Circolare n. 4 del 7/05/2021

Ripresa selettiva delle attività e priorità

Ripresa dell'invio di lettere di compliance e delle notifiche di atti, con priorità all'erogazione dei rimborsi, alla gestione dei contributi a fondo perduto e ai servizi a distanza; calibrazione delle risorse tra servizi e controllo.

Strategia di controllo e selezione del rischio

Analisi del rischio basata su banche dati (fatture elettroniche, corrispettivi, ISA, scambi internazionali) per concentrare i controlli sui soggetti ad alta rischiosità e su comportamenti non collaborativi, privilegiando il contraddittorio a distanza.

Contrasto alle frodi e limitazioni alla compensazione

Focus su frodi IVA intracomunitaria, crediti inesistenti e indebite compensazioni (in particolare credito R&S), uso di provvedimenti per bloccare compensazioni e lettere d'intento false, e intensificazione dell'attività antifrode centralizzata.

Grandi contribuenti e coordinamento centrale

Rafforzamento dell'attività di tutoraggio, coordinamento nazionale e controlli pilota (imposta servizi digitali, CRS) dalla Direzione Centrale Grandi Contribuenti; uso di controlli multilaterali e cooperazione con Guardia di Finanza.

Imprese medie e piccole: compliance e contributi a fondo perduto

Invio di comunicazioni reminder per dichiarazioni e LIPE, controllo mirato dei contributi a fondo perduto e degli altri aiuti (de minimis), con liste selettive e attività istruttorie calibrate per limitare l'invasività.

Persone fisiche, autonomi ed enti non commerciali

Ripresa graduale delle comunicazioni di compliance verso persone fisiche, utilizzo del CIVIS e canali telematici, indagini mirate su redditi esteri e movimenti di capitale, controllo su enti non profit che svolgono attività lucrative.

Attività internazionali e scambio automatico di informazioni

Valorizzazione dei flussi DAC/DAC6/CRS, sviluppo di data warehouse e strumenti informatici per l'uso centrale dei dati, potenziamento della cooperazione per la riscossione internazionale e accordi preventivi/MAP.

Gestione interpelli e consulenza giuridica

Priorità alle risposte interpretative rilevanti per i contribuenti, chiarimenti sui requisiti e sulle modalità di presentazione degli interpelli, competenze regionali e casi di inoltro alla Divisione Contribuenti.

Adempimento collaborativo

Sviluppo del regime di adempimento collaborativo per contribuenti con Tax Control Framework: competenza esclusiva della Direzione Centrale Grandi Contribuenti e obbligo di coordinamento territoriale prima di atti istruttori.

Servizi ai contribuenti: digitalizzazione e ricezione

Consolidamento di servizi agili e web (consegna documenti, CIVIS), modello di ricezione su appuntamento, assistenza telefonica e priorità alla lavorazione telematica di rimborsi, registrazioni e successioni per limitare accessi fisici.

Ripresa invii comunicazioni e notifiche

Ripresa graduale e ordinata dell'invio di comunicazioni conseguenti a controlli automatizzati e formali e delle notifiche (avvisi di liquidazione e atti), tenendo conto di misure di definizione agevolata e di urgenze di riscossione.

Tutela del credito e crisi d'impresa

Maggiore impegno per la quantificazione tempestiva dei crediti nei procedimenti concorsuali e nella gestione delle richieste di ristrutturazione, con attenzione al bilanciamento tra recupero erariale e continuità aziendale.