Circolare numero 63 del 11-3-1993

Chiarimenti operativi sulla legge n. 689/1981

La circolare interviene per richiamare gli uffici a una rigorosa applicazione della procedura sanzionatoria prevista dalla legge 24 novembre 1981, n. 689. Il provvedimento nasce dai rilievi emersi in sede di verifiche amministrativo-contabili, che hanno evidenziato ritardi, irregolarità procedurali e possibili pregiudizi per l’Erario.

Origine dell’intervento e problemi riscontrati

Il Ministero segnala che, presso diversi uffici, sono emersi comportamenti non conformi alle direttive già impartite in materia. In particolare, vengono richiamati:

• ritardi ingiustificati nell’attuazione della procedura amministrativa;
• disfunzioni che determinano il mancato introito dei proventi sanzionatori;
• conseguenti danni patrimoniali per l’erario;
• possibile inefficacia dell’azione punitiva nei confronti dei responsabili delle violazioni amministrative.

L’intervento mira quindi a riportare la procedura entro criteri di tempestività, completezza ed economicità.

Contestazione immediata e notificazione

La circolare insiste sul corretto rapporto tra contestazione immediata e notificazione ai sensi dell’art. 14 della legge n. 689/1981. Viene ribadito che la contestazione immediata costituisce la regola, mentre la notificazione è una soluzione residuale, ammessa solo quando la contestazione immediata sia oggettivamente impossibile.

In particolare:

• la motivata impossibilità della contestazione immediata deve risultare dal processo verbale;
• l’assenza del trasgressore può giustificare la notificazione;
• non è invece corretta la prassi di redigere l’atto direttamente in ufficio senza adeguata giustificazione;
• l’uso indiscriminato della notificazione appesantisce il procedimento e incide negativamente su efficienza ed economicità.

Viene inoltre precisato che, se la contestazione immediata non è possibile per tutti i soggetti coinvolti, essa va comunque eseguita nei confronti di coloro per i quali non sussiste l’impedimento.

Definizione dell’accertamento

Ai fini della validità della contestazione o notificazione, è essenziale che l’accertamento sia già definito. La circolare chiarisce che ciò avviene solo quando siano stati acquisiti:

• tutti gli elementi oggettivi costitutivi del fatto illecito;
• tutti gli elementi soggettivi relativi ai trasgressori;
• le generalità degli stessi.

Ulteriori accessi o richieste di dati, se finalizzati a recuperare i termini procedurali, sono considerati del tutto ingiustificabili. Per le ispezioni complesse, che richiedono più accessi, la regola è contestare le singole violazioni appena accertate; l’eventuale contestazione unica può essere valutata solo se la conclusione delle indagini è prevedibile in tempi brevi e non compromette i termini relativi alle singole infrazioni.

La circolare suggerisce anche di informare il datore di lavoro della pendenza degli accertamenti mediante atti interlocutori.

Trasmissione del rapporto

Uno dei punti più critici è il ritardo nella trasmissione del rapporto all’autorità competente. La circolare chiarisce che il rapporto deve essere inviato quanto prima dopo la scadenza del termine di 60 giorni concesso per il pagamento in misura ridotta.

Si precisa espressamente che:

• il termine di 30 giorni dell’art. 18 riguarda solo la presentazione degli scritti difensivi o delle memorie, compresa la richiesta formale di audizione;
• tale termine non riguarda la trasmissione del rapporto da parte dell’accertatore.

Il rapporto deve inoltre essere completo e contenere:

• una sintetica esposizione dei fatti contestati o notificati;
• ogni altro elemento utile alla valutazione;
• le fonti di prova delle violazioni.

Ordinanza-ingiunzione e sanzione

La circolare segnala che, in molti casi, il tempo tra la contestazione/notificazione e l’adozione dell’ordinanza-ingiunzione si prolunga oltre quanto ragionevolmente necessario per l’istruttoria. Questo può comportare effetti distorsivi, poiché il trasgressore può preferire attendere l’ordinanza invece di pagare in misura ridotta; in alcuni casi, inoltre, la sanzione irrogata può risultare inferiore alla somma dovuta per il pagamento agevolato.

Pur ribadendo che la determinazione della sanzione resta affidata alla valutazione discrezionale dell’autorità decidente, la circolare invita i dirigenti degli Ispettorati provinciali ad adottare ogni misura utile per evitare tali inconvenienti e i correlati effetti negativi per l’Erario.

Determinazione della sanzione e uniformità dei criteri

La circolare richiama anche la circolare n. 121/88 sui criteri di calcolo della somma da ingiungere. Si sottolinea che, se la sanzione determinata in ordinanza-ingiunzione risulta non episodicamente inferiore alla sanzione in misura ridotta, ciò può essere sintomo di un procedimento non improntato a obiettività ed equità e quindi censurabile sotto il profilo amministrativo-contabile.

L’obiettivo del richiamo è garantire uniformità di indirizzo, senza comprimere il potere discrezionale dell’organo decidente.

Formazione dei ruoli

Per la formazione dei ruoli la circolare rinvia al D.M. 28 dicembre 1989 del Ministero delle Finanze, che prevede la consegna dei ruoli entro il 15 febbraio, 15 luglio, 15 settembre e 15 dicembre di ogni anno.

Viene chiarito che tali date non impongono una formazione trimestrale obbligatoria dei ruoli, ma indicano soltanto i momenti in cui i ruoli già formati possono essere trasmessi. Anche in questa fase devono essere evitati ritardi ingiustificati.

Organizzazione interna e conclusioni operative

In considerazione della complessità della materia, viene richiamata la struttura istituita dal D.M. 15 maggio 1991 di ristrutturazione degli Ispettorati del lavoro, articolata in una struttura di AREA con due settori. La circolare evidenzia l’esigenza di un rapporto armonico e sistematico tra tale struttura e le altre aree dell’ufficio, così da assicurare un iter ordinato, coerente e improntato a economicità ed efficienza.

Nel complesso, la circolare assume il valore di un forte richiamo organizzativo e procedurale: la correttezza formale degli atti, la tempestività degli adempimenti e la completezza degli accertamenti sono considerate condizioni essenziali per la validità della procedura sanzionatoria e per la tutela delle entrate pubbliche.