 gli enti devono continuare ad applicare l’articolo 15 del regolamento (UE) 2021/637; la nuova disciplina informativa diventa operativa in parallelo all’entrata in applicazione del nuovo regime sostanziale. Alla prima data di applicazione dei metodi alternativi, chi utilizza il metodo alternativo dei modelli interni deve pubblicare insieme le informazioni qualitative e quantitative.

Rischio di aggiustamento della valutazione del credito, rischio operativo e IRRBB

Gli articoli 17, 18 e 19 regolano l’informativa sul rischio CVA, sul rischio operativo e sul rischio di tasso di interesse sulle posizioni fuori dal portafoglio di negoziazione. Il regolamento recepisce l’impostazione del nuovo rischio operativo basato sulla componente dell’indicatore di attività e richiede la pubblicazione, ai fini informativi, delle perdite operative annuali degli ultimi 10 anni. Per l’IRRBB, chi pubblica per la prima volta non deve fornire i dati relativi alla data di riferimento precedente.

Remunerazione, attività vincolate, ESG e cripto-attività

L’articolo 20 disciplina l’informativa sulla politica di remunerazione, mentre l’articolo 21 riguarda attività vincolate e non vincolate. Particolarmente rilevante è l’articolo 22 sui rischi ESG: l’informativa deve coprire profili qualitativi, rischio di transizione, rischi fisici e misure di mitigazione collegate alle attività ecosostenibili ai sensi della tassonomia UE. Per le controparti non soggette agli obblighi di informativa della direttiva 2013/34/UE e del regolamento delegato (UE) 2021/2178, sono ammessi dati volontari, stime interne, proxy o, in mancanza, una spiegazione dell’impossibilità di raccogliere le informazioni in modo non eccessivamente oneroso. L’articolo 23 impone inoltre l’informativa sulle esposizioni alle cripto-attività nel periodo transitorio previsto dall’articolo 501 quinquies CRR.

Soluzioni informatiche, forma dei dati e frequenza

L’articolo 24 attribuisce all’ABE il compito di predisporre e aggiornare soluzioni informatiche e istruzioni, che devono contenere tutti i punti di dati richiesti dai modelli. L’articolo 25 prescrive che l’omissione di dati non alteri la numerazione dei modelli, imponendo note esplicative; stabilisce anche regole sulla precisione dei valori monetari e percentuali e sugli elementi identificativi dell’ente e del periodo di riferimento. L’articolo 26 coordina invece la frequenza trimestrale, semestrale o annuale con i periodi T, T-1, T-2, T-3 e T-4, prevedendo che alla prima pubblicazione non siano necessari i dati dei periodi precedenti.

Abrogazione e applicazione

Il regolamento entra in vigore il ventesimo giorno successivo alla pubblicazione in Gazzetta ufficiale e si applica dal 1° gennaio 2025. Il regolamento di esecuzione (UE) 2021/637 cessa di applicarsi da tale data, salvo l’articolo 15 e gli allegati XXIX e XXX, che restano in vigore fino al 31 dicembre 2025 ai soli fini dell’articolo 16 del presente regolamento; l’abrogazione formale del vecchio regolamento opera dal 31 dicembre 2025.