Regolamento (UE) 2021/379

Regolamento (UE) 2021/379 della BCE relativo alle voci di bilancio degli enti creditizi e del settore delle istituzioni finanziarie monetarie (rifusione)

Il regolamento rifonde la disciplina BCE sulla raccolta di informazioni statistiche relative al bilancio delle istituzioni finanziarie monetarie (IFM) e degli enti creditizi nell’area dell’euro. La finalità è assicurare alla BCE un quadro statistico omogeneo, completo e tempestivo per l’analisi monetaria, il monitoraggio del credito e il calcolo dell’aggregato soggetto a riserva, in coordinamento con il regolamento (UE) 2021/378 sulle riserve minime.

Le modifiche tengono conto degli aggiornamenti intervenuti nella normativa prudenziale bancaria, nella disciplina dei fondi comuni monetari e nella cartolarizzazione, oltre che della necessità di ridurre gli oneri di segnalazione e di armonizzare le statistiche con altre fonti BCE.

Finalità e contesto normativo

Il regolamento si colloca nel quadro dell’articolo 5 dello Statuto del SEBC e dei regolamenti (CE) n. 2533/98 e 2531/98. I considerando chiariscono che la rifusione è resa necessaria dalle modifiche al precedente regolamento BCE/2013/33 e dall’esigenza di allineare le definizioni di IFM ed enti creditizi alle nuove disposizioni del regolamento (UE) n. 575/2013, come modificato dal regolamento (UE) 2019/2033.

Viene inoltre evidenziato che la segnalazione statistica non serve solo alla compilazione degli aggregati monetari dell’area dell’euro, ma anche al monitoraggio:

• della trasmissione della politica monetaria;
• delle condizioni del credito verso famiglie e società non finanziarie;
• delle esposizioni in titoli di debito sovrano;
• del cash pooling nozionale;
• delle cartolarizzazioni e degli altri trasferimenti di prestiti;
• delle relazioni infra-gruppo e interbancarie.

Ambito soggettivo e oggettivo

L’ambito soggettivo comprende le IFM residenti nell’area dell’euro diverse dagli enti creditizi, gli enti creditizi autorizzati o esentati dalla direttiva 2013/36/UE e le succursali di enti creditizi stabilite in uno Stato membro dell’area dell’euro, incluse quelle di enti con sede fuori area euro ma stabilite nell’area euro. Sono escluse le succursali esterne all’area euro di enti creditizi residenti nell’area euro.

L’ambito oggettivo riguarda le informazioni statistiche sulle voci di bilancio, articolate in segnalazioni mensili e trimestrali, aggiustamenti da rivalutazione, dati su cessioni e trasferimenti di crediti, cartolarizzazioni, posizioni infra-gruppo, strumenti finanziari, attività non finanziarie, derivati, interessi maturati, partecipazioni e componenti del capitale e delle riserve.

Definizioni e classificazioni essenziali

L’articolo 2 e gli allegati definiscono un’ampia serie di nozioni tecniche. Sono particolarmente rilevanti:

• la nozione di IFM, che include banche centrali, istituti di deposito e fondi comuni monetari;
• la definizione di ente creditizio rinviata al regolamento (UE) n. 575/2013;
• la nozione di istituti di deposito, includendo anche alcune istituzioni finanziarie e istituti di moneta elettronica quando la loro attività principale consiste nell’intermediazione finanziaria con raccolta di depositi o strumenti assimilabili;
• la definizione di fondi comuni monetari autorizzati ai sensi del regolamento (UE) 2017/1131;
• la distinzione tra svalutazione, cancellazione, cessione del credito e fusione;
• la definizione di cash pooling nozionale;
• la classificazione di cartolarizzazione tradizionale e di cartolarizzazione con trasferimento dei prestiti a una società veicolo finanziaria.

