Circolare numero 78 del 13-4-2000

Procedura di rettifica delle certificazioni fiscali a consuntivo 1999

La circolare descrive l’aggiornamento della procedura informatica per la rettifica delle certificazioni fiscali a consuntivo dell’anno 1999, già prevista per il 1998 con la circolare n. 102 del 12 maggio 1999. L’intervento introduce modifiche sia nell’acquisizione dei dati sia nella fase di calcolo, con particolare attenzione alla gestione delle addizionali regionale e comunale e alla possibilità, richiesta dalle Sedi, di visualizzare i dati ricalcolati prima della loro memorizzazione definitiva sugli archivi centrali.

Finalità e ambito della procedura

La procedura consente la rettifica delle certificazioni fiscali delle pensioni, inclusi i casi di abbinamento o disabbinamento tra pensioni, la variazione di imponibili e codici fiscali/tributari, l’inserimento di ulteriori dati da certificare sul CUD e la gestione di situazioni particolari come pensioni eliminate, contitolari scaduti e IRPEF sospesa per calamità naturali. È previsto che i dati acquisiti vengano prima sottoposti a calcolo provvisorio, così da permettere alla Sede una valutazione preventiva dell’effetto fiscale della rettifica.

Opzioni disponibili

La circolare indica le opzioni operative attivabili nella procedura:

• 1 – Variazione di imponibile e/o abbinamento di pensione
• 2 – Disabbinamento di pensione
• 3 – Variazione codici detrazioni di imposta
• 4 – Acconti 730, rimborso Eurocontributo e oneri deducibili
• 6 – Certificazione fiscale di pensione eliminata
• 7 – Certificazione fiscale di contitolare scaduto
• 9 – Sospensione IRPEF per calamità naturali

Le modalità operative dettagliate sono rinviate al Manuale allegato 1.

Attivazione della procedura e sicurezza

La procedura si richiama dal modulo base tramite specifiche opzioni dei pannelli PN00, OBG1 e RN00. Dopo la selezione della gestione dei dati fiscali sulle pensioni, l’operatore deve inserire matricola e codice di accesso sul pannello MTVIN00, poiché l’applicazione opera sotto sicurezza. Successivamente, sul pannello MRNGF00, si attiva la funzione di rettifica delle certificazioni fiscali consuntive.

Scelta della pensione e selezione del tipo di rettifica

Il pannello RCF01 consente di inserire gli estremi della pensione da rettificare, il codice isola e il tipo di operazione. In caso di pensione di reversibilità, la procedura presenta prima il pannello RCF02, che permette di scegliere l’intestatario o il contitolare da rettificare, anche tra soggetti scaduti da non più di cinque anni.

Dal pannello RCF04 si seleziona il tipo di rettifica. La procedura consente combinazioni tra più interventi, ma:

• l’opzione 2, disabbinamento di pensione, deve essere selezionata da sola;
• l’opzione 9, sospensione IRPEF per calamità naturali, deve essere selezionata da sola e richiede anche l’indicazione del tipo di evento;
• le opzioni 1, 2 e 3 risultano indicate come rilasciate con successiva comunicazione nel testo del pannello.

Variazione di imponibile, abbinamento e disabbinamento

Con l’opzione 1 la procedura consente l’abbinamento fiscale di una pensione INPS, oltre alla variazione di imponibile, codice catastale e oneri detraibili. L’abbinamento con pensioni di altri enti non è previsto per il 1999. La condizione essenziale è la coincidenza dei dati anagrafici negli archivi ARCA.

Il pannello RCF06A permette di indicare la pensione da abbinare. Se non sono richieste ulteriori variazioni, il tasto F4 avvia il calcolo provvisorio dei dati fiscali e dei conguagli, così da verificare in anticipo il risultato della rettifica.

Se oltre all’abbinamento vi sono altre variazioni, la procedura passa al pannello RCF06B, nel quale sono esposti i dati presenti nel database centrale e possono essere inserite le differenze su:

• imponibile anno corrente;
• imponibile anni precedenti;
• detrazioni anni precedenti;
• oneri detraibili;
• codice catastale.

Il calcolo provvisorio centrale consente di verificare l’effetto della rettifica prima dell’aggiornamento definitivo. L’esito dell’abbinamento o del disabbinamento è poi mostrato nei pannelli RCF06C e RCF06D, che espongono rispettivamente la nuova situazione di abbinamento e l’esito contabile della rettifica.

Per il disabbinamento, il pannello RCF06A mostra la situazione di abbinamento già presente sul database centrale. La procedura opera autonomamente, ma presuppone che le pensioni risultino intestate a soggetti diversi negli archivi ARCA. Anche in questo caso è possibile il calcolo provvisorio senza aggiornare subito gli archivi centrali.

Variazione dei codici di detrazione

L’opzione 3 apre il pannello RCF05, che consente di variare i codici di detrazione memorizzati sul database pensioni. È possibile modificare tutti i codici o solo quelli interessati. La circolare elenca i codici relativi a quota esente, spese di produzione, coniuge a carico, primo figlio, figli a misura normale o doppia, altri familiari e ulteriore detrazione fissa.

Se non sono richieste altre variazioni, il tasto F4 consente il calcolo provvisorio della sola variazione dei codici di detrazione; in caso contrario, l’operatore può proseguire con le altre operazioni e rinviare il ricalcolo finale alla conclusione di tutte le rettifiche.

