Regolamento (UE) 2020/893

Regolamento di esecuzione (UE) 2020/893: aggiornamenti al regolamento (UE) 2015/2447 in materia doganale

Il regolamento interviene in modo ampio sul regolamento di esecuzione (UE) 2015/2447 per adeguarlo all’evoluzione del codice doganale dell’Unione, alle nuove soluzioni informatiche, in particolare ICS2, e a talune esigenze operative emerse nella prassi. I considerando richiamano, tra l’altro, l’esigenza di armonizzare le procedure per operatori e amministrazioni doganali, di dare seguito alla giurisprudenza della Corte di giustizia sul valore in dogana di merci difettose e di disciplinare con maggiore precisione le formalità relative a spedizioni postali, formulari NATO/UE 302, transito e controlli di sicurezza prima dell’arrivo.

Ambito e logica della riforma

La modifica si concentra soprattutto sulle procedure di entrata nel territorio doganale dell’Unione, sulle dichiarazioni sommarie di entrata e sull’analisi dei rischi a fini di sicurezza. Il testo collega espressamente le nuove regole al programma di sviluppo e utilizzazione dei sistemi elettronici adottato con la decisione di esecuzione (UE) 2019/2151, distinguendo tra il sistema precedente di controllo delle importazioni e le tre versioni progressive di ICS2. In parallelo, il regolamento aggiorna norme relative a formulari militari, prove della posizione doganale, transito unionale, ammissione temporanea e perfezionamento attivo IM/EX.

Merci difettose e valore in dogana

Una prima modifica di rilievo consiste nella soppressione dell’articolo 132, lettera c), del regolamento (UE) 2015/2447. La Commissione prende atto della sentenza della Corte di giustizia nella causa C-661/15, che aveva dichiarato invalido il precedente limite di un anno per l’adeguamento del valore in dogana di merci difettose. Con la soppressione viene chiarito che si applica il termine generale di tre anni dell’articolo 121, paragrafo 1, lettera a), del codice doganale dell’Unione per chiedere il rimborso o lo sgravio dei dazi eccessivi. La modifica è espressamente retroattiva dal 1° maggio 2016.

Sistema ICS2 e dichiarazioni sommarie di entrata

Gli articoli 182-186 vengono sostanzialmente riscritti. Il nuovo articolo 182 definisce il sistema elettronico da utilizzare per:

• la presentazione, il trattamento e la conservazione delle indicazioni delle dichiarazioni sommarie di entrata;
• lo scambio di informazioni connesso all’analisi dei rischi e alle misure conseguenti;
• il monitoraggio dei criteri e delle norme comuni di rischio in materia di sicurezza.

È inoltre imposto agli operatori economici l’uso di un’interfaccia armonizzata UE, elaborata congiuntamente da Commissione e Stati membri, per la presentazione delle indicazioni, le richieste di modifica e invalidamento e gli scambi informativi con le autorità doganali. Fino alle date di introduzione delle diverse versioni di ICS2, continua ad applicarsi il sistema elettronico precedente.

Regole di presentazione per via aerea e per gli altri modi di trasporto

L’articolo 183 distingue chiaramente tra trasporto aereo e altri modi di trasporto.

Per via aerea:

• i vettori aerei presentano la dichiarazione sommaria di entrata completa fino alla data di avvio della versione 2 di ICS2;
• i corrieri espresso presentano la dichiarazione completa fino a tale data se il valore intrinseco della spedizione supera 22 EUR;
• dalla versione 1 di ICS2 i corrieri espresso presentano l’insieme minimo di dati per tutte le spedizioni;
• gli operatori postali presentano l’insieme minimo di dati, dalla versione 1, per le spedizioni con destinazione finale in uno Stato membro;
• dalla versione 2 è ammessa la presentazione di uno o più insiemi di dati tramite ICS2.

Per via marittima, vie navigabili interne, strada e ferrovia:

• fino all’avvio della versione 3 di ICS2 si presenta la dichiarazione completa tramite il sistema precedente;
• dalla versione 3 si possono usare uno o più insiemi di dati.

La disposizione disciplina anche l’individuazione dell’ufficio doganale di prima entrata quando il soggetto che presenta i dati non conosce il primo arrivo del mezzo di trasporto nell’Unione.

