Regolamento (UE) 2021/622

Regolamento di esecuzione (UE) 2021/622: segnalazione MREL all’ABE

Il regolamento stabilisce norme tecniche di attuazione per rendere uniforme la segnalazione, da parte delle autorità di risoluzione, delle decisioni relative al requisito minimo di fondi propri e passività ammissibili (MREL) all’Autorità bancaria europea (ABE). L’intervento si colloca nel quadro della direttiva 2014/59/UE e mira a rafforzare la convergenza delle prassi nell’Unione, aggiornando il precedente regolamento di esecuzione (UE) 2018/308 alla luce delle modifiche introdotte dalla direttiva (UE) 2019/879.

Finalità e contesto normativo

I considerando chiariscono che le autorità di risoluzione sono competenti a fissare il MREL secondo gli articoli da 45 a 45 decies della direttiva 2014/59/UE e che, per supportare l’ABE nel monitoraggio e nella convergenza delle decisioni, tali autorità devono comunicarle i MREL stabiliti. Il regolamento sostituisce i formati precedenti perché il quadro di riferimento è stato significativamente modificato, in particolare quanto a:

• livelli di subordinazione ai fini del MREL;
• trattamento delle entità che non sono entità soggette a risoluzione;
• allineamento dei periodi e delle date di segnalazione;
• uso di un modello unico di punti di dati e del sistema EUCLID.

Ambito soggettivo e oggettivo

La segnalazione riguarda gli enti e le entità soggetti al MREL ai sensi della direttiva 2014/59/UE, comprese le imprese di investimento di cui all’articolo 2, paragrafo 1, punto 23, e le entità indicate all’articolo 1, paragrafo 1, lettere b), c) e d), della stessa direttiva, ad eccezione degli istituti di credito ipotecario finanziati con obbligazioni garantite esentati dal MREL ai sensi dell’articolo 45 bis.

L’obbligo di comunicazione concerne sia le decisioni individuali sia quelle di gruppo, con particolare attenzione ai gruppi soggetti a risoluzione su base consolidata e alle filiazioni. Per i gruppi nell’Unione bancaria, il Comitato di risoluzione unico riferisce in merito alle decisioni adottate per tutte le entità rientranti nella sua giurisdizione.

Autorità tenute alla trasmissione

L’articolo 1 prevede che le autorità di risoluzione trasmettano all’ABE le informazioni contenute nei modelli degli allegati I e II. Per i gruppi, l’articolo 3 precisa che:

• l’autorità di risoluzione a livello di gruppo segnala il MREL dell’impresa madre nell’Unione su base consolidata;
• le autorità di risoluzione competenti per le filiazioni segnalano il MREL applicabile a tali entità nella loro giurisdizione;
• le informazioni devono riflettere, se del caso, le decisioni congiunte o, in mancanza, le decisioni adottate unilateralmente nel rispetto del quadro della direttiva e delle eventuali decisioni dell’ABE ex articolo 19 del regolamento (UE) n. 1093/2010.

Segnalazione semplificata e deroghe

Il regolamento introduce una disciplina alleggerita in due casi:

• enti per i quali l’autorità di risoluzione ha rinunciato ad applicare il MREL ai sensi dell’articolo 45 septies, paragrafi 3 o 4, o dell’articolo 45 octies della direttiva 2014/59/UE;
• enti con importo di ricapitalizzazione pari a zero e senza adeguamenti dell’importo per l’assorbimento delle perdite.

Nel primo caso la segnalazione è limitata alle colonne 0010-0100 dell’allegato I; nel secondo alle colonne 0010-0080 e 0270. Le istruzioni specificano inoltre che la deroga va indicata nella colonna 0090 e che, se presente, deve essere descritto il motivo nella colonna 0100.