L’allegato I chiarisce inoltre i criteri di fungibilità dei depositi, basati su liquidità, trasferibilità, convertibilità, certezza e negoziabilità. La disciplina distingue depositi overnight, depositi con durata prestabilita, depositi rimborsabili con preavviso e pronti contro termine.

Contenuto delle segnalazioni: bilancio mensile e trimestrale

Le IFM devono trasmettere alla BCN competente:

• le consistenze di fine mese indicate nella tabella 1 della parte 2 dell’allegato I;
• gli aggiustamenti da rivalutazione mensili della tabella 1A della parte 4;
• le cessioni nette di crediti mensili della tabella 5a della parte 5;
• le consistenze e rivalutazioni mensili relative alle cessioni di crediti della tabella 5b;
• le consistenze trimestrali delle tabelle 2, 3 e 4 della parte 3;
• gli aggiustamenti da rivalutazione trimestrali della tabella 2A.

Gli enti creditizi diversi dalle IFM segnalano un set più limitato di informazioni, con esclusione di alcune voci come cash pooling nozionale e quote/partecipazioni in FCM emesse. Le BCN possono comunque scegliere di raccogliere alcune informazioni trimestrali con periodicità mensile se ciò agevola la produzione dei dati.

Disaggregazioni richieste

Il regolamento richiede numerose disaggregazioni per garantire l’utilità statistica dei dati:

• per strumento e scadenza;
• per valuta;
• per settore e sottosettore della controparte;
• per residenza nazionale, area dell’euro e resto del mondo;
• per finalità del prestito verso famiglie;
• per titolarità delle quote/partecipazioni in FCM;
• per paese;
• per controparti specifiche come BCE, MES, FESF, SRB e altre istituzioni dell’UE.

Sono previste anche disaggregazioni specifiche per prestiti alle famiglie, prestiti alle società non finanziarie, attività immobiliari, strumenti di capitale, derivati, interessi maturati, titoli di debito, passività verso controparti IFM e per il calcolo delle riserve minime.

Segnalazioni di gruppo e consolidamento

Il regolamento consente la segnalazione a livello di gruppo in due ipotesi principali:

• consolidamento delle attività delle controllate IFM da parte della società madre quando tutti i soggetti sono nello stesso Stato membro;
• autorizzazione della BCN a un ente creditizio per segnalare su base aggregata per un gruppo di enti creditizi, a condizione che il gruppo sia composto da IFM residenti nello stesso Stato membro e che l’ente sia l’intermediario autorizzato ai fini delle riserve minime.

In tali casi, devono comunque essere fornite le informazioni minime necessarie al calcolo dell’aggregato soggetto a riserva di ciascun membro, salvo autorizzazione a segnalare l’aggregato su base consolidata secondo il regolamento (UE) 2021/378. Tutti i membri del gruppo restano iscritti separatamente nell’elenco statistico delle IFM.

Aggregato soggetto a riserva e raccordo con il regolamento (UE) 2021/378

Una parte centrale della disciplina è la connessione con le riserve minime. L’articolo 12 e l’allegato III impongono agli enti creditizi la segnalazione dei dati necessari al calcolo dell’aggregato soggetto a riserva. L’allegato III individua le voci di passivo rilevanti, con particolare riferimento a depositi, strumenti negoziabili e passività verso enti soggetti a riserva.

Le norme speciali di fusione prevedono che, per il calcolo dell’aggregato soggetto a riserva nei periodi successivi alla fusione, l’ente incorporante sommi il proprio aggregato a quello dell’ente incorporato come se la fusione non fosse avvenuta, utilizzando le informazioni segnalate secondo il presente regolamento.

Regole contabili e trattamento delle operazioni

L’articolo 8 impone, salvo diversa previsione, l’applicazione della direttiva 86/635/CEE e delle altre norme internazionali applicabili. Il principio generale è la segnalazione lorda delle attività e passività. Sono previste regole specifiche per:

• depositi e prestiti, con esclusione di svalutazioni e cancellazioni dal capitale segnalato;
• divieto di compensazione tra depositi/prestiti e altre attività/passività;
• trattamento degli accantonamenti per perdite su crediti, se ammesso dalla BCN;
• esclusione delle disponibilità proprie in titoli emessi dall’IFM, salvo autorizzazione BCN a segnalazione separata.