Informazioni da fornire da parte di soggetti diversi dal vettore

L’articolo 184, in funzione delle versioni ICS2, impone obblighi informativi specifici a vettori, emittenti di polizze di carico e di lettere di trasporto aereo. In sintesi:

• dalla versione 3 per il traffico marittimo e dalla versione 2 per il traffico aereo/postale, devono essere indicati i soggetti contrattuali che non hanno fornito le informazioni necessarie;
• l’emittente del documento di trasporto deve informare il contraente dell’emissione del documento;
• in caso di co-loading, l’informazione va resa alla controparte con cui è stato concluso l’accordo.

È previsto anche un obbligo specifico per l’identificazione dell’operatore postale o del corriere espresso che non mette a disposizione le informazioni richieste.

Registrazione, notifiche e analisi dei rischi

L’articolo 185 stabilisce che le autorità doganali registrano la dichiarazione sommaria all’atto della ricezione e notificano immediatamente il dichiarante con MRN e data di registrazione. Con ICS2, quando sono presentati l’insieme minimo di dati o più insiemi di dati, ogni invio è registrato separatamente e il mittente riceve notifica immediata.

L’articolo 186 disciplina poi in modo dettagliato l’analisi dei rischi e i controlli. Il principio è che l’analisi deve essere completata prima dell’arrivo delle merci all’ufficio doganale di prima entrata, se la dichiarazione è stata presentata nei termini. Per le merci introdotte per via aerea, una prima analisi deve essere effettuata non appena possibile dopo la ricezione dell’insieme minimo di dati.

Il meccanismo di cooperazione prevede che l’ufficio doganale di prima entrata metta subito le indicazioni a disposizione degli Stati membri interessati e degli altri Stati membri che hanno inserito informazioni di rischio nel sistema; questi effettuano un’analisi complementare e comunicano i risultati. L’ufficio di prima entrata integra tali risultati, ne comunica l’esito agli Stati membri coinvolti e notifica il completamento al dichiarante e al vettore, se hanno richiesto la notifica e dispongono di accesso al sistema.

Sono inoltre previsti:

• richiesta di informazioni supplementari quando necessarie;
• obbligo di screening come merci e posta ad alto rischio in caso di sospetta grave minaccia alla sicurezza aerea;
• ordine di non carico per merci aeree o container marittimi ad alto rischio in caso di minaccia grave immediata;
• raccomandazioni sul luogo di controllo e scambio dei relativi esiti;
• analisi dei rischi anche per merci esentate dalla dichiarazione sommaria di entrata, effettuata al momento della presentazione delle merci;
• analisi dei rischi anche quando le indicazioni della dichiarazione sommaria vengono modificate.

Norme transitorie durante il passaggio a ICS2

L’articolo 187 conserva una disciplina transitoria fino alle date di introduzione delle varie versioni di ICS2. Durante questa fase l’analisi dei rischi si basa sulle informazioni contenute nelle dichiarazioni sommarie di entrata gestite nel sistema precedente. Restano ferme le regole per le merci esentate dalla dichiarazione sommaria e per lo svincolo solo dopo la conclusione dell’analisi dei rischi. Anche le modifiche della dichiarazione devono essere prese in considerazione per una nuova valutazione.

Modifica, invalidamento e deviazione di navi e aeromobili

L’articolo 188 dispone che le richieste di modifica o invalidamento della dichiarazione sommaria di entrata si presentano tramite ICS2. In caso di presentazioni multiple, ciascun soggetto può intervenire solo sulla parte da esso fornita. Le autorità doganali devono comunicare senza ritardo l’esito della richiesta; il vettore viene informato se ha chiesto di essere avvisato e ha accesso al sistema. Per il sistema precedente, gli Stati membri possono ancora ammettere domande in forme diverse dai procedimenti informatici.

L’articolo 189 disciplina la deviazione di navi e aeromobili. Se il primo arrivo effettivo avviene in uno Stato membro non indicato come paese di transito, l’operatore deve informare l’ufficio doganale inizialmente indicato e presentare la notifica di arrivo all’ufficio effettivamente competente. Dalla versione 2 di ICS2, per gli aeromobili, e dalla versione 3, per le navi, l’ufficio di prima entrata effettivo recupera tramite sistema i dati rilevanti, i risultati dell’analisi dei rischi e le raccomandazioni di controllo.

