Circolare numero 222 del 13-9-1991

Tabelle per la determinazione della rata mensile e del debito residuo al 10% annuo

La circolare trasmette le nuove tabelle di ammortamento e le relative istruzioni di utilizzo per la gestione dei pagamenti dilazionati dei contributi di riscatto. Il riferimento normativo è l’art. 1 della legge n. 353 del 26 novembre 1990, che ha elevato al 10% annuo il tasso degli interessi legali.

Ambito di applicazione e decorrenza

Le nuove tabelle sostituiscono quelle allegate alla circolare n. 528 S.A. - 517 RCV del 31 marzo 1980. Esse si applicano ai piani di ammortamento relativi a domande presentate dal 16 maggio 1991 in poi.

Tabella 1: rata mensile costante posticipata

La Tabella 1 è costruita per determinare la rata mensile costante posticipata necessaria ad ammortizzare, al tasso annuo del 10%, un capitale pari a 1 lira per durate da 2 a 60 mesi. I coefficienti sono esposti in corrispondenza del numero delle rate e consentono di calcolare l’importo della rata moltiplicando il capitale da ammortizzare per il coefficiente indicato.

La circolare chiarisce che, una volta determinato il capitale che l’assicurato deve versare — pari alla riserva matematica della quota di pensione corrispondente ai periodi di lavoro da accreditare, al netto degli interessi — la tabella può essere usata in due modi:

• per calcolare l’importo della rata, noto il numero delle rate mensili;
• per determinare il numero delle rate, noto l’importo massimo della rata che l’interessato intende corrispondere.

Nel primo caso, l’importo della rata è dato dal prodotto tra capitale e coefficiente della colonna 2 riferito alla durata scelta. Sono riportati due esempi: un capitale di L. 2.450.000 in 60 mensilità produce una rata di L. 51.538; un capitale di L. 3.255.650 in 32 mensilità produce una rata di L. 115.673.

Nel secondo caso, la procedura indicata prevede:

• divisione dell’importo massimo della rata per il capitale da ammortizzare;
• ricerca nella colonna 2 del coefficiente pari o immediatamente inferiore al quoziente ottenuto;
• moltiplicazione del capitale per il coefficiente individuato;
• lettura nella colonna 1 del numero di rate corrispondente.

L’esempio fornito mostra che, per ammortizzare L. 2.450.000 con rate di circa L. 60.000 mensili, il quoziente è 0,024490; il coefficiente utilizzato è 0,024330, con rata effettiva di L. 59.609 per 50 mensilità e importo totale da versare pari a L. 2.980.450.

Tabella 2: debito residuo in caso di sospensione o revoca della rateazione

La Tabella 2 serve a determinare il debito residuo quando l’assicurato interrompe i versamenti rateali prima dell’estinzione del debito, oppure quando la rateazione deve essere revocata a seguito della domanda di pensione diretta o indiretta o dell’autorizzazione ai versamenti volontari.

Il debito residuo si ottiene moltiplicando l’importo della rata mensile in corso per il coefficiente della colonna 2 corrispondente al numero di rate ancora da versare. La tabella è quindi utilizzabile sia per quantificare il residuo da pagare, sia per definire gli effetti contabili dei versamenti già eseguiti.

Effetti contabili del pagamento del residuo

Completato il versamento del debito residuo, la differenza tra l’ammontare complessivo dei versamenti effettuati e il valore del contributo di riscatto consente di determinare la quota di interessi maturata sugli importi pagati. La circolare precisa inoltre che la quota di capitale effettivamente versata si ricava come differenza tra il capitale di riscatto iniziale e il debito residuo; su tale quota si calcolano poi i periodi lavorativi da accreditare.

In altre parole:

• il capitale iniziale meno il debito residuo restituisce la quota capitale effettivamente acquisita;
• la differenza tra quanto complessivamente versato e la quota capitale costituisce la quota interessi.

Esempi applicativi

La circolare propone un esempio in cui un contributo di riscatto di L. 1.750.000 è rateizzato in 30 mensilità da L. 65.819 ciascuna e l’assicurato ha già versato 22 rate. Considerando le 8 rate mancanti, il coefficiente corrispondente è 7,720397 e il debito residuo è pari a L. 508.149. Sommando le rate già versate al residuo, l’importo complessivo pagato è L. 1.956.167, di cui L. 1.750.000 imputati a capitale e L. 206.167 a interessi.

Un secondo passaggio chiarisce che la quota capitale da considerare ai fini dell’accredito dei periodi lavorativi è pari a L. 1.241.851, risultante dalla differenza tra il capitale iniziale e il debito residuo. Anche in questo caso, confrontando l’ammontare delle rate versate con la quota capitale, la differenza di L. 206.167 rappresenta la quota interessi.

Indicazioni operative

La circolare si conclude con un invito rivolto alla Sede Regionale per le Marche, incaricata della gestione della procedura automatizzata, di aggiornare i programmi di elaborazione secondo i nuovi coefficienti, così da consentire alle sedi di riprendere quanto prima il calcolo dei pagamenti dilazionati.