Circolare numero 15 del 16-1-1991

Rilevazione contabile dei saldi DM nel passaggio all’esercizio 1991

La circolare disciplina le modalità con cui deve essere assicurata la corretta rilevazione contabile dei saldi della procedura DM nel passaggio dal 1990 al 1991. In particolare, chiarisce la gestione del periodo suppletivo, l’utilizzo dei supporti magnetici e il trattamento contabile dei diversi tipi di modelli DM10 e delle note di rettifica, con indicazione puntuale dei conti da utilizzare e dei codici da riportare nei modelli SC7/24R, SC45, SC46 e SC45A.

Periodo suppletivo 1990 e acquisizione delle denunce

Entro il termine dell’esercizio suppletivo 1990, fissato al 28 febbraio 1991, deve essere completata l’acquisizione delle denunce contabilizzate entro il 31 dicembre 1990. Nel periodo suppletivo la procedura DM emette un solo nastro contenente tutti gli storni contabili relativi alle piccole e grandi differenze e ai documenti diversi; tale supporto magnetico deve essere caricato sul sistema contabile di Sede entro il medesimo periodo.

Gli eventuali modelli DM10/1-89 "fuori sede" rilevati nella fase di acquisizione durante il periodo suppletivo non confluiscono nel nastro generale, ma vengono memorizzati su un apposito supporto destinato ad aggiornare automaticamente la contabilità dell’esercizio 1991.

DM10/1-89 con saldo versato

Per i modelli DM10/1-89 con saldo versato, le somme incassate nel 1991 per saldi DM10/89 vengono imputate al conto GPA54/80. Il relativo mod. SC7/24R deve essere contraddistinto dal codice Tipo Documento "1" o "2" e dal codice conto "91", che individua l’esercizio finanziario 1991.

Nel caso di modelli provenienti da altre Sedi, il programma evidenzia in P.D., con articoli distinti nello schema di rilevazione dei modelli "fuori sede", gli importi incassati nei singoli anni 1989, 1990 e 1991, riportando per ciascuno il relativo codice conto.

Ai fini della rilevazione delle partite creditorie, debitorie e del saldo dei modelli DM10/1-89, il programma di ripartizione contabile movimenta i conti previsti soltanto per le denunce incassate e contabilizzate nell’anno corrente. L’imputazione dei saldi ai conti di specificazione GPA53/10 e GPA53/80 avviene sulla base dell’anno di contabilizzazione dei relativi modelli SC7/24R.

DM10/1-89 con saldo totalmente insoluto

Per i modelli DM10/1-89 con saldo totalmente insoluto, pervenuti nel 1991, la contabilizzazione dei saldi avviene sul conto GPA54/82, indipendentemente dal periodo cui si riferiscono. Il mod. SC7/24R deve essere contrassegnato dal codice Tipo Documento "3" e dal codice conto "91".

Per tali modelli vengono inoltre movimentati i conti delle partite debitorie, creditorie e del saldo delle denunce contabilizzate nell’anno corrente. L’imputazione ai conti di specificazione GPA53/12 e GPA53/82 avviene in base all’anno di contabilizzazione dei relativi modelli SC7/24R.

DM10/1-89 con saldo parzialmente versato

Per i DM10/1-89 con saldo parzialmente versato, il programma di ripartizione contabile rileva contabilmente partite debitorie, creditorie e saldo denunciato anche se l’anno del versamento parziale in acconto è diverso da quello in cui avviene la ripartizione contabile. La circolare precisa che l’accertamento del saldo denunciato quale credito dell’Istituto si realizza solo al momento in cui la cedola del mod. DM10/1-89 viene elaborata e ripartita.

Nel mod. SC45A devono essere inclusi i seguenti articoli in P.D.:

• GPA00/02 a GPA54/82 per l’importo del saldo insoluto, campo 3;
• GPA54/80 se l’importo è versato nell’anno in corso, campo 4;
• GPA54/10 se l’importo è versato nell’anno precedente, campo 4;
• a GPA00/02 per la parte versata;
• GPA53/72 per saldo denunciato, campo 3;
• GPA53/30 per le somme a credito, campo 2;
• a GPA54/20 per le somme a debito, campo 1.

L’imputazione dei saldi ai conti di specificazione segue le stesse regole previste per i casi di saldo totalmente insoluto.

DM10/1-89 passivi

I modelli DM10/1-89 con saldo passivo pervenuti nel 1991 devono essere rilevati sul conto GPA53/85. A tale conto confluiscono anche i saldi dei modelli pervenuti nel 1990 ma accertati nel 1991.

Anche per questi modelli vengono movimentati i conti delle partite debitorie, creditorie e del saldo contabilizzati nell’anno corrente. L’imputazione dei saldi ai conti di specificazione GPA54/15 e GPA54/85 avviene in base all’anno di contabilizzazione dei relativi modelli SC7/24R.

DM10/RA e DM10/RP: note di rettifica e ripartizione dei saldi

La procedura DM10/89 prevede l’immediata rilevazione contabile dei saldi a debito e a credito delle note di rettifica emesse. Gli articoli in P.D. vengono inseriti, come di consueto, nei biglietti contabili mensili mod. SC45 e SC46.

Al momento del pagamento e del rimborso, il programma di ripartizione imputa i saldi incassati e quelli rimborsati ai seguenti conti, a seconda dell’anno di contabilizzazione:

• GPA53/83 e GPA54/86;
• oppure GPA53/13 e GPA54/16.

La distinzione dipende dal fatto che la contabilizzazione riguardi l’anno in corso o anni precedenti.

DM10/M e modelli SC10/AUT

Per i modelli DM10/M con periodo anteriore al 1989, i saldi incassati nel corso del 1991 sono rilevati al conto GPA52/62 e il mod. SC7/24R deve recare il codice conto "82".

Qualora nel 1991 vengano contabilizzati modelli SC10/AUT emessi in anni precedenti, il conto di imputazione deve essere corretto da GPA52/62 a GPA52/68. Il relativo mod. SC7/24R va contraddistinto dai codici conto "81", "89", "88" o "87", a seconda che la contabilizzazione dei saldi da parte della Sede trasferente sia avvenuta rispettivamente nel 1990, 1989, 1988, 1987 o in anni precedenti.

I biglietti contabili di riparto devono essere emessi separatamente per ciascun anno di contabilizzazione dei relativi saldi.