Spedizioni postali, formalità assimilate e formulari 302

Il regolamento aggiorna anche norme relative alle spedizioni postali e ai formulari NATO/UE 302.

L’articolo 220 chiarisce che, per le merci di cui all’articolo 141, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2015/2446, la dichiarazione doganale si considera accettata e le merci svincolate al momento della consegna al destinatario; se la consegna non riesce, la dichiarazione si considera non presentata e le merci restano in custodia temporanea fino a distruzione, riesportazione o altra rimozione conforme all’articolo 198 del codice.

Sono poi introdotti gli articoli 220 bis e 220 ter, che disciplinano l’uso del formulario NATO 302 e del formulario UE 302 per regimi diversi dal transito. Gli uffici doganali designati forniscono formulari pre-autenticati, numerati e con indirizzo per il rinvio; le forze NATO o militari possono usare il formato elettronico oppure il modulo cartaceo autenticato con firma, timbro e data. Sono previste copie da trasmettere all’ufficio doganale competente e da accompagnare la spedizione fino alla destinazione.

L’articolo 221, inoltre, specifica quale ufficio doganale è competente per l’immissione in libera pratica di merci in esenzione da dazi importate con un regime IVA diverso dallo sportello unico per le vendite a distanza: l’ufficio situato nello Stato membro di arrivo o di termine del trasporto. La disposizione impone anche agli Stati membri di designare gli uffici competenti per i controlli relativi a merci per attività militari e per i formulari UE 302.

Sistema INF e interfaccia armonizzata

L’articolo 271 introduce l’obbligo per gli operatori economici di avvalersi di un’interfaccia armonizzata UE per lo scambio standardizzato di informazioni (INF) relativo ai regimi speciali. La norma si applica dalla data di utilizzo dei bollettini INF prevista nell’allegato della decisione di esecuzione (UE) 2019/2151.

Transito unionale, ammissione temporanea e perfezionamento attivo IM/EX

Il regolamento interviene anche su istituti doganali di uso frequente.

Per il transito unionale, l’articolo 321 chiarisce quando il regime si considera concluso per merci trasportate mediante infrastrutture di trasporto fisse e stabilisce che, in tali casi, le merci non unionali diventano custodia temporanea dal momento della conclusione del regime nei casi indicati.

Con l’articolo 323 bis viene introdotto un appuramento speciale del regime di ammissione temporanea per merci da trasportare o utilizzare nell’ambito di attività militari: il consumo o la distruzione sono considerati riesportazione se la quantità corrisponde alla natura dell’attività militare.

L’articolo 324 viene modificato per consentire l’appuramento semplificato del perfezionamento attivo IM/EX anche quando le merci, se dichiarate in libera pratica, sarebbero soggette a vigilanza unionale preventiva. In tale ipotesi occorre che il titolare dell’autorizzazione fornisca i dati richiesti dalla misura di vigilanza pertinente. La modifica opera retroattivamente dal 12 luglio 2017.

Esportazione tramite infrastrutture fisse

L’articolo 331 è integrato per stabilire che, se merci trasportate mediante infrastruttura di trasporto fissa escono dall’Unione tramite tale infrastruttura, esse si considerano presentate in dogana al momento della collocazione nell’infrastruttura stessa. Si tratta di una precisazione rilevante per il perfezionamento della procedura di esportazione.

Aggiornamento degli allegati e dei certificati di garanzia

L’allegato 23-02 è aggiornato con l’elenco delle merci e dei codici NC/TARIC, in particolare prodotti ortofrutticoli soggetti a finestre stagionali. L’allegato 72-04 viene modificato su due profili:

• la durata dei certificati di garanzia globale e dei certificati di esonero dalla garanzia è fissata in cinque anni, prorogabili una sola volta per un ulteriore periodo non superiore a cinque anni;
• i certificati con validità di due anni restano validi e possono essere prorogati una seconda volta fino a cinque anni.

È inoltre aggiornato il modello di timbro speciale utilizzato dallo speditore autorizzato/emittente autorizzato.

Entrata in vigore

Il regolamento entra in vigore il ventesimo giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea. È direttamente applicabile in tutti gli Stati membri. Alcune disposizioni si applicano retroattivamente: l’articolo 1, punto 1, dal 1° maggio 2016 e l’articolo 1, punto 19, dal 12 luglio 2017.