Regolamento (UE) 2025/2303

Norme tecniche di attuazione per la segnalazione ai fini dei piani di risoluzione

Il regolamento aggiorna la disciplina tecnica della raccolta delle informazioni che gli enti creditizi e le imprese di investimento devono fornire per la predisposizione e l’attuazione dei piani di risoluzione ai sensi della direttiva 2014/59/UE. La Commissione giustifica l’intervento con l’esperienza maturata dalle autorità di risoluzione, con le modifiche intervenute nella direttiva BRRD e con l’esigenza di rafforzare l’armonizzazione della segnalazione nell’Unione. Viene quindi sostituito il regolamento di esecuzione (UE) 2018/1624.

Obiettivo e contesto normativo

Il nuovo testo mira a garantire che le autorità di risoluzione dispongano di dati coerenti, sufficientemente granulari e comparabili per elaborare piani di risoluzione affidabili. I considerando sottolineano che il precedente approccio armonizzato è stato raggiunto solo parzialmente e che occorre una serie rivista di modelli, più aderente alle esigenze delle autorità e meno sovrapposta alla segnalazione prudenziale. Il regolamento si basa sulle norme tecniche di attuazione elaborate dall’ABE, che deve anche pubblicare in formato elettronico il modello unico di punti di dati e le regole di convalida.

Definizione di entità giuridica pertinente

L’articolo 1 introduce una definizione centrale ai fini dell’ambito soggettivo della segnalazione di gruppo: l’"entità giuridica pertinente". Si tratta di un’entità del gruppo, stabilita nell’Unione, diversa da un’entità soggetta a risoluzione, che soddisfa almeno una delle condizioni fissate dal regolamento, tra cui:

• svolgimento di funzioni essenziali;
• esposizione al rischio individuale pari o superiore al 2% del consolidato dell’impresa madre nell’Unione;
• misura dell’esposizione complessiva individuale pari o superiore al 2% del consolidato;
• ricavi operativi pari o superiori al 2% dei ricavi operativi consolidati;
• attività totali superiori a 5 miliardi di EUR;
• rilevanza per la stabilità finanziaria di almeno uno Stato membro.

Per i gruppi con più di un’entità soggetta a risoluzione, sono previste specificazioni sulle soglie del 2% riferite all’entità soggetta a risoluzione al livello consolidato del gruppo soggetto a risoluzione.

Segnalazione individuale per entità fuori dal perimetro di consolidamento prudenziale

L’articolo 2 riguarda le entità soggette a risoluzione e le entità soggette a liquidazione che non fanno parte di un gruppo soggetto a vigilanza su base consolidata ai sensi degli articoli 111 e 112 della direttiva 2013/36/UE.

Le entità soggette a risoluzione devono trasmettere, su base individuale, tutti i modelli dell’allegato I salvo specifiche eccezioni. Le entità soggette a liquidazione, invece, presentano un set di modelli più limitato se non beneficiano di obblighi semplificati; il set si amplia se l’autorità di risoluzione ha determinato il requisito MREL ai sensi dell’articolo 45 della direttiva 2014/59/UE. Il regolamento distingue così tra entità soggette a risoluzione, entità soggette a liquidazione e gruppi soggetti a risoluzione.

Segnalazione di gruppo per gruppi soggetti a risoluzione

L’articolo 3 disciplina la segnalazione di gruppo da parte dell’impresa madre nell’Unione. Il contenuto varia in funzione del tipo di modello e del livello di aggregazione richiesto:

• alcuni modelli sono trasmessi a livello di gruppo per tutte le entità del gruppo;
• altri riguardano le interconnessioni finanziarie infragruppo;
• altri ancora devono essere forniti su base individuale per le entità soggette a risoluzione e per le entità giuridiche pertinenti che sono enti;
• per specifici modelli, è richiesto il livello consolidato o subconsolidato quando l’autorità ha fissato un requisito MREL a quel livello.

Il regolamento precisa anche che tali obblighi si applicano indipendentemente da deroghe prudenziali concesse ai sensi dell’articolo 7 del regolamento (UE) n. 575/2013, dell’articolo 8 del regolamento (UE) 2019/2033 o dell’articolo 45 septies della direttiva 2014/59/UE. Ne consegue che la segnalazione ai fini della risoluzione può avere un perimetro più ampio di quella prudenziale.

Gruppi comprendenti solo entità soggette a liquidazione

L’articolo 4 disciplina i gruppi in cui l’impresa madre nell’Unione è un’entità soggetta a liquidazione e il gruppo non è sottoposto a obblighi semplificati. In tale ipotesi la segnalazione combina:

• informazioni di gruppo, per tutte le entità del gruppo;
• informazioni individuali per l’impresa madre e per le entità giuridiche pertinenti, con distinzione tra quelle per cui il requisito MREL non è stato determinato e quelle per cui è stato determinato.

La struttura riflette l’esigenza di conservare dati utili alla pianificazione della risoluzione anche in presenza di un gruppo destinato alla liquidazione.

Gruppi misti e gruppi con organismo centrale

L’articolo 5 contiene due regole di coordinamento.

