Regolamento (UE) 2026/1757

Regolamento di esecuzione (UE) 2026/1757 sulle segnalazioni delle succursali di paesi terzi

Il regolamento attua l'articolo 48 terdecies della direttiva 2013/36/UE, come modificata dalla direttiva (UE) 2024/1619, e definisce un quadro uniforme di segnalazioni prudenziali e finanziarie per le succursali di paesi terzi nell'Unione. La finalità è consentire alle autorità competenti una vigilanza efficace e proporzionata al rischio, con modelli distinti per le succursali di classe 1 e di classe 2.

Contesto normativo e finalità

Il sistema introdotto dalla direttiva 2013/36/UE per le succursali di paesi terzi richiede che le autorità nazionali ricevano informazioni coerenti, comparabili e tecnicamente standardizzate. Il regolamento precisa quindi i modelli di segnalazione, le date di riferimento, i termini di invio, i criteri di presentazione dei dati e il raccordo con le soluzioni informatiche dell'ABE.

Ambito soggettivo e logica di classificazione

Le disposizioni si applicano alle succursali di paesi terzi stabilite nell'Unione e distinguono due categorie:

• classe 1, per le succursali che soddisfano i criteri dell'articolo 48 bis, paragrafo 1, della direttiva 2013/36/UE;
• classe 2, per quelle che non li soddisfano.

L'impianto è esplicitamente proporzionato: le succursali di classe 1, considerate più rischiose, devono trasmettere informazioni più frequenti e più dettagliate rispetto a quelle di classe 2.

Date di riferimento per le segnalazioni

L'articolo 1 disciplina le date di riferimento:

• segnalazioni mensili: ultimo giorno di ogni mese;
• trimestrali: 31 marzo, 30 giugno, 30 settembre, 31 dicembre;
• semestrali: 30 giugno e 31 dicembre;
• annuali: 31 dicembre.

Le informazioni finanziarie dell'allegato I vanno segnalate secondo il regolamento (CE) n. 1606/2002 o secondo i principi contabili generalmente accettati applicabili nello Stato membro. Se la normativa nazionale consente di segnalare sulla base della fine dell'esercizio contabile, diversa dall'anno civile, le date di riferimento possono essere adattate in modo coerente, mantenendo comunque la periodicità mensile, trimestrale, semestrale o annuale. La stessa flessibilità si estende alle informazioni sull'impresa principale, se la giurisdizione del paese terzo consente tale base di riferimento.

Date di invio e gestione delle rettifiche

L'articolo 2 fissa i termini entro cui le informazioni devono essere trasmesse all'autorità competente, entro l'orario di chiusura delle attività:

• per l'allegato I: 15° giorno di calendario successivo alla data di riferimento per le segnalazioni mensili; 12 maggio, 11 agosto, 11 novembre e 11 febbraio per le trimestrali; 11 agosto e 11 febbraio per le semestrali; 11 febbraio per le annuali;
• per l'allegato II: 11 giugno, 11 settembre, 11 dicembre e 11 marzo per le trimestrali; 11 settembre e 11 marzo per le semestrali; 11 marzo per le annuali.

Se la scadenza coincide con una festività nazionale dello Stato membro dell'autorità ricevente, oppure con sabato o domenica, il termine slitta al giorno lavorativo successivo. Il regolamento consente inoltre l'invio iniziale di dati non revisionati; qualora i dati revisionati differiscano, essi devono essere trasmessi senza indebito ritardo. Ogni ulteriore rettifica va comunicata tempestivamente alle autorità competenti.

Contenuto delle segnalazioni relative alla succursale

L'allegato I contiene i modelli relativi alla succursale, articolati in due blocchi: informazioni finanziarie e informazioni regolamentari. Tra i principali modelli figurano:

• attività e passività registrate e originate dalla succursale;
• elementi fuori bilancio selezionati;
• attività e passività più consistenti e concentrazioni significative di esposizioni o di fonti di finanziamento;
• operazioni interne significative con l'impresa principale e con i membri del gruppo;
• calcolo dei requisiti patrimoniali;
• attività depositate a garanzia del requisito di capitale;
• copertura della liquidità e relativo coefficiente;
• meccanismi di protezione dei depositi a disposizione dei depositanti.

Per la classe 1 la frequenza è più intensa: ad esempio, il modello 9.1 sulla liquidità è mensile; i modelli 1.1, 2, 7.1 e 8.1 sono trimestrali; i modelli 3.1, 4.1, 5.1, 6.1 e 10 sono semestrali. Per la classe 2, il corrispondente schema è meno frequente: modello 9.2 mensile; modelli 1.2, 2, 7.2 e 8.2 trimestrali; modelli 3.2, 4.2, 5.2, 6.2 e 10 annuali.

Il modello 10, relativo ai meccanismi di protezione dei depositi nel paese terzo, è dovuto solo se richiesto dall'autorità competente ai sensi dell'articolo 48 duodecies, paragrafo 1, lettera c), della direttiva 2013/36/UE.

Informazioni sull'impresa principale

L'allegato II impone alle succursali di trasmettere anche dati relativi all'impresa principale. I modelli coprono:

• il gruppo dell'impresa principale e le entità rilevanti nel gruppo;
• le filiazioni selezionate e le altre succursali di paesi terzi nell'Unione;
• la conformità prudenziale dell'impresa principale ai requisiti applicabili nel paese terzo, sia nel quadro Basilea III sia, in alternativa, rispetto a regole diverse da Basilea III;
• i servizi prestati su iniziativa esclusiva dei clienti nell'Unione;
• le revisioni e valutazioni prudenziali significative e le decisioni di vigilanza;
• i piani di risanamento;
• la strategia commerciale dell'impresa principale.

Anche qui la periodicità dipende dalla classe: per entrambe le classi i modelli 1 e 2 sono trimestrali; i modelli 3, 4, 5, 6 e 7 sono semestrali per la classe 1 e annuali per la classe 2.

Formati tecnici, qualità dei dati e identificazione

L'articolo 5 affida all'ABE il compito di predisporre soluzioni informatiche, incluse le istruzioni, coerenti con i formati uniformi del regolamento e comprensive di tutti i punti di dati degli allegati. Tali soluzioni devono essere pubblicate sul sito dell'ABE, aggiornate e disponibili in tutte le lingue ufficiali dell'Unione.

L'articolo 6 impone regole tecniche di compilazione molto precise:

• nessun dato non richiesto o non applicabile deve essere incluso;
• i dati monetari devono essere espressi con precisione almeno pari alle diecimila unità;
• i dati percentuali con precisione di quattro decimali;
• gli interi senza decimali;
• gli enti e le imprese di assicurazione devono essere identificati con LEI;
• gli altri soggetti e controparti con LEI, se disponibile, altrimenti con codice nazionale.

Ogni invio deve inoltre indicare data e periodo di riferimento, valuta, principio contabile e identificativo della succursale (LEI o, in mancanza, codice nazionale).

Entrata in vigore e applicazione

Il regolamento entra in vigore il ventesimo giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell'Unione europea, ma si applica solo dal 28 marzo 2027. Il differimento è coerente con l'entrata in applicazione delle disposizioni sostanziali della direttiva 2013/36/UE sulle succursali di paesi terzi e con l'esigenza di consentire agli operatori di preparare i flussi di segnalazione.