Cassazione Penale, Sentenza n. 14361/2024 del 08/04/2024

Esito

La controversia

Impugnazione della condanna per bancarotta semplice documentale commessa quale titolare della ditta individuale dichiarata fallita. Il ricorrente deduceva: 1) cessazione dell'attività dal 20/02/2017 con conseguente venuta meno dell'obbligo di tenuta delle scritture contabili e completezza della documentazione fino a quella data, già depositata al curatore; 2) accordo per depositare la documentazione entro il 20/04/2018 e rilievo che la relazione del curatore è stata depositata il 18/04/2018, quindi senza pregiudizio per i creditori; 3) mancata motivazione adeguata nella determinazione della pena, ritenuta superiore al minimo edittale.

La decisione

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso. Ha ritenuto infondati i primi due motivi: la documentazione depositata era incompleta (mancavano scritture obbligatorie, erano stati depositati solo alcuni registri IVA relativi al 2016, alcune fatture e il modello unico 2016) e ciò ha impedito la ricostruzione della consistenza patrimoniale come attestato dal curatore. Ha ricordato che il reato di bancarotta documentale è un reato di pericolo presunto e che l'obbligo di tenuta delle scritture sussiste fino alla formale cancellazione dal registro delle imprese; pertanto la mera cessazione di fatto dell'attività o un accordo privato sul termine di deposito non escludono la responsabilità, soprattutto se la documentazione non è stata effettivamente versata. Sul terzo motivo ha confermato la correttezza della determinazione della pena (9 mesi), ritenendo rispettata la discrezionalità del giudice di merito e sufficiente la motivazione indicante i criteri rilevanti. Il ricorso è stato rigettato e il ricorrente condannato al pagamento delle spese processuali.

Norme richiamate

• art. 2214 cod. civ.

  Indica l'obbligo per l'imprenditore di tenere le scritture contabili; la Corte interpreta che tale obbligo permane fino alla formale cancellazione dell'azienda dal registro delle imprese.

• art. 33 l. fall.

  La relazione del curatore redatta ai sensi dell'art. 33 della legge fallimentare è utilizzata come elemento probatorio; tuttavia la presenza della relazione non esclude la rilevanza dell'incompletezza delle scritture.

• art. 132 cod. pen.

  Principio generale sulla determinazione della pena; la Corte ricorda che la graduazione della pena è rimessa al giudice di merito nei limiti della legge.

• art. 133 cod. pen.

  Criteri di determinazione della pena: la Corte verifica che il giudice di merito abbia indicato i criteri rilevanti e che la motivazione sia adeguata, anche se attenuata quando la pena è prossima al minimo edittale.

Massime di principio

• Il reato di bancarotta semplice documentale è un reato di pericolo presunto: non è necessario l'effettivo danno ai creditori, basta l'omessa tenuta o il mancato deposito delle scritture richieste dalla legge.
• L'obbligo di tenuta e conservazione delle scritture contabili sussiste fino alla formale cancellazione dell'impresa dal registro delle imprese; la mera cessazione di fatto non lo estingue.
• Accordi privati o intese con il curatore sul termine di deposito non escludono la responsabilità penale se la documentazione non viene effettivamente depositata e se rimane incompleta.
• La relazione del curatore che attesta l'impossibilità di ricostruire il patrimonio è elemento rilevante e può sostenere la sussistenza del reato quando la documentazione è incompleta.
• La determinazione della pena rientra nella discrezionalità del giudice di merito; in Cassazione la censura sulla congruità della pena è ammissibile solo se emerge un vizio di motivazione o un arbitrio evidente.