Se l’impresa madre nell’Unione è un’entità soggetta a liquidazione ma il gruppo comprende anche entità soggette a risoluzione, l’impresa madre deve applicare in combinazione gli obblighi previsti per i gruppi soggetti a risoluzione e quelli previsti per i gruppi comprendenti solo entità soggette a liquidazione.

Per i gruppi soggetti a risoluzione di cui all’articolo 2, paragrafo 1, punto 83 ter), lettera b), della direttiva 2014/59/UE, la segnalazione di cui all’articolo 3 deve essere presentata da almeno una delle entità soggette a risoluzione e deve coprire effettivamente tutti gli enti creditizi affiliati permanentemente all’organismo centrale, lo stesso organismo centrale e le rispettive filiazioni, a livello individuale, subconsolidato e consolidato, secondo i casi.

Termini di invio, date di riferimento e revisione dei dati

L’articolo 6 stabilisce due scadenze annuali:

• entro il 31 marzo: modelli Z 01.01, Z 01.02, Z 02.00, Z 03.01, Z 03.02, Z 04.00, Z 05.01, Z 05.02, Z 06.00 e da Z 11.00 a Z 17.00;
• entro il 30 aprile: modelli da Z 07.01.1 a Z 07.04, da Z 08.01 a Z 08.05 e da Z 09.01 a Z 09.04.

In entrambi i casi la data di riferimento è l’ultimo giorno dell’anno civile precedente. Se la scadenza cade in un giorno non lavorativo, il termine slitta al primo giorno lavorativo successivo. Il regolamento consente la trasmissione di dati non ancora verificati da revisione contabile; se poi i dati revisionati divergono, la rettifica deve essere comunicata immediatamente. Le correzioni alle segnalazioni già inoltrate devono essere trasmesse senza indebito ritardo.

Formati, standard tecnici e qualità dei dati

L’articolo 7 introduce prescrizioni tecniche molto puntuali. Le informazioni devono essere trasmesse secondo i modelli dell’allegato I, nei formati e nelle rappresentazioni per lo scambio dati determinati dalle autorità di risoluzione, nel rispetto:

• del modello unico di punti di dati dell’allegato II;
• delle regole di convalida dell’allegato III.

Il regolamento impone inoltre criteri di dettaglio su valori e identificativi:

• i dati monetari devono essere comunicati con precisione almeno pari alle diecimila unità;
• i dati percentuali con precisione minima di quattro decimali;
• i dati interi senza decimali;
• enti e imprese di assicurazione devono essere identificati esclusivamente tramite LEI;
• altri soggetti devono essere identificati con LEI, se disponibile;
• non devono essere inclusi dati non richiesti o non applicabili.

Ogni invio deve essere corredato da data di riferimento, valuta, principio contabile, LEI dell’entità segnalante e livello di applicazione.

Informazioni supplementari e cooperazione tra autorità

L’articolo 8 consente alle autorità di risoluzione di richiedere informazioni aggiuntive o in formato diverso in tre casi: quando le informazioni non sono coperte dai modelli dell’allegato I ma servono per la risoluzione, quando servono rispetto a entità soggette a obblighi semplificati, oppure quando il formato ricevuto dall’autorità competente non è adatto alla pianificazione o attuazione della risoluzione. La richiesta deve precisare contenuto, termine, formato, livello di segnalazione, ambito territoriale e destinatario.

L’articolo 9 disciplina la cooperazione con l’autorità competente, che deve verificare insieme all’autorità di risoluzione se i dati siano già disponibili, in tutto o in parte, presso di essa. In caso positivo, l’autorità competente li trasmette tempestivamente all’autorità di risoluzione. Quest’ultima indica agli enti quali informazioni includere, facendo riferimento ai modelli dell’allegato I.

Allegati: modelli, modello unico di punti di dati e convalide

L’allegato I contiene la nuova serie di modelli standard, organizzati per aree tematiche: struttura organizzativa, dati aggregati sulle passività, requisiti di fondi propri, interconnessioni infragruppo, controparti principali, assicurazione dei depositi, funzioni essenziali, servizi rilevanti, infrastrutture dei mercati finanziari e dati granulari sulle passività. Tra i modelli figurano, tra gli altri, i prospetti relativi a passività escluse o non escluse dal bail-in, MREL, derivati, depositi, strumenti di capitale e attività infragruppo.

L’allegato II impone che tutte le voci dell’allegato I siano trasformate in un modello unico di punti di dati, così da favorire l’uniformità dei sistemi informatici degli enti e delle autorità. Il modello deve rappresentare strutturalmente tutte le voci, identificare i concetti di business, fornire un dizionario dati e le definizioni tecniche necessarie allo sviluppo di soluzioni informatiche uniformi.

L’allegato III stabilisce che alle voci dell’allegato I si applichino regole di convalida volte a garantire qualità e coerenza dei dati. Le regole devono collegare logicamente i punti di dati, prevedere filtri e condizioni preliminari, verificare coerenza ed esattezza e definire valori predefiniti quando un’informazione non è stata segnalata.

Abrogazione e applicazione nel tempo

L’articolo 10 abroga il regolamento di esecuzione (UE) 2018/1624, che viene quindi sostituito integralmente. L’articolo 11 prevede l’entrata in vigore il ventesimo giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea e conferma la diretta applicabilità in tutti gli Stati membri.