Deroghe e semplificazioni

L’articolo 9 è molto articolato e consente alle BCN numerose deroghe, soprattutto per piccoli soggetti e per voci statistiche di minore rilevanza. Tra le principali:

• deroghe per IFM di piccole dimensioni, entro il limite complessivo del 5% delle attività totali del bilancio delle IFM nazionali;
• deroghe per enti creditizi piccoli, con soglia del 10% delle attività totali nazionali e dell’1% dell’area euro;
• deroghe per FCM su talune voci, con soglie variabili e limiti al 5% per specifiche disaggregazioni;
• deroghe per enti creditizi diversi dalle IFM con attivi inferiori o pari a 350 milioni di EUR;
• deroghe per il cash pooling nozionale entro soglie di 2 miliardi di EUR a livello nazionale o 500 milioni di EUR per singolo ente;
• deroghe per la ripartizione dei prestiti a imprese individuali/società di persone non riconosciute come entità giuridiche se il loro peso è inferiore al 5% dei prestiti alle famiglie.

Sono inoltre previste semplificazioni per gli enti creditizi di piccole dimensioni, che possono segnalare taluni dati solo trimestralmente e con esclusione di varie disaggregazioni (valuta, controparti centrali, prestiti sindacati, immobiliare, settore, paese, valuta).

Cartolarizzazioni e trasferimenti di prestiti

La parte 5 dell’allegato I disciplina in dettaglio la segnalazione di cartolarizzazioni e altri trasferimenti di prestiti. Vanno distinti:

• trasferimenti che incidono sulle consistenze di bilancio;
• trasferimenti che non incidono sulle consistenze, ad esempio per effetto dell’IFRS 9 o di norme analoghe;
• operazioni in cui l’IFM agisce come gestore dei prestiti trasferiti.

Sono richiesti dati sui trasferimenti netti di prestiti, sulle consistenze dei prestiti trasferiti e sugli aggiustamenti da rivalutazione connessi, inclusi i casi di cessioni con cancellazione dal bilancio e differenze tra valore contabile e valore dell’operazione.

Requisiti minimi, controlli e qualità dei dati

L’allegato IV stabilisce requisiti minimi di trasmissione, accuratezza, conformità concettuale e revisione. Tra i punti principali:

• trasmissione tempestiva entro i termini fissati dalla BCN;
• conformità al formato tecnico richiesto;
• completezza e coerenza dei dati su tutte le frequenze;
• spiegazione delle lacune e delle discontinuità;
• rispetto delle definizioni statistiche del regolamento;
• tracciabilità delle revisioni non ordinarie.

L’articolo 13 riconosce alle BCN il potere di verifica e raccolta coattiva, specialmente in caso di mancato rispetto dei requisiti minimi.

Entrata in vigore, applicazione e regime transitorio

Il regolamento entra in vigore il quinto giorno successivo alla pubblicazione in GUUE, ma si applica dal 26 giugno 2021. Gli articoli 5, 8 e 9 si applicano dal 1o febbraio 2022. La prima segnalazione mensile riguarda gennaio 2022, mentre la prima segnalazione trimestrale riguarda il primo trimestre 2022.

Dal 26 giugno 2021 il regolamento (UE) n. 1071/2013 è abrogato. Tuttavia, per il periodo transitorio fino al 1o febbraio 2022, IFM ed enti creditizi diversi dalle IFM continuano ad applicare in parte il vecchio regime, con alcune precisazioni e deroghe. Le BCN possono anche fissare una data non successiva al 31 marzo 2022 per la prima segnalazione di talune informazioni degli enti creditizi diversi dalle IFM.