Cassazione Penale, Sentenza n. 15131/2025 del 16/04/2025

Esito

La controversia

Ricorso per cassazione avverso la condanna per reati fallimentari (bancarotta fraudolenta patrimoniale e documentale, e addebiti connessi al capo B relativo a rapporti/contratto di consulenza e pagamenti a dipendenti) fondato su molteplici censure: errata valutazione probatoria di 18 e-mail, utilizzazione delle dichiarazioni rese al curatore fallimentare e di dichiarazioni di coimputati senza escussione, inaffidabilità di testi (Pagella, Manfrinati), travisamento delle sentenze tributarie e penali acquisite successivamente, illegittima modifica dell'imputazione (art. 522 c.p.p.), insufficienza del dolo/colpa contestato, e doglianze sulla valutazione complessiva degli indizi.

La decisione

La Corte di cassazione ha respinto la maggior parte dei motivi ritenendoli infondati: ha confermato la valutazione della Corte territoriale circa l'attendibilità delle prove (e-mail corroborate, relazioni del curatore, dichiarazioni di coimputati e di Manfrinati) e la ricostruzione del ruolo di Benzi quale amministratore di fatto concorrente nelle vendite sottocosto e nelle distrazioni di magazzino. Ha precisato la piena utilizzabilità delle relazioni del curatore e la legittimità di non avere escusso i coimputati quando la difesa non ne aveva chiesto l'esame. Ha riconosciuto tuttavia che, rispetto ad alcune questioni documentali connesse a fatture e ricostruzioni fiscali, la sopravvenuta produzione di sentenze irrevocabili (assoluzioni) impone una valutazione sul trattamento sanzionatorio: su tale punto la Corte ha disposto annullamento con rinvio limitato al trattamento sanzionatorio. Inoltre ha dichiarato estinto per prescrizione il reato relativo al capo B (contratto di consulenza/alcune imputazioni riferite a tale capo) e ha annullato senza rinvio la parte estinta. Complessivamente la sentenza di merito è stata in gran parte confermata, salvo le correzioni indicate (annullamento parziale per prescrizione e rinvio limitato per rivalutare l'incidenza delle sentenze sopravvenute sul trattamento sanzionatorio).

Norme richiamate

• art. 2482-ter cod. civ.

  obblighi dell'assemblea/degli amministratori in caso di riduzione del capitale; la mancata adozione tempestiva delle misure dopo perdita superiore a un terzo può costituire inosservanza degli obblighi di legge rilevante ai fini della responsabilità

• art. 2484 n. 4 cod. civ.

  richiamata come norma che impone adempimenti in caso di perdita del capitale sociale, la cui inosservanza può concorrere alla responsabilità penale dell'amministratore

• art. 192 cod. proc. pen.

  disciplina della valutazione delle fonti e della prova; la Corte ha ritenuto corretta la qualificazione probatoria delle e-mail e delle dichiarazioni del curatore e dei coimputati quando siano adeguatamente motivate e quando la difesa non abbia chiesto l'escussione

• art. 173 disp. att. cod. proc. pen.

  richiesto rispetto dei limiti di motivazione nei ricorsi per cassazione; il ricorso di Benzi è stato ammesso entro i limiti richiesti

• art. 234 cod. proc. pen.

  la Corte ha richiamato che le relazioni e gli inventari del curatore fallimentare possono essere prova documentale rilevante (art. 234 c.p.p.) quando diretti al giudice delegato e contenenti accertamenti utili

• art. 33 l. fall.

  la relazione del curatore, redatta ai sensi dell'art. 33 l. fall., è idonea a trasfondere dichiarazioni nel fascicolo e ad essere valutata come elemento probatorio

• art. 2214 cod. civ.

  le fatture rientrano tra i documenti relativi alla vita dell'impresa suscettibili di essere oggetto del reato di bancarotta documentale

