Risposta n. 243 del 15/09/2025
Sintesi
Generata da Trovanorma sul testo ufficialeL'istante ritiene che, fermo restando il rispetto dei limiti reddituali di cui all'art.12, comma 2, del Tuir, la qualifica di familiare fiscalmente a carico possa essere mantenuta anche dopo il compimento del 30° anno, pur venendo meno la detrazione specifica prevista dall'art.12, comma 1, lett. c), e che il sostituto debba comunque segnalare il codice fiscale del figlio nella Certificazione Unica.
Agevolazione fiscale per oneri e spese sostenuti nell'interesse dei familiari fiscalmente a carico – compimento del 30° anno di età del figlio
Il quesito
Se il compimento del 30° anno comporta la perdita automatica della qualifica di familiare fiscalmente a carico indipendentemente dal reddito, oppure se tale qualifica può comunque permanere se rispettato il limite reddituale, consentendo ai genitori di fruire delle detrazioni e deduzioni per oneri e spese in sede di dichiarazione dei redditi; conseguenze per il sostituto e per la Certificazione Unica.
Il parere dell’Agenzia
L'Agenzia conferma che la legge di bilancio 2025 ha limitato la detrazione di 950 euro ai figli di età >=21 e <30 anni (con esenzione di età per figli con disabilità accertata). Rileva però, richiamando la circolare 4/E del 2025 e il comma 4-ter dell'art.12, che ai fini delle disposizioni che fanno riferimento all'art.12 i figli per i quali non spetta la detrazione sono considerati alla pari degli altri se rispettano il requisito reddituale del comma 2; quindi i genitori possono comunque fruire, in dichiarazione, delle detrazioni e deduzioni per oneri sostenuti nell'interesse del figlio fiscalmente a carico. La detrazione mensile per figli decorre dal mese del compimento dei 21 anni fino al mese precedente il compimento dei 30 anni. Il sostituto deve comunque indicare i familiari fiscalmente a carico nella Certificazione Unica.
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