Circolare numero 182 del 10-7-1991

Istruzioni contabili per la gestione speciale FPZ e per il contributo di assistenza contrattuale C.N.A./C.A.S.A.

La circolare disciplina due ambiti distinti ma entrambi di natura contabile e procedurale: da un lato l’attuazione del D.Lgt. 20 novembre 1990, n. 357 con l’istituzione della gestione speciale FPZ per i trattamenti pensionistici del personale degli enti pubblici creditizi; dall’altro le modalità di riscossione e contabilizzazione del contributo di assistenza contrattuale per C.N.A. e C.A.S.A. tramite la procedura DM e il mod. DM 10/89.

Gestione speciale FPZ per gli enti pubblici creditizi

In attuazione dell’art. 1, comma 2, del D.Lgt. 20 novembre 1990, n. 357, viene istituita nell’ambito dell’Assicurazione generale obbligatoria dei lavoratori dipendenti una gestione speciale con autonomia gestionale, denominata "Gestione speciale per l’erogazione dei trattamenti pensionistici al personale degli Enti pubblici creditizi - Art. 1 Decreto Legislativo del 20 novembre 1990, n. 357".

La gestione è presidiata da un apposito Comitato, al quale è attribuito, tra l’altro, il compito di predisporre i prospetti delle entrate e delle uscite della gestione, corredati da relazione.

Conti istituiti per la rilevazione dei contributi e delle pensioni

Con l’allegato n. 1 vengono istituiti i conti da utilizzare per la rilevazione:

• dei contributi dovuti dai singoli istituti di credito, distintamente per l’anno in corso e per gli anni precedenti;
• delle rate di pensione erogate dai medesimi istituti e conguagliate con il sistema di denuncia previsto dal D.M. 5 febbraio 1969.

I conti FPZ 21/01-21/10 sono destinati ai contributi dovuti per gli anni precedenti, mentre i conti FPZ 21/71-21/80 riguardano i contributi di competenza dell’anno in corso. I conti FPZ 30/01-30/10 sono invece riferiti alle rate di pensione degli ex dipendenti dei rispettivi istituti bancari.

Procedura DM e adempimenti delle sedi

La procedura DM, opportunamente aggiornata in base ai codici autorizzazione attribuiti a ciascun istituto bancario, provvede a imputare ai conti interessati gli importi esposti sul mod. DM 10 con i codici già comunicati nella precedente circolare n. 6.

Per ragioni di corretta imputazione contabile, le sedi sono richiamate alla necessità assoluta di effettuare entro il termine dell’esercizio la ripartizione dei modelli pervenuti nell’anno.

Convenzioni con C.N.A. e C.A.S.A. per il contributo di assistenza contrattuale

A scioglimento della riserva contenuta nella circolare n. 7 dell’8 gennaio 1991, vengono fornite le istruzioni operative e contabili per il versamento del contributo di assistenza contrattuale riscosso tramite mod. DM 10/89 per conto della C.N.A. e della C.A.S.A.

Per la rilevazione del contributo sono istituiti i seguenti conti, riportati nell’allegato n. 2:

• GPA 10/03 e GPA 10/16, per il debito verso ciascuna associazione;
• GPA 25/11 e GPA 25/20, per i contributi riscossi rispettivamente per conto della C.N.A. e della C.A.S.A.;
• GPA 35/11 e GPA 35/20, per il relativo impegno.

Ripartizione contabile e accredito degli importi

Il programma di ripartizione contabile della procedura DM, opportunamente aggiornato, imputa ai conti GPA 25/11 e GPA 25/20 gli importi evidenziati sul mod. DM 10/2-89 con i codici W160 e W170. La procedura produce inoltre una lista delle aziende che hanno effettuato il versamento del contributo.

Dopo il caricamento del supporto magnetico dei dati di riparto sul sistema contabile di sede, l’Ufficio ragioneria deve predisporre, ai fini della rilevazione dell’impegno, gli articoli:

• GPA 35/11 a GPA 10/03;
• GPA 35/20 a GPA 10/16;

per importi pari a quelli affluiti ai conti GPA 25/11 e GPA 25/20.

Gli importi da corrispondere alle confederazioni interessate, secondo le modalità della convenzione, devono essere addebitati ai conti GPA 10/03 e GPA 10/16.

Restano inoltre da addebitare a tali conti, in contropartita dei conti già esistenti GPA 24/42 e GPA 24/25, anche le somme spettanti all’Istituto a titolo di rimborso spese e di IVA, a carico di ciascuna associazione.

Gestione dei casi di saldo insoluto o parzialmente insoluto

Qualora la quota associativa sia stata erroneamente indicata nei modelli DM 10/89 con saldo totalmente o parzialmente insoluto, l’operatore deve qualificare la denuncia mensile come "documento diverso".

In tale ipotesi la sede deve:

• depennare il codice e il relativo importo esposti sul mod. DM 10/2-89;
• variare di conseguenza il totale del rigo 33 e il saldo della denuncia mensile;
• modificare i campi 1 e 3 del DM 10/1-89;
• trasmettere il modello SC3 e il DM 10/1-89 così variato all’Ufficio ragioneria per la contabilizzazione e la riacquisizione della modulistica;
• riacquisire il modello DM 10/2-89.

Il modello SC3 deve riportare gli articoli contabili appropriati: GPA 00/02 a GPA 54/82 o GPA 54/12 per l’importo del saldo insoluto del DM 10/1-89, oppure GPA 52/99 a GPA 54/80 o GPA 54/10 per un importo pari alla somma versata nel caso di saldo parzialmente pagato.