Acconti 730, Eurocontributo, assegni al coniuge e oneri deducibili

Con l’opzione 4 la procedura presenta il pannello RCF07, nel quale si possono visualizzare gli acconti 730 e acquisire o modificare:

• l’importo dell’Eurocontributo rimborsato;
• l’importo dell’assegno periodico corrisposto al coniuge;
• l’importo delle somme restituite all’ente erogatore;
• il numero dei giorni di godimento della pensione.

La variazione degli importi degli acconti 730 non avviene in questa procedura, ma tramite le procedure dell’Assistenza Fiscale.

Assegno periodico al coniuge: dati anagrafici e CUD

La procedura è stata aggiornata anche per consentire la stampa della certificazione fiscale al coniuge beneficiario di assegno di mantenimento corrisposto direttamente dalle procedure centrali e già detratto dall’imponibile del titolare. Se l’importo viene acquisito nel pannello RCF07, la procedura visualizza automaticamente il pannello RCF08 per l’inserimento dei dati anagrafici del beneficiario.

Successivamente viene proposto il pannello RCF16, precompilato nell’imponibile con l’importo già acquisito, nel quale la Sede deve inserire la ritenuta IRPEF effettuata dalle procedure centrali. Il CUD emesso riporta i dati della Sede, i dati anagrafici del beneficiario, l’importo dell’assegno erogato, la ritenuta fiscale effettuata e la dicitura specifica dell’assegno periodico al coniuge con esclusione della quota di mantenimento dei figli.

Pensione eliminata

L’opzione 6, relativa alla certificazione di pensione eliminata o da eliminare, apre il pannello RCF016. La procedura acquisisce i dati rideterminati dalla Sede in sostituzione di quelli memorizzati nel database pensioni e non effettua conguagli. Per l’anno in corso o per gli anni precedenti è possibile confermare i dati con il codice 6 o annullarli con il codice 1 nel campo imponibile.

La circolare precisa che, per la rettifica fiscale di una pensione eliminata, la procedura non effettua conguagli; al termine dell’operazione, con F10 si accede al pannello RCF11 per l’aggiornamento degli archivi.

Contitolare scaduto

L’opzione 7 consente di gestire la certificazione fiscale del contitolare scaduto con modalità analoghe a quelle delle pensioni eliminate. A differenza di queste ultime, tuttavia, trattandosi di pensioni vigenti la procedura calcola i conguagli d’imposta relativi alle variazioni acquisite dalla Sede, li memorizza nell’archivio CONGUAGLI e li recupera o paga con la prima rata estratta.

Il conguaglio a credito del pensionato viene sempre memorizzato come validato, indipendentemente dall’importo. Se il conguaglio deve essere gestito separatamente dalla quota di pensione in pagamento a favore del titolare, la Sede deve utilizzare i campi previsti nel pannello RCF09 per il recupero o il versamento contabile.

IRPEF sospesa per calamità naturali

L’opzione 9 consente di acquisire i dati necessari al rimborso dell’IRPEF non effettuato nel corso del 1999. Nel pannello RCF18 viene mostrato l’eventuale importo già rimborsato e può essere acquisito l’ulteriore importo da rimborsare.

Il conguaglio risultante viene memorizzato nell’archivio CONGUAGLI come validato, a prescindere dall’importo, e sarà corrisposto con la prima rata utile. La circolare riporta anche esempi di gestione per specifici eventi calamitosi, quali sismi, frane e alluvioni in diverse aree territoriali e periodi del 1999.

Destinazione del conguaglio

La fase di destinazione del conguaglio è prevista solo per alcune tipologie di rettifica, in particolare:

• variazione di imponibile e/o abbinamento di pensione;
• disabbinamento di pensione;
• variazione dei codici di detrazione d’imposta;
• rettifica di contitolare scaduto;
• rimborso IRPEF per calamità naturali.

Nel pannello RCF09 la Sede può indicare le eventuali ritenute già contabilizzate e il recupero da effettuare sui conguagli. In presenza di debito e di più pensioni INPS, il pannello RCF19 consente di scegliere la pensione sulla quale effettuare il recupero, indicando il progressivo della pensione interessata.

Esito della rettifica e aggiornamento degli archivi

Dopo il calcolo definitivo, la procedura visualizza il pannello RCF11 con l’esito dell’aggiornamento, le pensioni eventualmente disabbinate, i conguagli e gli archivi aggiornati. Vengono richiamati il database pensioni, l’archivio delle rettifiche, l’archivio dei conguagli, gli archivi di transito e il file statistico. Se vi sono disabbinamenti, il pannello ne mostra l’esito e i relativi conguagli.

La stampa della certificazione rettificata e dei modelli CUD è gestita al termine dell’acquisizione. Se la stampa non avviene immediatamente, alla riapertura della procedura viene evidenziato il numero di modelli ancora da stampare.

Archivi, programmi e file di supporto

La circolare elenca i file fisici, gli archivi gestionali, i printer file, i programmi e i display file necessari per il caricamento sul sistema dipartimentale AS/400. Tra gli archivi figurano ARNRF20 e ARNRF11; tra i programmi sono indicati, a titolo esemplificativo, PRNRF00, PRNGF01, PRNGF04, PRNGF06A, PRNGF06B, PRNGF07, PRNGF09, PRNGF10, PRNGF11, PRNGF16, PRNGF18, PRNGF19 e altri oggetti correlati. Viene richiesto di verificare l’esistenza degli archivi sul sistema dipartimentale AS/400 prima dell’utilizzo della procedura.