• art. 224 legge fallimentare

  l'inosservanza degli obblighi imposti dalla legge (es. convocazione assemblea) può costituire causa di responsabilità penale quando contribuisce al dissesto o al suo aggravamento

• art. 2485 e art. 2484 cod. civ.

  norme sullo scioglimento e sulle determinazioni da assumere in caso di perdite che erodono il capitale sociale; la Corte ha richiamato l'obbligo di provvedere "senza indugio"

• art. 2482-bis cod. civ.

  la convocazione dell'assemblea dei soci in presenza di diminuzione del capitale rientra negli obblighi di legge; la mancata convocazione può integrare responsabilità

• art. 2446 e 2447 cod. civ.

  richiamate in relazione alla colpa specifica per inosservanza delle regole sulla riduzione del capitale e sulla ricapitalizzazione

• art. 2639 cod. civ.

  definizione e effetti dell'amministratore di fatto: soggetto gravato degli stessi doveri dell'amministratore formale e potenzialmente penalmente responsabile

• art. 40 cod. pen.

  concetto di responsabilità per omissione: la colpevole inerzia di chi esercita funzioni amministrative può integrare responsabilità per fatti altrui

• art. 522 cod. proc. pen.

  disciplina sulla modificazione dell'imputazione in corso di procedimento; il ricorso lamentava modifica non consentita ma la Corte ha ritenuto le censure aspecifiche o infondate

• art. 238-bis cod. proc. pen.

  regole sulla valutazione di documenti sopravvenuti in Cassazione: sentenze irrevocabili prodotte possono essere acquisite, ma la loro valutazione può richiedere annullamento con rinvio se incidono sul merito o sul trattamento sanzionatorio

• d.lgs. 74/2000

  riferimenti ai reati tributari collegati (emissione di fatture per operazioni inesistenti); le sentenze sopravvenute di assoluzione per tali illeciti sono state valutate nella loro incidenza, soprattutto sul trattamento sanzionatorio

• Cost. e CEDU (artt. 3, 24, 111, 117 Cost.; art. 6 CEDU)

  contestazioni costituzionali sollevate in punto di utilizzabilità delle dichiarazioni rese al curatore sono state ritenute manifestamente infondate dalla Corte

Massime di principio

• Le relazioni e gli inventari redatti dal curatore fallimentare possono costituire prova documentale utilizzabile nel processo penale se contengono accertamenti rilevanti e sono diretti al giudice delegato; non sono in automatico inutilizzabili per mere ragioni di separazione delle fasi
• Le dichiarazioni rese da coimputati o terzi al curatore possono essere utilizzate anche se gli stessi non sono stati escussi in dibattimento, quando la difesa non abbia richiesto espressamente la loro escussione e quando la valutazione sia adeguatamente motivata
• E-mail e documentazione informatica hanno valore probatorio se sono adeguatamente collegate ad altri riscontri (dichiarazioni, documenti, comportamenti concreti); isolate possono costituire indizi labili, ma integrate costituiscono elementi utili per la ricostruzione
• La qualifica di amministratore di fatto comporta gli stessi doveri dell'amministratore formale e può determinare responsabilità penale per omissione o partecipazione a comportamenti dissipativi, anche se le funzioni sono esercitate congiuntamente ad altri soggetti
• La mancata adozione tempestiva di misure societarie obbligatorie (es. convocazione assemblea, scioglimento o ricapitalizzazione a fronte di perdite che erodono il capitale) può integrare responsabilità penale quando abbia inciso sul dissesto o ne abbia aggravato gli effetti
• La produzione in Cassazione di sentenze irrevocabili sopravvenute è ammissibile; se tali pronunce possono incidere sulla valutazione del trattamento sanzionatorio o sul rapporto di prova, la Corte di legittimità può annullare con rinvio limitatamente alle questioni da riesaminare
• La prescrizione estingue il reato anche in sede di Cassazione se il termine è maturato; in tali ipotesi la Corte può annullare la parte di sentenza riferita al reato prescritto senza rinvio