Contenuto del modello di segnalazione

L’allegato I definisce il modello M 20.00, che copre in modo strutturato tutte le informazioni rilevanti per la decisione MREL. In particolare, include:

• identificazione dell’entità e dell’entità soggetta a risoluzione, con codice LEI o altro codice uniforme, se necessario;
• perimetro di consolidamento: gruppo soggetto a risoluzione, consolidamento a livello di impresa madre o livello individuale;
• tipologia di ente: G-SII, entità soggetta a risoluzione con attivi superiori o inferiori a 100 miliardi di EUR, altro ente creditizio, impresa di investimento o altra entità ex articolo 1, paragrafo 1, lettere b), c) o d);
• indicazione se il MREL è interno o esterno;
• segnalazione semplificata e deroga;
• strategia di risoluzione e strumenti previsti.

Dati per la calibrazione del MREL

Il modello richiede anche i dati utilizzati per calibrare il MREL, distinguendo tra elementi pre- e post-risoluzione. Devono essere riportati, tra gli altri:

• il requisito di fondi propri aggiuntivi ai sensi dell’articolo 104 bis della direttiva 2013/36/UE;
• il requisito combinato di riserva di capitale;
• la riserva di capitale anticiclica;
• il TREA, il TLOF e il TEM.

Le istruzioni precisano che le informazioni sul requisito di fondi propri aggiuntivi devono basarsi sull’ultimo dato disponibile comunicato dall’autorità competente al momento della calibrazione del MREL.

Contenuto della decisione MREL

Per la decisione MREL devono essere indicati, tra l’altro:

• la data della decisione;
• la data di conformità;
• il requisito espresso in percentuale del TREA e del TEM;
• la parte eventualmente soddisfacibile mediante garanzie, se autorizzata dall’autorità di risoluzione ai sensi dell’articolo 45 septies, paragrafo 5;
• la subordinazione complessiva in percentuale del TREA e del TEM;
• il requisito di subordinazione obbligatorio e quello discrezionale;
• per i G-SII, la quota di debito di primo rango e la quota de minimis.

Adeguamenti e periodo transitorio

Il modello contempla anche gli adeguamenti rilevanti ai fini del MREL, in particolare quelli relativi a:

• importo per l’assorbimento delle perdite;
• importo di ricapitalizzazione;
• eventuali variazioni del requisito di fondi propri aggiuntivi;
• riserva per la fiducia del mercato;
• variazioni dello stato patrimoniale dopo la risoluzione.

Sono inoltre previsti campi per gli obiettivi intermedi del periodo transitorio, con indicazione del livello del MREL, della subordinazione e delle date di applicazione delle tappe intermedie verso la piena conformità.

Formato, dati e regole tecniche

L’articolo 5 impone che la trasmissione avvenga nel formato di scambio dati conforme a EUCLID e alle specifiche tecniche dell’ABE. Le segnalazioni devono rispettare il modello unico di punti di dati dell’allegato III e le regole di convalida, che servono a garantire qualità, coerenza e accuratezza.

Il regolamento stabilisce anche regole pratiche sulla rappresentazione dei dati:

• nessuna informazione non richiesta o non applicabile deve essere inclusa;
• i dati monetari vanno espressi almeno in migliaia;
• le percentuali con almeno quattro decimali;
• gli interi senza decimali;
• i soggetti devono essere identificati tramite LEI, se disponibile.

Modello unico di punti di dati e convalida

L’allegato III afferma che tutte le voci degli allegati I e II devono essere trasformate in un modello unico di punti di dati per rendere uniformi i sistemi informatici delle autorità di risoluzione. Tale modello deve rappresentare strutturalmente tutte le voci, descrivere i fenomeni aziendali pertinenti, fornire un dizionario di dati e includere le specifiche tecniche necessarie allo sviluppo di soluzioni informatiche omogenee.

Le regole di convalida devono assicurare:

• nesso logico tra i punti di dati;
• filtri e condizioni preliminari;
• coerenza dei dati;
• esattezza dei dati;
• valori predefiniti nei casi di informazione non segnalata.

Entrata in vigore e applicazione

Il regolamento entra in vigore il ventesimo giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea. È obbligatorio in tutti i suoi elementi e direttamente applicabile in ciascuno degli Stati membri.